Sửa đổi BCTC sau khi thanh tra thuế

[ngoctramvothi]

A/C ơi, e là thành viên mới của diễn đàn mình, bên em mới thanh tra thuế năm 2017 xong, có những thay đổi như sau
TK 421 đầu kỳ trước thanh tra: Bên Nợ 1.000.000.000 (1 tỷ) tức lỗ. Sau thanh tra còn lỗ 100.000.000
Trong đó TK 4211 đầu kỳ bên Nợ 800.000.000, TK 4212 đầu kỳ bên Nợ 200.000.000
Truy thu thuế GTGT: 32.000.000, phạt chậm nộp, hành chính...
Vậy cuối năm nay trên BCTC e chỉnh như thế nào cho đúng ạ, trên sổ sách kế toán nữa ạ?
Cảm ơn a/c đã xem

 

[DENKI001]

trong tờ quyết định thanh tra đó, nó có mục biện pháp khắc phục, b hạch toán vào thời điểm thanh tra xong dựa theo phần biện pháp khắc phục đó

 

[ngoctramvothi]

A/C nào trả lời rõ giúp e được không ạ

 

[imanaof]

1. Theo như bạn trình bày thì t nghĩ là do khi thanh tra thuế vào đã gạt bỏ các khoản chi phí bị coi là không hợp lý khi quyết toán thuế TNDN, Các khoản chi phí này là nhóm tài khoản ko có số dư cuối kỳ nên việc thanh tra có cắt giảm chi phí sao nữa thì nó ko ảnh hưởng đến số dư đầu kỳ của năm nay, thay vào đó nó làm tăng lợi nhuận của công ty lên bằng đúng số chi phí bị cắt giảm, nhưng thực tế khoản lợi nhuận này không tăng thêm nên ko cần phải thực hiện bút toán điều chỉnh tăng lợi nhuận.
mà bạn chỉ cần điều chỉnh trong tờ quyết toán thuế tndn,
2. còn về việc bị truy thu thuế và phạt :
bạn hạch toán :
Nợ TK421:

Có TK3331: Số thuế GTGT bị truy thu

Có TK3388: Tiền phạt

Khi thực hiện nộp tiền vào NSNN theo số liệu trong biên bản thanh tra:

Nợ TK3331: Số thuế GTGT bị truy thu

Nợ TK3388: Tiền phạt

CóTK111,112: Tổng số tiền.