Ðề: Tài khoản 515 và 635
Tất cả các khoản chênh lệch tỷ giá phát sinh trong giai đoạn XDCB đều phải được đưa hết vào TK 4132 (nghĩa là sẽ được vốn hóa). Sau khi kết thúc giai đoạn XDCB thì phân bổ dần vào 635/515 (tối đa không quá 5 năm). Nói tóm lại, bạn chủ topic làm theo bên bộ phận Thuế yêu cầu là không đúng. Cần xem lại kĩ luật hạch toán nhé bạn.
Vì sao bảng CDKT của bạn không cân? Đó là vì bạn chưa kết chuyển các TK tạm thời (TK635/515) vào các TK vĩnh viễn (ở đây ý nói là TK loại 4 - thuộc nguồn vốn)
---------- Post added at 12:07 ---------- Previous post was at 10:55 ----------
Gửi riêng chủ topic:
Nếu là một kế toán khôn ngoan, bạn nên nghĩ thế này:
Trường hợp 1: Nợ TK 635 > Có TK 515. Nếu trong TH này, bạn làm theo Thuế, tức là không sử dụng TK 4132 mà sử dụng TK 515/635, thì chi phí sẽ cao. Mà chi phí cao thì sẽ đóng thuế ít hơn. Còn nếu bạn làm theo chuẩn mực, tức là sử dụng TK 4132, thì khi đó vốn sẽ bị giảm. Như vậy, tóm lại nếu Nợ TK 635 > Có TK 515 thì làm theo Thuế yêu cầu sẽ có lợi cho DN của bạn, bởi vì bạn sẽ giảm được một phần thuế phải đóng.
Trường hợp 2: Nợ TK 635 < Có TK 515. Nếu trong TH này, bạn làm theo Thuế, tức là không sử dụng TK 4132 mà sử dụng TK 515/635, thì thu nhập sẽ cao. Mà thu nhập cao thì sẽ đóng thuế nhiều hơn. Còn nếu bạn làm theo chuẩn mực, tức là sử dụng TK 4132, thì khi đó vốn sẽ tăng. Như vậy, tóm lại nếu Nợ TK 635 < Có TK 515 thì làm theo chuẩn mực sẽ có lợi hơn cho DN của bạn, bởi dù gì cũng sẽ tăng được phần vốn cho công ty trong hiện tại mặc dù sau này cũng phải phân bổ dần (tối đa không quá 5 năm)