Phát sinh lỗ chuyển kỳ này ! Định khoản sao nhỉ ! Help

[haitranno4]

Chào Anh/Chị !
Ví dụ 1:
Cuối năm 2012 : Số lỗ 200tr
Quý 1 Năm 2013 : Lỗ 10tr (ko đóng Thuế TNDN)
Quý 2 Năm 2013 : Lỗ 15tr (ko đóng Thuế TNDN)
Quý 3 Năm 2013 : Lãi 100tr (ko đóng Thuế TNDN)
Cho Mình hỏi là Kết chuyển lỗ kỳ này định khoản sao vay ? Thanks Anh/Chị
Ví dụ 2 :
Cuối năm 2012 : Số lỗ 200tr
Quý 1 Năm 2013 : Lỗ 10tr (ko đóng Thuế TNDN)
Quý 2 Năm 2013 : Lỗ 15tr (ko đóng Thuế TNDN)
Quý 3 Năm 2013 : Lãi 205tr ( ở đây mình tính sao vậy ?)
Cho Mình hỏi là Kết chuyển lỗ kỳ này định khoản sao vay ? Thanks Anh/Chị

 

[chudinhxinh]

Ðề: Phát sinh lỗ chuyển kỳ này ! Định khoản sao nhỉ ! Help

Đầu năm tài chính 2013, kết chuyển lợi nhuận chưa phân phối năm nay sang lợi nhuận chưa phân phối năm trước, ghi:
+ Trường hợp TK 4212 có số dư Có (Lãi), ghi:
Nợ TK 4212 - Lợi nhuận chưa phân phối năm nay
Có TK 4211 - Lợi nhuận chưa phân phối năm trước.
+ Trường hợp TK 4212 có số dư Nợ (Lỗ), ghi:
Nợ TK 4211 - Lợi nhuận chưa phân phối năm trước
Có TK 4212 - Lợi nhuận chưa phân phối năm nay.

+ Trường hợp TK 4212 có số dư Nợ (Lỗ), ghi:
Nợ TK 4211 - Lợi nhuận chưa phân phối năm trước=200tr
Có TK 4212 - Lợi nhuận chưa phân phối năm nay. =200tr

Trường hợp 01:
Quý 1 Năm 2013 : Lỗ 10tr (ko đóng Thuế TNDN)
Quý 2 Năm 2013 : Lỗ 15tr (ko đóng Thuế TNDN)
Quý 3 Năm 2013 : Lãi 100tr (ko đóng Thuế TNDN)
-Xác định Doanh thu 03 tháng: Nợ 511,515,711/ Có 911= Chỉ tiêu 21 =0 : mẫu 01A/TNDN
-Chi phí 03 tháng : Nợ 911/ có 632,641,642,635,811= Chỉ tiêu 22
= > Chỉ tiêu [28] = 10.000.000 + 15.000.000=25.000.000 được chuyển lỗ của quý 1+2
Tổng lãi = 100.000.000-25.000.000 = 75.000.000
Thuế TNDN tạm tính
Nợ 8211/ có 3334=75.000.000x25%= 18.750.000
Kết chuyển: Nợ 911/ có 8211=75.000.000x25%= 18.750.000
Nộp thuế TNDN tạm tính: Nợ 3334/ có 111,112= 18.750.000

Theo:

