Ðề: Thông tin Liên quan đến thuế suất, chi phí ...công ty Phần mềm
Mong mọi người chỉ giúp
Cám ơn các bạn
Câu 1
Ở luật thuế TNDN ý Khoản II điều 1.3 và khoản III điều 1.3 thì doanh nghiệp sản xuất phần mềm ý được ưu đãi thuế suất “10% trong 15 năm tính từ năm thành lập và
Miễn thuế 04 năm, kể từ khi có thu nhập chịu thuế và giảm 50% số thuế phải nộp cho 09 năm tiếp theo đối với…..”
Em hiểu nó là “đồng thời” có đúng không ạ, (Nghĩa là nếu là công ty phần mềm mới mở thì chúng em được ưu đãi là “Thuế TNDN 10% miễn thuế trong 4 năm, và 9 năm tiếp theo chịu 50% thuế suất đó)
Điều 13 & Điều 14 Luật thuế TNDN Số 14/2008/QH12 ngày 03/06/2008 quy định:
Điều 13. Ưu đãi về thuế suất
1. Doanh nghiệp thành lập mới từ dự án đầu tư tại địa bàn có điều kiện kinh tế - xã hội đặc biệt khó khăn, khu kinh tế, khu công nghệ cao; doanh nghiệp thành lập mới từ dự án đầu tư thuộc lĩnh vực công nghệ cao, nghiên cứu khoa học và phát triển công nghệ, đầu tư phát triển cơ sở hạ tầng đặc biệt quan trọng của Nhà nước,
sản xuất sản phẩm phần mềm được áp dụng thuế suất 10% trong thời gian mười lăm năm.
2. Doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực giáo dục – đào tạo, dạy nghề, y tế, văn hóa, thể thao và môi trường được áp dụng thuế suất 10%.
3. Doanh nghiệp thành lập mới từ dự án đầu tư tại địa bàn có điều kiện kinh tế - xã hội khó khăn được áp dụng thuế suất 20% trong thời gian mười năm.
4. Hợp tác xã dịch vụ nông nghiệp và quỹ tín dụng nhân dân được áp dụng thuế suất 20%.
5. Đối với dự án cần đặc biệt thu hút đầu tư có quy mô lớn và công nghệ cao thì thời gian áp dụng thuế suất ưu đãi có thể kéo dài thêm, nhưng thời gian kéo dài thêm không quá thời hạn quy định tại khoản 1 Điều này.
6.
Thời gian áp dụng thuế suất ưu đãi quy định tại Điều này được tính từ năm đầu tiên doanh nghiệp có doanh thu.
Điều 14. Ưu đãi về thời gian miễn thuế, giảm thuế
1. Doanh nghiệp thành lập mới từ dự án đầu tư tại địa bàn có điều kiện kinh tế - xã hội đặc biệt khó khăn, khu kinh tế, khu công nghệ cao; doanh nghiệp thành lập mới từ dự án đầu tư thuộc lĩnh vực công nghệ cao, nghiên cứu khoa học và phát triển công nghệ, đầu tư phát triển cơ sở hạ tầng đặc biệt quan trọng của Nhà nước,
sản xuất sản phẩm phần mềm; doanh nghiệp thành lập mới hoạt động trong lĩnh vực giáo dục – đào tạo, dạy nghề, y tế, văn hóa, thể thao và môi trường
được miễn thuế tối đa không quá bốn năm và giảm 50% số thuế phải nộp tối đa không quá chín năm tiếp theo.
2. Doanh nghiệp thành lập mới từ dự án đầu tư tại địa bàn có điều kiện kinh tế - xã hội khó khăn được miễn thuế tối đa không quá hai năm và giảm 50% số thuế phải nộp tối đa không quá bốn năm tiếp theo.
3.
Thời gian miễn thuế, giảm thuế quy định tại Điều này được tính từ năm đầu tiên doanh nghiệp có thu nhập chịu thuế; trường hợp doanh nghiệp không có thu nhập chịu thuế trong ba năm đầu, kể từ năm đầu tiên có doanh thu thì thời gian miễn thuế, giảm thuế được tính từ năm thứ tư.
==> nếu là công ty phần mềm mới mở thì cty bạn được miễn thuế 4 năm và giảm 50% số thuế phải nộp trong 9 năm tiếp theo, Đồng thời hưởng thuế suất 10% trong vòng 15 năm.
Thời gian hưởng ưu đãi về thuế suất được tính từ năm đầu tiên doanh nghiệp có doanh thu. Thời gian miễn thuế, giảm thuế được tính từ năm đầu tiên doanh nghiệp có thu nhập chịu thuế; trường hợp doanh nghiệp không có thu nhập chịu thuế trong ba năm đầu, kể từ năm đầu tiên có doanh thu thì thời gian miễn thuế, giảm thuế được tính từ năm thứ tư
Câu 2.
Chi phí Quản lý ở các công ty phần mềm có phải phân bổ ra cho TN chịu thuế và TN không chịu thuế như thuế GTGT không ạ (Hiện này thuế GTGT phân bổ: DT HH DV bán ra chịu thuế / Tổng doanh thu hàng hóa = …%).
Nếu cty bạn chỉ SX phần mềm, ko SX HH/DV chịu thuế thì Chi phí ko phải phân bổ cho TN chịu thuế.
Câu 3.
Thuế GTGT của HĐ trên 20 tr em không thanh toán qua NH có được chấp nhận tính làm chi phí hợp lý (kể cả số thuế GTGT đó không ạ).
Vì cty bạn SX phần mềm - là HH/DV ko chịu thuế nên ko đc khấu trừ thuế VAT => bạn có thanh toán qua ngân hàng hay ko cũng vậy thôi. HĐ đầu vào có VAT thì khoản VAT đó được chuyển qua chi phí hợp lý.
