Nhờ mọi người định khoản giúp bài nhập khẩu này với

[smallstar_90]

Tại doanh nghiệp ABC hạch toán thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, hạch toán
hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, trong kỳ có tình hình nhập khẩu trực 11

tiếp hàng hóa để kinh doanh thương mại như sau.
1. Xuất tiền gửi ngân hàng mua 100.000 USD để ký quỹ mở LC. Tỷ giá bán ngoại tệ của
ngân hàng 17.700 VND/USD.
2. Nhập khẩu một lô hàng có trị giá ghi nhận trên hóa đơn thương mại do bên bán cấp là
150.000 USD. Thuế suất thuế nhập khẩu 20%, thuế suất thuế TTĐB của hàng nhập khẩu
50%, thuế suất thuế GTGT của hàng nhập khẩu 10%. Giá tính thuế của hàng nhập khẩu là giá
trên hợp đồng thương mại. Tỷ giá giao dịch 17.720 VND/USD.
3. Chi phí nâng hạ, bốc dỡ, kiểm đếm đã được doanh nghiệp chi bằng tiền mặt 11 triệu đồng,
trong đó bao gồm 10% thuế GTGT; lệ phí hải quan đã chi 3 triệu đồng bằng tiền mặt.
4. Nhận được chứng từ do ngân hàng báo đã thanh toán cho bên bán 100.000 USD tiền hàng
nghiệp vụ 2.
5. Nộp các khoản thuế phát sinh liên quan đến lô hàng nhập khẩu vào Kho bạc nhà nước qua
ngân hàng.
Yêu cầu: Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh.

Bạn nào giúp mình, mình cảm ơn rất nhìu ^^

 

[Cherry_Tran]

Ðề: Nhờ mọi người định khoản giúp bài nhập khẩu này với

Bạn làm đi rồi mọi ng sẽ sửa cho bạn nạ

 

[vien_thong]

Ðề: Nhờ mọi người định khoản giúp bài nhập khẩu này với

Gợi ý giúp bạn:

* Bài này bạn không nêu là DN sử dụng tỷ giá hạch toán, hay tỷ giá thực tế để hạch toán ngoại tệ, nên mình căn cứ theo tỷ giá thực tế (phổ biến) và bài tập của bạn cũng không cho số đư đầu kỳ các TK có gốc ngoại tệ, cùng phương pháp xuất ngoại tệ. Các TK có tiền có gốc ngoại tệ bên nhớ theo dõi chi tiết và ghi đơn trên TK 002:

1. Ký quỹ mở L/C: Ghi tăng TK 144 hoặc 244 (ghi theo tỷ giá thực tế hoặc tỷ giá bình quân liên Ngân hàng). Thông thường nghiệp vụ này sẽ phát sinh chênh lệch. Tỷ giá xuất ngoại tệ, ghi nhận khoản tiền gửi giảm, sẽ ghi theo tỷ giá xuất ngoại tệ (tương tự 1 trong 4 phương pháp tính giá xuất HTK).

2. Ghi tăng hàng khi nhập khẩu, thuế xuất nhập khẩu và thuế tiêu thụ đặc biệt tính vào trị giá lô hàng nhập khẩu (lưu ý là tính thuế XNK trước, tính thuế TTĐB sau). Còn thuế GTGT hàng nhập khẩu tính cuối cùng nhưng không ghi vào trị giá lô hàng, mà ghi cụ thể: Nợ TK 133/ Có TK 3331.2 (vì bạn mua hàng của nước ngoài nên không ghi thuế khấu trừ thông thường như mua hàng trong nước).

3. Chi phí nâng dỡ tính vào trị giá lô hàng, nhưng thuế GTGT khấu trừ cho chí phí thì ghi như mua hàng trong nước.

4. Ghi giảm Nợ phải trả đồng thời ghi giảm khoản ký quỹ ở NV 1.

5. Nộp thuế thì bạn ghi giảm các khoản thuế phải nộp (ghi vào bên nợ các TK 33xx), đồng thời ghi giảm nguồn tài sản thanh toán nghĩa vụ (thuế) đối với Nhà nước.

 

[smallstar_90]

Ðề: Nhờ mọi người định khoản giúp bài nhập khẩu này với

Mình định khoản như thế này bạn xem ổn ko nhé:
1. Nợ 144 : 100 000USD x 17.7
Có 112 : 100 000USD x 17.7


2. Nợ 1561 : 4 784 400
Có 331 : 150 000 x 17.72 = 2 685 000
Có 3333 : 2 685 000 x 20% = 531 600
Có 333... : (2 685 000 + 531 600) x 50% = 1 594 800 (thuế TTĐB, mình quên tên TK rui ^^)

Nợ 133 : 4 784 400 x 10% = 478 440
Có 33312 : 4 784 400 x 10% = 478 440

3. Nợ 1562 : 10 000 000
Nợ 1331 : 1 000 000
Có 111 : 11 000 000
Còn lệ phí hải quan chi bằng tiền mặt:
Nợ 156 : 3 000 000 (ko bit cho vào giá trị hang hóa hay cho vào chi phi quản ly 6425 nhỉ??)
Có 111 : 3 000 000

4. Nợ 331 : 100 000 x 17.72 = 2 685 000
Có 144 : 100 000USD x 17.7
Có 515 : 100 000 x 0.02

5. Nợ 3333 : 2 685 000 x 20% = 531 600
Nợ 333... : (2 685 000 + 531 600) x 50% = 1 594 800
Nợ 33312:
Có 112

 

[vien_thong]

Ðề: Nhờ mọi người định khoản giúp bài nhập khẩu này với

Mình xem phần hạch toán của bạn thì thấy một số vấn đề sau:

1. + Bạn hạch toán như vậy cũng được. Nhưng nói chung, nếu đề bài cho biết phương pháp xuất ngoại tệ mặt tại quỹ ,đồng thời với số dư đầu kỳ tài khoản tiền mặt có gốc ngoại tệ để bạn hạch toán ghi giảm bên Có, đồng thời cho biết tỷ giá thực tế hoặc tỷ giá bình quân liên ngân hàng, nhưng vậy thì nghiệp vụ sẽ hợp lý hơn.
+ Vì trong nghiệp vụ này có xuất hiện tài khoản tiền mặt ngoại tệ, nên bạn phải theo dõi và gh đơn trên TK 002 - ghi theo nguyên tệ(Cụ thể: Ghi có TK 100.000USD.

2. + Nghiệp vụ này đối với dạng bài tập cho sinh viên, bạn nên ghi luôn công thức và ráp số vào để tính các khoản thuế thì sẽ cụ thể hơn.]

* Thuế XNK tính trước: (150.000USD x 17.720) x 20% = 531.600.000
* Thuế TTĐB: [(150.000USD x 17.720) + 531.600.000] x 50% = 1.594.800.000
* Thuế GTGT: [(150.000USD x 17.720) + 531.600.000 + 1.594.800.000] x 10% = 478.440.000

Hạch toán:
Trị giá lô hàng:
Nợ TK 156:
Có TK 3333 (T.XNK):
Có TK 3332 (T.TTĐB):
Có TK 331: Khoản phải thanh toán
Thuế GTGT khấu trừ:
Nợ TK 133:
Có TK 3331.2:

3. 4. 5. Không có vấn đề. Lệ phí bạn tính vào giá gốc của lô hàng

* Tài khoản nào không nhớ số hiệu thì bạn cứ tra thôi!