Căn cứ : THÔNG TƯ Số: 123/2012/TT-BTC ngày 27 tháng 7 năm 2012
Hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp
số 14/2008/QH12 và hướng dẫn thi hành Nghị định số 124/2008/NĐ-CP
ngày 11/12/2008, Nghị định số 122/2011/NĐ-CP ngày 27/12/2011
của Chính phủ quy định chi tiết thi hành một số điều
của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp
Điều 9. Xác định lỗ và chuyển lỗ
1. Lỗ phát sinh trong kỳ tính thuế là số chênh lệch âm về thu nhập chịu thuế.
2. Doanh nghiệp sau khi quyết toán thuế mà bị lỗ thì phải chuyển toàn bộ và liên tục số lỗ vào thu nhập chịu thuế của những năm tiếp theo. Thời gian chuyển lỗ tính liên tục không quá 5 năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ.
Doanh nghiệp tạm thời chuyển lỗ vào thu nhập chịu thuế của các quý của năm sau khi lập tờ khai tạm nộp quý và chuyển chính thức vào năm sau khi lập tờ khai quyết toán thuế năm.
Ví dụ 10: Năm 2011 DN A có phát sinh lỗ là 10 tỷ đồng, năm 2012 DN A có phát sinh thu nhập chịu thuế là 12 tỷ đồng thì toàn bộ số lỗ phát sinh năm 2011 là 10 tỷ đồng, DN A phải chuyển toàn bộ vào thu nhập chịu thuế năm 2012.
Ví dụ 11: Năm 2011 DN B có phát sinh lỗ là 20 tỷ đồng, năm 2012 DN B có phát sinh thu nhập chịu thuế là 15 tỷ đồng thì:
+ DN B phải chuyển toàn bộ số lỗ 15 tỷ đồng vào thu nhập chịu thuế năm 2012;
+ Số lỗ còn lại 5 tỷ đồng, DN B phải theo dõi và chuyển toàn bộ liên tục theo nguyên tắc chuyển lỗ của năm 2011 nêu trên vào các năm tiếp theo, nhưng tối đa không quá 5 năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ.
[ B]- Doanh nghiệp có số lỗ giữa các quý trong cùng một năm tài chính thì được bù trừ số lỗ của quý trước vào các quý tiếp theo của năm tài chính đó. Khi quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp, doanh nghiệp xác định số lỗ của cả năm và chuyển toàn bộ và liên tục số lỗ vào thu nhập chịu thuế của những năm tiếp sau năm phát sinh lỗ theo quy định nêu trên.[ B]

Trường hợp 02:
Quý 1 Năm 2013 : Lỗ 10tr (ko đóng Thuế TNDN)
Quý 2 Năm 2013 : Lỗ 15tr (ko đóng Thuế TNDN)
Quý 3 Năm 2013 : Lãi 205 tr (ko đóng Thuế TNDN)
-Xác định Doanh thu 03 tháng: Nợ 511,515,711/ Có 911= Chỉ tiêu 21 =0 : mẫu 01A/TNDN
-Chi phí 03 tháng : Nợ 911/ có 632,641,642,635,811= Chỉ tiêu 22
= > Chỉ tiêu [28] = 10.000.000 + 15.000.000=25.000.000 được chuyển lỗ của quý 1+2
Tổng lãi = 205.000.000-25.000.000 = 180.000.000
Thuế TNDN tạm tính
Nợ 8211/ có 3334=180.000.000x25%= 45.000.000
Kết chuyển: Nợ 911/ có 8211=180.000.000x25%= 45.000.000
Nộp thuế TNDN tạm tính: Nợ 3334/ có 111,112= 45.000.000

Theo:

