Quyết toán TNCN thử việc

chudinhxinh

Member
Hội viên mới
Quyết toán TNCN thử việc
  • Lao động thời vụ & lao động thử việc quyết toán TNCN như thế nào?
  • Khi quyết toán chọn phụ lục nào?
---> Căn cứ:
  • Khoản 1 Điều 25 Thông tư 111/2013/TT-BTC ngày 15/08/2013 của Bộ Tài chính hướng dẫn về thuế thu nhập cá nhân (TNCN)
  • Thông tư 92/2015/TT-BTC tại Điều 21, Khoản 1 Sửa đổi, bổ sung tiết a.3 điểm a khoản 1 Điều 16 Thông tư 156/2013/TT-BTC
---> Theo đó:
  • Nếu trong cùng 1 năm, người lao động vừa có hợp đồng lao động thử việc 2 tháng. Sau thời gian thử việc DN ký hợp đồng chính thức > 3 tháng.
1. Nếu cá nhân này thuộc trường hợp KHÔNG ĐƯỢC ỦY QUYỀN quyết toán thuế TNCN (cho dù nghỉ việc trong năm hoặc không nghỉ việc trong năm hoặc nghỉ việc trong thời gian đang làm quyết toán thuế TNCN) thì hợp đồng < 3 tháng thử việc kê khai vào bảng kê 05-2BK-QTT-TNCN. Hợp đồng > 3 tháng thì kê khai ở 05-1BK-QTT-TNCN. Tức là 1 người mà kê khai ở 2 bảng kê.

2. Nếu cá nhân này mà thuộc trường hợp ủy quyền cho Cty quyết toán thuế TNCN thay thì lấy toàn bộ thu nhập của hợp đồng 2 tháng thử việc và hợp đồng từ 3 tháng trở lên KÊ KHAI HẾT VÀO TRONG BẢNG KÊ 05-1BK-QTT-TNCN và tích vào ô ủy quyền khi làm Tờ khai quyết toán thuế TNCN.

---> Trường hợp 01: thử việc và chính thức luôn trong năm

  • Tháng 1-2-3/2018 thử việc thu nhập > = 2 triệu đã trừ 10% TNCN -> tháng 4/2018 trở đi ký hợp đồng chính thức
  • Cuối năm khi quyết toán TNCN
  • -> Trường hợp 01a:
  • + Người lao động sẽ quyết toán TNCN
  • + Doanh nghiệp cấp chứng từ khấu trừ thuế & xác nhận thu nhập
  • + HĐLĐ >= 3 từ tháng 4 trở đi Tính theo biểu lũy tiến từng phần – Quyết toán TNCN: Kê khai PL 05-1/BK-TNCN
  • + HĐLĐ < 3 tháng theo biểu thuế toàn phần 3 tháng thử việc 1-2-3 – Quyết toán TNCN: Kê khai PL 05-2/BK-TNCN
  • Người lao động đi hoàn thuế khoản nộp thuế nếu tổng thu nhập cả năm dưới 108 triệu (trước ngày 01/01/2020) /132 triệu đồng (từ ngày 01/01/2020)
  • Hoặc người lao động không cần đi quyết toán nếu không có nhu cầu hoàn thuế
  • -> Trường hợp 01b:
  • + HĐLĐ >= 3 tháng/năm (gồm thu nhập cả thử việc + chính thức) Tính theo biểu lũy tiến từng phần – Quyết toán TNCN: Kê khai PL 05-1/BK-TNCN
  • Người lao động đi hoàn thuế khoản nộp thuế nếu tổng thu nhập cả năm dưới 108 triệu (trước ngày 01/01/2020) /132 triệu đồng (từ ngày 01/01/2020)
  • Hoặc người lao động không cần đi quyết toán nếu không có nhu cầu hoàn thuế
  • Được tích ủy quyền quyết toán thay vì trong năm chỉ có làm duy nhất 1 công ty
---> Trường hợp 02: thử việc và chính thức luôn trong năm
  • Tháng 1-2-3/2018 thử việc thu nhập > = 2 triệu đã trừ 10% TNCN -> tháng 4/2018 trở đi ký hợp đồng chính thức
  • + Người lao động sẽ quyết toán TNCN
  • + Doanh nghiệp cấp chứng từ khấu trừ thuế & xác nhận thu nhập
  • + HĐLĐ >= 3 tháng Tính theo biểu lũy tiến từng phần – Quyết toán TNCN: Kê khai PL 05-1/BK-TNCN
  • Người lao động đi hoàn thuế khoản nộp thuế nếu tổng thu nhập cả năm dưới 108 triệu (trước ngày 01/01/2020) /132 triệu đồng (từ ngày 01/01/2020)
  • Hoặc người lao động không cần đi quyết toán nếu ko có nhu cầu hoàn
  • Được tích ủy quyền quyết toán thay vì trong năm chỉ có làm duy nhất 1 công ty
---> Trường hợp 03: thử việc và chính thức luôn trong năm
  • Tháng 11-12/2018 thử việc thu nhập > = 2 triệu đã trừ 10% TNCN -> tháng 1/2019 trở đi ký hợp đồng chính thức
  • + Người lao động sẽ quyết toán TNCN
  • + Năm 2019 trở đi HĐLĐ >= 3 tháng Tính theo biểu lũy tiến từng phần – Quyết toán TNCN: Kê khai PL 05-1/BK-TNCN
  • + Năm 2018 HĐLĐ < 3 tháng theo biểu thuế toàn phần 3 tháng thử việc 1-2-3 – Quyết toán TNCN: Kê khai PL 05-2/BK-TNCN
  • Người lao động đi hoàn thuế khoản nộp thuế nếu tổng thu nhập cả năm dưới 108 triệu (trước ngày 01/01/2020) /132 triệu đồng (từ ngày 01/01/2020)
  • Hoặc người lao động không cần đi quyết toán nếu ko có nhu cầu hoàn
  • KHÔNG Được tích ủy quyền quyết toán thay vì trong năm chỉ có nhiều nguồn thu nhập
  • ---> Chi tiết:
  • Công văn 3611/CT-TTHT ngày 16/04/2019 của Cục thuế Hồ Chí Minh
---> Nguồn: Chu Đình Xinh.
 

CẨM NANG KẾ TOÁN TRƯỞNG


Liên hệ: 090.6969.247

KÊNH YOUTUBE DKT

Kỹ thuật giải trình thanh tra BHXH

Đăng ký kênh nhé cả nhà

SÁCH QUYẾT TOÁN THUẾ


Liên hệ: 090.6969.247

Top