Thắc mắc về tỷ giá ghi sổ, hạch toán???

[Mai Tân]

Bạn nào thành thạo giúp mình với!!! trước đây chưa biết đến thông tư 179.2012 thì mình đã ghi sổ theo tỷ giá bình quân liên ngân hàng, nhưng tt 179 quy định :
Điều 3. Tỷ giá quy đổi ngoại tệ ra “Đồng” Việt Nam:
1. Đối với việc thanh toán các khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ phát sinh trong năm tài chính thì thực hiện theo tỷ giá thực tế tại thời điểm phát sinh giao dịch ngoại tệ của Ngân hàng Thương mại nơi doanh nghiệp có giao dịch phát sinh theo quy định của pháp luật.[/I]
làm mình rối quá, nếu hạch toán sai tỷ giá thì phải hạch toán thế nào mới đúng!! huuu
Bên m ình thường có các nghiệp vụ phát sinh ngoại tệ như sau:
Công ty có TK VND, USD tại ngân hang BIDV và việc mua bán USD sẽ được thanh toán qua TK VND
- Ngày 6/6/2013 Khách hàng chuyển tiền trước cho lô hàng trị giá 44.196,66 USD (trong đó khoản phí chuyển tiền của khách hàng theo thoả thuận trong hợp đồng là do bên bán chịu với số tiền là 24,83 USD) phí nhận điện 14,86 USD
- Ngày 14/6/2013 bán 33.000 USD tỷ giá 21.035
- Ngày 17/6/2013 thanh toán phí nhận LC cho ngân hàng Ctibank 55USD, phí chuyển là 5,5USD
- Ngày 18/6/2013 Mua 17.000 USD tỷ giá 21.036
- Ngà y 20/6/2013Chuyển ứng tiền mua máy móc cho nhà cung cấp 27.000 USD, phí chuyển 29,92 USD
- Ngày 25/6/2013 lãi tiền gửi 2,05 USD
- Ngày 5/7/2013 Khách hàng chuyển tiền trước cho lô hàng trị giá 18.068,5 USD (trong đó khoản phí chuyển tiền của khách hàng theo thoả thuận trong hợp đồng là do bên bán chịu với số tiền là 17,66 USD) phí nhận điện 12,34 USD
- Ngày 10/7/2013 bán 19.000 USD cho ngân hang 21.230
Cuối kỳ còn tồn 107,1 USD
Biết tỷ giá USD của ngân hang BIDV công bố tại thời điểm như sau:
Ngày Mua bằng tiền mặt và séc Mua bằng Chuyển khoản Bán
6/6/2013 20.990 21.000 21.036
14/6/2013 21.020 21.035 21.036
17/6/2013 21.020 21.035 21.036
18/6/2013 21.020 21.035 21.036
20/6/2013 21.015 21.030 21.036
25/6/2013 21.015 21.030 21.036
5/7/2013 21.230 21.240 21.246
10/7/2013 21.220 21.230 21.246
tỷ giá bình quân lien ngân hang của ngân hang nhà nước trước ngày 28/6/2013 là 20.828, từ ngày 28/6/2013 tăng lên thành 21.036
Hạch toán như sau:
- Ngày 6/6/2013:
Nợ TK 1122: 44.156,97 USD x 20.828 VND/USD = 919.701.371 đồng
Nợ TK 6422: 24,83 USD x 20.828 VND/USD = 517.159 đồng
Nợ TK 6422: 14,86 USD x 20.828 VND/USD = 309.504 đồng
Có TK 131: 44.196,66 USD x 20828 VND/USD = 920.528.034 đồng
- Ngày 14/6/2013:
Nợ TK 1121: 33.000 USD x 21.035 VND/USD = 694.155.000 đồng
Có TK 1122: 33.000 USD x 20.828 VND/USD = 687.324.000 đồng
Có TK 515: 33.000 USD x 21.036 VND/USD = 6.831.000 đồng
- Ngày 17/6/2013:
Nợ TK 331: 55 USD x 20.828 VND/USD = 1.145.540 đồng
Nợ TK 6422: 5,5 USD x 20.828 VND/USD = 114.554 đồng
Có TK 1122: 60,5 USD x 20.828 VND/USD = 1.260.094 đồng
- Ngày 18/6/2013:
Nợ TK 1122: 17.000 USD x 20.828 VND/USD = 354.076.000 đồng
Nợ TK 6422: 17.000 USD x 208 VND/USD = 3.536.000 đồng
Có TK 1121: 17.000USD x 21.036 VND/USD = 357.612.000 đồng
- Ngà y 20/6/2013:
Nợ TK 331: 27.000 USD x 20.828 VND/USD = 562.356.000 đồng
Nợ TK 6422: 29,92 USD x 20.828 VND/USD = 623.174 đồng
Có TK 1122: 27.029,92USD x 20.828 VND/USD = 562.979.174 đồng
- Ngày 25/6/2013:
Nợ TK 1122: 2,05 USD x 20.828 VND/USD = 42.697 đồng
Có TK 515: 2,05USD x 20.828 VND/USD = 42.697 đồng
- Ngày 5/7/2013:
Nợ TK 1122: 18.068,5 USD x 20.828 VND/USD = 376.330.718 đồng
Nợ TK 6422: 17,66 USD x 20.828 VND/USD = 367.822 đồng
Nợ TK 6422: 12,34 USD x 20.828 VND/USD = 257.018 đồng
Có TK 131: 18.098,5 USD x 20828 VND/USD = 376.955.558 đồng
- Ngày 10/7/2013:
Nợ TK 1121: 19.000 USD x 21.230 VND/USD = 403.370.000 đồng
Có TK 1122: 19.000 USD x 20828 VND/USD = 395.732.000 đồng
Có TK 515: 19.000 USD x 402 VND/USD = 7.638.000 đồng
Còn tồn 107,1 USD x 20.828 VND/USD = 2.230.679 đồng

 

[minhquang92]

Ðề: Thắc mắc về tỷ giá ghi sổ, hạch toán???

Mình học thì cô cho ghi tóm tắt thế này:
Đối với các loại ngoại tệ
- Các khoản mục tiền tệ: 111, 112, 113, Nợ phải thu, nợ phải trả
+, Tăng lên: sd tỉ giá thực tế giao dịch
+, Giảm đi: sd tỉ giá ghi sổ ( tỉ giá xuất quỹ)
-Các khoản mcj phi tiền tệ: còn lại
Tăng, giảm đều ghi sổ theo tỉ giá giao dịch

 

[daongahumg90]

Ðề: Thắc mắc về tỷ giá ghi sổ, hạch toán???

Tôi cũng có thắc mắc muốn hỏi các bạn như sau:
1, Tỷ giá của ngân hàng ngoại thương (VIETCOMBANK) thì trên sổ phụ ngân hàng: Mỉnh hạch toán theo tỷ giá 1 hay tỷ giá 2??
2, Khi nhận được tiền lãi của ngân hàng VIETCOMBANK thì xem tỷ giá ở đâu??( vì trên tờ sổ phụ không ghi tỷ giá)
Lấy theo tỷ giá mua tiền mặt/ mua CK hay tỷ giá bán???
Các bạn giúp tôi với?