Căn cứ : THÔNG TƯ Số: 123/2012/TT-BTC ngày 27 tháng 7 năm 2012
Hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp
số 14/2008/QH12 và hướng dẫn thi hành Nghị định số 124/2008/NĐ-CP
ngày 11/12/2008, Nghị định số 122/2011/NĐ-CP ngày 27/12/2011
của Chính phủ quy định chi tiết thi hành một số điều
của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp
Điều 9. Xác định lỗ và chuyển lỗ
1. Lỗ phát sinh trong kỳ tính thuế là số chênh lệch âm về thu nhập chịu thuế.
2. Doanh nghiệp sau khi quyết toán thuế mà bị lỗ thì phải chuyển toàn bộ và liên tục số lỗ vào thu nhập chịu thuế của những năm tiếp theo. Thời gian chuyển lỗ tính liên tục không quá 5 năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ.
Doanh nghiệp tạm thời chuyển lỗ vào thu nhập chịu thuế của các quý của năm sau khi lập tờ khai tạm nộp quý và chuyển chính thức vào năm sau khi lập tờ khai quyết toán thuế năm.
Ví dụ 10: Năm 2011 DN A có phát sinh lỗ là 10 tỷ đồng, năm 2012 DN A có phát sinh thu nhập chịu thuế là 12 tỷ đồng thì toàn bộ số lỗ phát sinh năm 2011 là 10 tỷ đồng, DN A phải chuyển toàn bộ vào thu nhập chịu thuế năm 2012.
Ví dụ 11: Năm 2011 DN B có phát sinh lỗ là 20 tỷ đồng, năm 2012 DN B có phát sinh thu nhập chịu thuế là 15 tỷ đồng thì:
+ DN B phải chuyển toàn bộ số lỗ 15 tỷ đồng vào thu nhập chịu thuế năm 2012;
+ Số lỗ còn lại 5 tỷ đồng, DN B phải theo dõi và chuyển toàn bộ liên tục theo nguyên tắc chuyển lỗ của năm 2011 nêu trên vào các năm tiếp theo, nhưng tối đa không quá 5 năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ.
[ B]- Doanh nghiệp có số lỗ giữa các quý trong cùng một năm tài chính thì được bù trừ số lỗ của quý trước vào các quý tiếp theo của năm tài chính đó. Khi quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp, doanh nghiệp xác định số lỗ của cả năm và chuyển toàn bộ và liên tục số lỗ vào thu nhập chịu thuế của những năm tiếp sau năm phát sinh lỗ theo quy định nêu trên.[ B]

= > Cho dù một hay hai bạn đều phải đống thuế TNDN

 

[haitranno4]

Ðề: Phát sinh lỗ chuyển kỳ này ! Định khoản sao nhỉ ! Help

Cảm ơn Chudinhxinh nha !
Bạn có mẫu Văn bản giải trình về việc TNDN (Mẫu 01A/TNDN) với cơ quan thuế ko ?
Là do mình làm sai Quý 3 năm 2013 chỉ tiêu 22 .Mình muốn sửa lại chỉ tiêu 22 nhưng ko ảnh hưởng số thế phải nộp .
Theo :
Điều 2 ,khoản 3 :Căn cứ vào Công văn 10171/CT-TTHT hướng dẫn kê khai và nhập dữ liệu hồ sơ kê khai bổ sung điều chỉnh mẫu số 01/KHBS theo Thông tư 60/2007/TT-BTC về Luật quản lý thuế do Cục thuế thành phố Hồ Chí Minh ban hành

II/ Hồ sơ kê khai bổ sung điều chỉnh các loại thuế khác:
3/ Trường hợp người nộp thuế phát hiện hồ sơ quyết toán thuế TNDN đã nộp cho cơ quan thuế có sai sót, nhưng không làm tăng hoặc giảm số tiền thuế phải nộp mà chỉ làm tăng hoặc giảm số lỗ đã kê khai quyết toán hay các số liệu trên báo cáo tài chính, nay muốn điều chỉnh thì người nộp thuế không phải lập hồ sơ kê khai bổ sung, điều chỉnh mà chỉ lập văn bản giải trình (nêu rõ lý do điều chỉnh) kèm theo hồ sơ khai quyết toán thuế TNDN mới hoặc Báo cáo tài chính để đề nghị thay thế tờ khai quyết toán thuế cũ đã nộp hoặc Báo cáo tài chính cũ đã nộp ( thời hạn kê khai điều chỉnh phải trước ngày cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra tại trụ sở người nộp thuế)

Cơ quan thuế căn cứ vào văn bản giải trình để nhập lại dữ liệu trên tờ khai quyết toán thuế TNDN hoặc Báo cáo tài chính mới thay thế .

