Thủ tục chuyển lỗ năm 2010 sang năm 2012

[hatranh]

Chào các anh, chị trên diễn đàn, em đang thắc mắc 1 vấn đề mong các anh, chị tư vấn giùm em. Em cảm ơn mọi người nhiều.
Cty em năm 2010 có phát sinh lỗ 40tr, năm 2011 có lãi 6tr kế toán chưa đằng ký chuyển lỗ với cơ quan thuế. Nhưng trên bảng cân đối kế toán và bảng cân đối tài khoản của BCTC năm 2011 đã thể hiện chuyển lỗ và tk 421 dư Nợ = 34tr. Em đang làm BCTC năm 2012 nhưng ko biết em phải làm những thủ tục gì để đăng ký chuyển lỗ với cơ quan thuế?Nếu chuyển lỗ thì chuyển ntn vì năm 2011 kế toán đã chuyển rồi. Lần đầu làm BCTC nên chưa rõ nhiều vấn đề mong các anh, chị tư vấn giúp e ạ. Em cảm ơn mọi người.

 

[kedochanh82]

Ðề: Thủ tục chuyển lỗ năm 2010 sang năm 2012

Chào các anh, chị trên diễn đàn, em đang thắc mắc 1 vấn đề mong các anh, chị tư vấn giùm em. Em cảm ơn mọi người nhiều.
Cty em năm 2010 có phát sinh lỗ 40tr, năm 2011 có lãi 6tr kế toán chưa đằng ký chuyển lỗ với cơ quan thuế. Nhưng trên bảng cân đối kế toán và bảng cân đối tài khoản của BCTC năm 2011 đã thể hiện chuyển lỗ và tk 421 dư Nợ = 34tr. Em đang làm BCTC năm 2012 nhưng ko biết em phải làm những thủ tục gì để đăng ký chuyển lỗ với cơ quan thuế?Nếu chuyển lỗ thì chuyển ntn vì năm 2011 kế toán đã chuyển rồi. Lần đầu làm BCTC nên chưa rõ nhiều vấn đề mong các anh, chị tư vấn giúp e ạ. Em cảm ơn mọi người.

Việc chuyển lỗ được quy định như thế nào, doanh nghiệp có phải đăng ký chuyển lỗ với cơ quan thuế không?
Ngày 22/02/2012

Câu hỏi 6:
Việc chuyển lỗ được quy định như thế nào, doanh nghiệp có phải đăng ký chuyển lỗ với cơ quan thuế không?
Trả lời:

Doanh nghiệp sau khi quyết toán thuế mà bị lỗ thì được chuyển lỗ của năm quyết toán thuế trừ vào thu nhập chịu thuế của những năm sau. Thời gian chuyển lỗ tính liên tục không quá 5 năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ.
Doanh nghiệp tự xác định số lỗ được trừ vào thu nhập chịu thuế theo nguyên tắc trên để đảm bảo chủ động trong hoạch toán kết quả tài chính và không phải đăng ký kế hoạch chuyển lỗ với cơ quan thuế. Trường hợp trong thời gian chuyển lỗ có phát sinh tiếp số lỗ thì số lỗ phát sinh này (không bao gồm số lỗ của kỳ trước chuyển sang) sẽ được chuyển lỗ tính liên tục không quá 5 năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ.
Trường hợp cơ quan có thẩm quyền kiểm tra, thanh tra quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp xác định số lỗ doanh nghiệp được chuyển khác với số lỗ do doanh nghiệp tự xác định thì số lỗ được chuyển xác định theo kết luận của cơ quan có thẩm quyền nhưng đảm bảo chuyển lỗ tính liên tục không quá 5 năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ.
Quá thời hạn 5 năm kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ nếu số lỗ phát sinh chưa bù trừ hết thì sẽ không được giảm trừ tiếp vào thu nhập của các năm tiếp sau.