Ðề: Phân bổ chi phí trả tiền trước khi chưa nhận được hóa đơn ???
Mình nghĩ có thể hạch toán thế này :
Có 2 trường hợp cho bạn tham khảo : Nếu đã nhận đc hóa đơn dùng TK 242 để phân bổ dần chi phí, Nếu chưa nhận đc hóa dơn dùng TK 335 đẻ trích trước chi phí.
1,Trường hợp chưa nhân đc hóa đơn :
a, chưa nhận đc HĐ nhưng đã trả hết tiền rồi:
Nợ 3312(chi tiết khách hàng) : 528tr
Có 1111, 1121 : 528tr
Hàng tháng hạch toán :
Nợ 642 (thuê VP, nhà ở cho CBCNV) : 528/12 tr (528/12 tr = số tiền 1 tháng)
hoặc Nợ 627 (nếu thuê nhà xưởng, cửa hàng kinh doanh)
Có 335 : 528/12 tr
-Cuối năm khi nhận đc hóa đơn : Nợ 335 528tr
có 3311 528tr
và ghi thêm bút toán : Nợ 3311 528tr
có 3312 528tr
b, Chưa nhận đc hóa đơn và cũng chưa chuyển tiền :
Hàng tháng hạch toán: Nợ 642,627 : 528/12 tr
Có 335 : 528/12 tr
cuối năm khi nhân đc hóa đơn : Nợ 335 : 528tr
có 3311, 111, 112
2, trường hợp đã nhận HĐ từ đầu năm :
Nợ 242 : 528tr
có 3311, 111, 112 : 528tr
đồng thời hàng tháng hạch toán ghi nhận chi phí : Nợ 642, 627 : 528/12 tr
có 242 : 528/12 tr
Tất cả 2 trường hợp trên minh ko hạch toán thuế nếu HĐ có thuế thi bạn tự thêm vào
Mình là hội viên mới, rất vui đc làm quen với các bạn !