 

[chudinhxinh]

Ðề: Phát sinh lỗ chuyển kỳ này ! Định khoản sao nhỉ ! Help

CÔNG TY CP TM DV Văn Phòng ….​

CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM​

Đ/c: .., Đường 3 tháng 2, Xuân Khánh, Ninh Kiều, TPCT​

Độc lập - Tự do - Hạnh phúc​

MST: 1801 234 481 ĐT: 7103.782.911 Fax: 7103.731.788​

TỜ TRÌNH​

​

V/v: Giải trình điều chỉnh bổ sung tờ khai thuế TNDN tạm tính quý​

Cần Thơ, Ngày tháng 10 năm 2013​

Kính gửi: CHI CỤC THUẾ QUẬN NINH KIỀU​

CÔNG TY CP TM DV Văn Phòng ... được thành lập theo Giấy CNĐKKD số: ….. do Sở Kế Hoạch và Đầu Tư Thành phố Cần Thơ cấp ngày 17 tháng 01 năm 2012.
Do Ông/bà : ............. chức vụ : Giám đốc là đại diện pháp luật
Địa chỉ: ............, Đường 3 tháng 2, Xuân Khánh, Ninh Kiều, TPCT
Ngành nghề hoạt động: Mua bán linh kiện, văn phòng phẩm, cung cấp đồ dùng văn phòng và dồ dùng gia đình......
Được sự giúp đỡ của các Cơ quan Ban ngành, tháng 01 năm 2012 CÔNG TY CP TM DV Văn Phòng .... được thành lập. Nay Công ty làm tờ trình này kính xin Quý CHI CỤC THUẾ QUẬN NINH KIỀU cho Công ty chúng tôi nộp điểu chỉnh bổ sung tờ khai báo cáo Thuế TNDN tạm tính quý 3/2013.

Lí do: Theo tờ khai thuế TNDN tạm tính quý 3/2013 Công ty chúng tôi phát sinh lãi = 31.000.000 dẫn đến phát sinh số thuế TNDN tạm tính phải đóng là= 31.000.000 x 25% = 7.500.000.
Căn cứ : THÔNG TƯ Số: 123/2012/TT-BTC ngày 27 tháng 7 năm 2012
Hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp
số 14/2008/QH12 và hướng dẫn thi hành Nghị định số 124/2008/NĐ-CP
ngày 11/12/2008, Nghị định số 122/2011/NĐ-CP ngày 27/12/2011
của Chính phủ quy định chi tiết thi hành một số điều
của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp
Điều 9. Xác định lỗ và chuyển lỗ
1. Lỗ phát sinh trong kỳ tính thuế là số chênh lệch âm về thu nhập chịu thuế.
2. Doanh nghiệp sau khi quyết toán thuế mà bị lỗ thì phải chuyển toàn bộ và liên tục số lỗ vào thu nhập chịu thuế của những năm tiếp theo. Thời gian chuyển lỗ tính liên tục không quá 5 năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ.
Doanh nghiệp tạm thời chuyển lỗ vào thu nhập chịu thuế của các quý của năm sau khi lập tờ khai tạm nộp quý và chuyển chính thức vào năm sau khi lập tờ khai quyết toán thuế năm.
Ví dụ 10: Năm 2011 DN A có phát sinh lỗ là 10 tỷ đồng, năm 2012 DN A có phát sinh thu nhập chịu thuế là 12 tỷ đồng thì toàn bộ số lỗ phát sinh năm 2011 là 10 tỷ đồng, DN A phải chuyển toàn bộ vào thu nhập chịu thuế năm 2012.
Ví dụ 11: Năm 2011 DN B có phát sinh lỗ là 20 tỷ đồng, năm 2012 DN B có phát sinh thu nhập chịu thuế là 15 tỷ đồng thì:
+ DN B phải chuyển toàn bộ số lỗ 15 tỷ đồng vào thu nhập chịu thuế năm 2012;
+ Số lỗ còn lại 5 tỷ đồng, DN B phải theo dõi và chuyển toàn bộ liên tục theo nguyên tắc chuyển lỗ của năm 2011 nêu trên vào các năm tiếp theo, nhưng tối đa không quá 5 năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ.
- Doanh nghiệp có số lỗ giữa các quý trong cùng một năm tài chính thì được bù trừ số lỗ của quý trước vào các quý tiếp theo của năm tài chính đó. Khi quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp, doanh nghiệp xác định số lỗ của cả năm và chuyển toàn bộ và liên tục số lỗ vào thu nhập chịu thuế của những năm tiếp sau năm phát sinh lỗ theo quy định nêu trên.

