(1a) Khi xác định chắc chắn số phí, lệ phí phải thu & (1b) Khi thu được bằng tiền
• (2) Khi thu phí, lệ phí bằng tiền mặt hoặc tiền gửi (kể cả thu trước cho các kỳ sau)
• (3) Định kỳ, xác định số phí phải nộp NSNN hoặc cấp trên & số phí được khấu trừ để lại đơn vị # Nợ 014
• (4) Chi tiền mặt hoặc chuyển khoản trả chi phí bằng tiền # Có 014
• (4’) Kết chuyển số tạm thu tương ứng với chi phí bằng tiền ghi tăng thu
• (5a) Chi tiền mặt tạm ứng cho NLĐ phục vụ công tác
• (5b) Thanh toán tạm ứng tính vào chi phí # Có 014
• (5b’) Kết chuyển số tạm thu tương ứng với chi phí bằng tạm ứng ghi tăng thu
• (5c) Thu tiền mặt số tạm ứng được NLĐ hoàn ứng
• (6a) Chuyển khoản mua NLVL, CCDC nhập kho # Có 014
• (6a’) Kết chuyển số tạm thu thành số nhận trước chưa ghi thu đ/v giá trị NLVL, CCDC đã mua
• (6b) Xuất kho NLVL, CCDC ra sử dụng
• (6b’) Cuối năm, xác định tổng giá trị NLVL, CCDC xuất kho để kết chuyển ghi tăng thu
• (7a) Chuyển khoản mua TSCĐ đưa ngay vào sử dụng # Có 014
• (7a’) Kết chuyển số tạm thu thành số nhận trước chưa ghi thu đ/v giá trị TSCĐ đã mua
• (7b) Cuối năm, tính hao mòn / trích khấu hao TSCĐ đang sử dụng
• (7b’) Cuối năm, kết chuyển số tạm thu tương ứng với giá trị hao mòn / khấu hao TSCĐ ghi tăng thu
• (8a) HH,DV đã mua và sử dụng ngay cho các hoạt động nhưng chưa trả tiền
• (8b) Chi tiền mặt hoặc chuyển khoản trả nợ người bán về số HH,DV đã mua # Có 014
• (8b’) Kết chuyển số tạm thu tương ứng với giá trị HH,DV đã mua ghi tăng thu
• (9) Chi tiền mặt hoặc chuyển khoản thanh toán ngay tiền HH,DV đã mua và sử dụng ngay # Có 014
• (9’) Kết chuyển số tạm thu tương ứng với giá trị HH,DV đã mua ghi tăng thu
• (10a) Tiền lương, tiền công và các khoản khác phải trả cho NLĐ
• (10b) Trích các khoản theo lương tính vào chi phí và trừ vào lương theo quy định
• (11) Chuyển khoản nộp số trích theo lương cho cơ quan chức năng và trả số lương còn lại cho NLĐ # Có 014
• (11’) Kết chuyển số tạm thu tương ứng với số trích theo lương và số lương còn lại ghi tăng thu
• (12) Cuối năm, xác định số KPTK từ hoạt động thu phí để kết chuyển ghi tăng thu
• (13a) Cuối năm, xác định tổng thu phí được khấu trừ, để lại để kết chuyển sang TK 911
• (13b) Cuối năm, xác định tổng chi phí hoạt động thu phí để kết chuyển sang TK 911
• (13c) Sau khi bù trừ thu – chi, kết chuyển thặng dư (thâm hụt) sang TK 421
• (14) Chi hoặc trích lập các quỹ từ kết quả thặng dư (thâm hụt) theo quy định quản lý tài chính hiện hàn
