Số lổ được chuyển có bù trừ trước với thu nhập được miẽn thuế ?

[sweettea84]

Chào các anh chị và các bạn!
Mình đang tìm hiểu về việc chuyễn lỗ như sau:
VD : năm 2012 DN có lãi trước thuế là 8 tr.
Khi quyết toán thuế TNDN thì có một khoản thu nhập được miễn thuế TNDN là 10 triệu (Cổ tức).
=> khi quyết toán thuế TNDN DNsẽ có số lỗ là 2 triệu.
Như vậy trên tờ khai quyết toán thuế TNDN 2012 số lỗ là 2 triệu.
Mình thắc mắc mắc là :
DN có được chuyển lỗ 2 triệu này không? hay là có hướng dẫn nào khác ?
Mong nhận được sự giúp đỡ của mọi người.

 

[chudinhxinh]

Ðề: Số lổ được chuyển có bù trừ trước với thu nhập được miẽn thuế ?

Ngay cái đề đã ko logic rùi bạn
Lãi trước thuế 8.000.000 giả sử công ty mới thành lập 2012
= > thuế TNDN = 8.000.000x25%= 2.000.000
=> lợi nhuận sau thuế là= 8.000.000-2.000.000=6.000.000
=> 6.000.000 này phân bổ các quỹ theo điều lệ công ty , còn lại chia lãi ( cổ tức)
Giả sử chia và phần bổ như sau:
Nợ 4211=6.000.000
Có 414=6.000.000x30%= 1.800.000
Có 415=6.000.000x40%= 2.400.000
Có 3388= 1.800.000 => là số lãi được chi cổ tức
Nộp thuế TNCN = 1.800.000x5%= 90.000 => chia cổ tức=1.800.000-90.000= 1.710.000 là số tiền cổ tức cho các thành viên được hưởng theo tỉ lệ vốn góp

= > cái 10.000.000 của bạn nó chui ở đâu ra thế? Và cái luật nào nói khoản thu nhập được miễn thuế TNDN là 10 triệu (Cổ tức) ?

 

[sweettea84]

Ðề: Số lổ được chuyển có bù trừ trước với thu nhập được miẽn thuế ?

Không phải như vậy đâu bạn ơi!
Mình viết rõ ràng là LN trước thuế là 8 tức là trên BC KQHDKD.
Sau đó thực hiện quyết toán thuế TNDN là điền vào các chỉ tiêu trên Bảng Quyết toán thuế.Khi làm Bảng quyết toán này thì chỉ tiếu thu nhập được miễn thuế là 10tr (tức là trong tổng doanh thu của cty có khoản nhận cổ tức là 10 triệu)không phải là LN sau thuế rồi đem chia cổ tức như bạn nói đâu.
Dẫn tới số lỗ trong năm sẽ là 2 triệu.
Mình thắc mắc số lỗ 2 triệu này có được chuyển lỗ bình thường không? hay có hướng dẫn nào khác?
Còn việc 10tr(cổ tức) được miễn thuế là do TT 130 nay TT 123 qui định chứ nó không tự nhiên chui ra đâu.
Mong nhận được sự hướng dẫn từ các bạn.