Do sơ xuất kế toán không điều chỉnh kết chuyển số lỗ của quý 1/2013= 107.000.000, quý 2/2013= 146.000.000 , dẫn đến số thuế phải nộp như trên
Nay chúng tôi xin nộp bổ sung điểu chỉnh lại các chỉ tiêu của tờ khai , chúng tôi cam kết các thông tin khai báo trên là hoàn toàn đúng sự thật và hoàn toàn chịu trách nhiệm về các thông tin trên
Trong thời gian tới, Công ty cam kết sẽ nộp tờ khai thuế cũng như nộp thuế, và các báo cáo khác đầy đủ, đúng hạn và đúng chuẩn mực thuế và kế toán

Kính mong Quý Cơ quan chấp thuận.​

Trân Trọng ./.​

Nơi gửi :​

CÔNG TY CP TM DV Văn Phòng ……​

-Như trên​

GIÁM ĐỐC​

-Lưu VP.​

 

[haitranno4]

Ðề: Phát sinh lỗ chuyển kỳ này ! Định khoản sao nhỉ ! Help

Cho mình hỏi thêm nha ! ChudinhXinh
Ví dụ 3 :
Cuối năm 2012 : Số lỗ 200tr
Quý 1 Năm 2013 : Lỗ 10tr (ko đóng Thuế TNDN)
Quý 2 Năm 2013 : Lỗ 15tr (ko đóng Thuế TNDN)
Quý 3 Năm 2013 : Lãi 20tr ( ở đây mình ko đóng thuế TNDN)
Vậy Kết chuyển lỗ kỳ này định khoản sao vay ? Thanks Anh/Chị

 

[chudinhxinh]

Ðề: Phát sinh lỗ chuyển kỳ này ! Định khoản sao nhỉ ! Help

Trường hợp 03:
Quý 1 Năm 2013 : Lỗ 10tr (ko đóng Thuế TNDN)
Quý 2 Năm 2013 : Lỗ 15tr (ko đóng Thuế TNDN)
Quý 3 Năm 2013 : Lãi 20 tr (ko đóng Thuế TNDN)
-Xác định Doanh thu 03 tháng: Nợ 511,515,711/ Có 911= Chỉ tiêu 21 =0 : mẫu 01A/TNDN
-Chi phí 03 tháng : Nợ 911/ có 632,641,642,635,811= Chỉ tiêu 22

Tổng lỗ = 10.000.000 + 15.000.000=25.000.000
= > Chỉ tiêu [28] = 10.000.000 + 10.000.000=20.000.000 được chuyển lỗ của quý 1+2
Tổng lổ còn được kết chuyển sang quý 4/2013 = 25.000.000-20.000.000 = 5.000.000

= > Doanh nghiệp ko phải nộp thuế TNDN tạm tính quý
Theo:

