Công ty em quyết toán thuế năm 2008. Theo biên bản quyết toán thuế: tiền sửa chữa lớn TSCĐ hạch toán vào giá vốn là không đúng quy định, nay cquan thuế bóc chi phí ra để giảm lỗ năm 2008.
Rất mong các anh chị chỉ giúp em phải hạch toán thế nào?
Em cảm ơn nhiều ạ[/QUO
Đây là ý kiến của mình các bạn xem và cho ý kiến nhé!
TH1:chi phí sửa chữa lớn TSCĐphát sinh thường xuyên:
- Nếu chi phí phát sinh nhỏ( so với quy mô của doanh nghiệp)
+ Nợ TK 641, 642,627...
Có TK 111,112
-Nếu chi phí phát sinh lớn
+ Nợ TK 142, 242
Có TK 152,153...
+ Định kỳ phân bổ vào chi phí trong kỳ
Nợ TK 641,642...
Có TK 142,242
TH2: Chi phí sửa chữa lớn phát sinh định kỳ
a) Theo kế hoạch
-Hàng tháng trích trước chi phí sửa chữa lớn:
Nợ TK 641,642, ...
Có TK 335
- Trong kỳ phát sinh chi phí sửa chữa lớn
+ Do tự sửa
Nợ TK 2413
Có TK 152,153,334,338...
+ Do thuê ngoài sửa chửa
Nợ TK 2413
Nợ TK 133
Có TK 111,112
+Sửa chữa lớn hoàn thành
Nợ TK 335
Có TK 2413
. Nếu chi phí sửa chữa lớn trong kỳ nhỏ hơn kế hoạch( phản ánh chênh lệch)
Nợ TK 335
Có TK 641,642...
. Nếu chi phí sửa chữa lớn trong kỳ lớn hơn kế hoạch
Nợ TK 641, 642...
Có TK 335
b) Chưa lập kế hoạch
- Trong kỳ phát sinh chi phí sửa chữa lớn
+ Do tự sửa
Nợ TK 2413
Có TK 152,153,334,338...
+ Do thuê ngoài sửa chửa
Nợ TK 2413
Nợ TK 133
Có TK 111,112
+Sửa chữa lớn hoàn thành
Nợ TK 142,242
Có TK 2413
Định kỳ phân bổ vào chi phí trong kỳ
Nợ TK 641,642...
Có TK 142,242
