Tài sản cố định thuê tài chính_giúp em với :)

[minhquang92]

Mọi người ơi cho em hỏi tài khoản 315-Nợ dài hạn đến hạn trả mình hạch toán kiểu gì trong trường hợp này vậy????
Công ty A mua 1 TSCĐ cho cty B thuê, giá chưa có thuế VAT là 600tr, thuế VÂ 60tr
-thời gian thuê 5 năm, bắt đầu từ 1/7/N
-thanh toán tiền trong 10 kì
-lãi thuê thanh toán kì theo lãi suất 8%
-giá trị hợp lí< giá trị hiện tại của khoản thanh toán tiền thuê tối thiểu
TH: nợ gốc xác định theo giá đã có thuế GTGT
TSCĐ dùng vào hoạt động chịu thuế VAT theo pp khấu trừ
EM cám ơn nhiều nhiều ạ

 

[Olympios]

Ðề: Tài sản cố định thuê tài chính_giúp em với

Mọi người ơi cho em hỏi tài khoản 315-Nợ dài hạn đến hạn trả mình hạch toán kiểu gì trong trường hợp này vậy????
Công ty A mua 1 TSCĐ cho cty B thuê, giá chưa có thuế VAT là 600tr, thuế VÂ 60tr
-thời gian thuê 5 năm, bắt đầu từ 1/7/N
-thanh toán tiền trong 10 kì
-lãi thuê thanh toán kì theo lãi suất 8%
-giá trị hợp lí< giá trị hiện tại của khoản thanh toán tiền thuê tối thiểu
TH: nợ gốc xác định theo giá đã có thuế GTGT
TSCĐ dùng vào hoạt động chịu thuế VAT theo pp khấu trừ
EM cám ơn nhiều nhiều ạ

Mình hướng dẫn bạn cách hạch toán luôn nhé:
- Khi nhận nợ TSCĐ theo giá đã có thuế GTGT:
Nợ TK 212: 600tr
Nợ TK 138: 60tr
Có TK 342: 594 tr (thanh toán trong 9 kỳ)
Có TK 315: 66tr (vì năm N chỉ phải thanh toán 1 kỳ là 66tr)
- Định kỳ nhận hóa đơn tiền thuê 1 kỳ, hạch toán:
Nợ TK 635: 660 tr x 8%/2
Nợ TK 315: 66tr
Có TK 111, 112: = 2 cái trên cộng lại

Căn cứ vào hóa đơn (giá 60tr + thuế 6tr), hạch toán thuế VAT đầu vào:
Nợ TK 133: 6tr
Có TK 136: 6tr

Riêng cái hóa đơn lãi tiền vay mình ko rõ DN cho thuê tài chính xuất kiểu gì, vì DN phi tín dụng cho vay ko phải xuất hóa đơn tính thuế GTGT, nhưng các cty cho thuê tài chính hoạt động theo luật tín dụng nên mình chịu.