(1) Nhận kinh phí hoạt động do NSNN cấp bằng Lệnh chi tiền (thực chi hoặc tạm ứng) # Nợ 012, 013
• (2) Rút tiền gửi kho bạc về nhập quỹ tiền mặt
• (3) Chi tiền mặt trả chi phí hoạt động bằng tiền # Có 012
• (3’) Kết chuyển số tạm thu tương ứng với chi phí bằng tiền ghi tăng thu
• (4a) Chi tiền mặt tạm ứng cho NLĐ phục vụ công tác
• (4b) Thanh toán tạm ứng tính vào chi phí hoạt động # Có 012
• (4b’) Kết chuyển số tạm thu tương ứng với chi phí bằng tạm ứng ghi tăng thu
• (4c) Thu tiền mặt số tạm ứng được NLĐ hoàn ứng
• (5a) Chuyển tiền gửi kho bạc mua NLVL, CCDC nhập kho # Có 012
• (5a’) Kết chuyển số tạm thu thành số nhận trước chưa ghi thu đ/v giá trị NLVL, CCDC đã mua
• (5b) Xuất kho NLVL, CCDC ra sử dụng
• (5b’) Cuối năm, xác định tổng giá trị NLVL, CCDC xuất kho để kết chuyển ghi tăng thu
• (6a) Chuyển tiền gửi kho bạc mua TSCĐ đưa ngay vào sử dụng # Có 012
• (6a’) Kết chuyển số tạm thu thành số nhận trước chưa ghi thu đ/v giá trị TSCĐ đã mua
• (6b) Cuối năm, tính hao mòn / trích khấu hao TSCĐ đang sử dụng
• (6b’) Cuối năm, kết chuyển số tạm thu tương ứng với giá trị hao mòn / khấu hao TSCĐ ghi tăng thu
• (7a) HH,DV đã mua và sử dụng ngay cho các hoạt động nhưng chưa trả tiền
• (7b) Chuyển tiền gửi kho bạc trả nợ người bán về số HH,DV đã mua # Có 012
• (7b’) Kết chuyển số tạm thu tương ứng với giá trị HH,DV đã mua ghi tăng thu
• (8) Chuyển tiền gửi kho bạc thanh toán ngay tiền HH,DV đã mua và sử dụng ngay # Có 012
• (8’) Kết chuyển số tạm thu tương ứng với giá trị HH,DV đã mua ghi tăng thu
• (9a) Tiền lương, tiền công và các khoản khác phải trả cho NLĐ
• (9b) Trích các khoản theo lương tính vào chi phí và trừ vào lương theo quy định
• (10a) Chuyển tiền gửi kho bạc nộp các khoản trích theo lương cho cơ quan chức năng # Có 012
• (10a’) Kết chuyển số tạm thu tương ứng với số trích theo lương ghi tăng thu
• (10b) Chuyển tiền gửi kho bạc về quỹ tiền mặt hoặc tiền gửi ngân hàng để trả lương cho NLĐ
• (10c) Chi tiền mặt hoặc chuyển khoản trả số tiền lương còn lại cho NLĐ # Có 012
• (10c’) Kết chuyển số tạm thu tương ứng với số tiền lương còn lại ghi tăng thu
• (11a) Số kinh phí do NSNN cấp không sử dụng hết phải nộp trả (nếu có) # Nợ (012, 013)
• (11b) Số kinh phí do NSNN cấp không sử dụng hết được để lại đơn vị như một khoản KPTK
• (12a) Cuối năm, xác định tổng thu hoạt động do NSNN cấp để kết chuyển sang TK 911
• (12b) Cuối năm, xác định tổng chi phí hoạt động để kết chuyển sang TK 911
• (12c) Sau khi bù trừ thu – chi, kết chuyển thặng dư (thâm hụt) sang TK 421