Căn cứ : THÔNG TƯ Số: 123/2012/TT-BTC ngày 27 tháng 7 năm 2012
Hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp
số 14/2008/QH12 và hướng dẫn thi hành Nghị định số 124/2008/NĐ-CP
ngày 11/12/2008, Nghị định số 122/2011/NĐ-CP ngày 27/12/2011
của Chính phủ quy định chi tiết thi hành một số điều
của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp
Điều 9. Xác định lỗ và chuyển lỗ
1. Lỗ phát sinh trong kỳ tính thuế là số chênh lệch âm về thu nhập chịu thuế.
2. Doanh nghiệp sau khi quyết toán thuế mà bị lỗ thì phải chuyển toàn bộ và liên tục số lỗ vào thu nhập chịu thuế của những năm tiếp theo. Thời gian chuyển lỗ tính liên tục không quá 5 năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ.
Doanh nghiệp tạm thời chuyển lỗ vào thu nhập chịu thuế của các quý của năm sau khi lập tờ khai tạm nộp quý và chuyển chính thức vào năm sau khi lập tờ khai quyết toán thuế năm.
Ví dụ 10: Năm 2011 DN A có phát sinh lỗ là 10 tỷ đồng, năm 2012 DN A có phát sinh thu nhập chịu thuế là 12 tỷ đồng thì toàn bộ số lỗ phát sinh năm 2011 là 10 tỷ đồng, DN A phải chuyển toàn bộ vào thu nhập chịu thuế năm 2012.
Ví dụ 11: Năm 2011 DN B có phát sinh lỗ là 20 tỷ đồng, năm 2012 DN B có phát sinh thu nhập chịu thuế là 15 tỷ đồng thì:
+ DN B phải chuyển toàn bộ số lỗ 15 tỷ đồng vào thu nhập chịu thuế năm 2012;
+ Số lỗ còn lại 5 tỷ đồng, DN B phải theo dõi và chuyển toàn bộ liên tục theo nguyên tắc chuyển lỗ của năm 2011 nêu trên vào các năm tiếp theo, nhưng tối đa không quá 5 năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ.
[ B]- Doanh nghiệp có số lỗ giữa các quý trong cùng một năm tài chính thì được bù trừ số lỗ của quý trước vào các quý tiếp theo của năm tài chính đó. Khi quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp, doanh nghiệp xác định số lỗ của cả năm và chuyển toàn bộ và liên tục số lỗ vào thu nhập chịu thuế của những năm tiếp sau năm phát sinh lỗ theo quy định nêu trên.[ B]

Cho mình hỏi thêm nha ! ChudinhXinh
Ví dụ 3 :
Cuối năm 2012 : Số lỗ 200tr
Quý 1 Năm 2013 : Lỗ 10tr (ko đóng Thuế TNDN)
Quý 2 Năm 2013 : Lỗ 15tr (ko đóng Thuế TNDN)
Quý 3 Năm 2013 : Lãi 20tr ( ở đây mình ko đóng thuế TNDN)
Vậy Kết chuyển lỗ kỳ này định khoản sao vay ? Thanks Anh/Chị

 

[haitranno4]

Ðề: Phát sinh lỗ chuyển kỳ này ! Định khoản sao nhỉ ! Help

Trường hợp 03:
Quý 1 Năm 2013 : Lỗ 10tr (ko đóng Thuế TNDN)
Quý 2 Năm 2013 : Lỗ 15tr (ko đóng Thuế TNDN)
Quý 3 Năm 2013 : Lãi 20 tr (ko đóng Thuế TNDN)
-Xác định Doanh thu 03 tháng: Nợ 511,515,711/ Có 911= Chỉ tiêu 21 =0 : mẫu 01A/TNDN
-Chi phí 03 tháng : Nợ 911/ có 632,641,642,635,811= Chỉ tiêu 22

Tổng lỗ = 10.000.000 + 15.000.000=25.000.000
= > Chỉ tiêu [28] = 10.000.000 + 10.000.000=20.000.000 được chuyển lỗ của quý 1+2
Tổng lổ còn được kết chuyển sang quý 4/2013 = 25.000.000-20.000.000 = 5.000.000

= > Doanh nghiệp ko phải nộp thuế TNDN tạm tính quý
Theo:

Cảm ơn ChuDinhXinh !
Vậy là Quý 1/2013 lỗ, Quý 2/2013 lỗ ,Quý 3/2013 lỗ , Quý 4/2013 Lãi => thì Quý 1,2,3 được kết chuyển sang Q4/2013 ! Khi kết chuyển Q4/2013 vần còn Lãi ,vậy mình có lấy Các năm trước(2010,2011,2012) đã xác định Lỗ , kết chuyển sang Quý 4/2013 được không ?
Cảm ơn ạ !