Ðề: mua hàng là hóa đơn trực tiếp
Lập Bảng kê hóa đơn Hàng hoá, dịch vụ mua vào của phụ lục: 01-2/GTGT:
-Mục 1: 1. Hàng hoá, dịch vụ dùng riêng cho SXKD chịu thuế GTGT và sử dụng cho các hoạt động cung cấp hàng hoá, dịch vụ không kê khai, nộp thuế GTGT đủ điều kiện khấu trừ thuế => Số tiền thuế tại mục này được khấu trừ toàn bộ đối với những hóa đơn có thuế GTGT 5%,10%
-Mục 2: Khai các hóa đơn HHDV mua vào nhưng không đủ điều kiện được khấu trừ thuế; VD như hóa đơn HHDV mua vào có gía trị trên 20.000.000 đông nhưng không đủ chứng từ thanh toán qua ngân hàng => Tiền thuế khai mục này không được tính khấu trừ;
- Mục 3: Khai các hóa đơn HHDV mua vào dùng chung cho HHDV chịu thuế và không chịu thuế, đủ điều kiện để khấu trừ thuế => Số tiền thuế tại mục này phải phân bổ theo tỷ lệ doanh thu chịu thuế trên tổng doanh thu để tính số thuế được khấu trừ;
Ví dụ: Công ty mua 100 kg inox để sản xuất hai mặt hàng chịu thuế và không chịu thuế: 50kg inox về để làm bàn, kệ,…bán ra chịu thuế xuất 10%, còn 50kg còn lại dùng để dùng sản xuất xe lăn cho trẻ em khuyết tật không thuộc diện chị thuế
=> Như vậy đối với hóa đơn trực tiếp hay còn gọi là hóa đơn thông thường không có chỉ tiêu tiền thuế trên hóa đơn thì ko cần phải kê khai, và cũng ko cần tổng hơp lên tờ khai
+Với hóa đơn trực tiếp được tính toàn bộ vào chi phí hoặc nguyên giá tài sản
+Đối với những hóa đơn này cũng có thể kê khai nếu cần thiết ko kê cũng ko sao
- Một là kê lên mục 1 nhưng tiền thuế để =0
- Hai là kê vào mục 2 của phụ lục
