Mọi người xem giúp mình mấy định khoản này với nha!!!

[mxtoan]

1. Công ty mua 300kg vật liệu giá 66000 đ/kg,thuế GTGT 10% chưa thanh toán tiền cho người bán.Vật liệu trên được xuất thằng xuống phân xưởng sản xuất chính 1000 kg,phân xưởng sán xuất phụ 100 kg,số còn lại nhập kho. Trong số vật liệu nhập kho biên bản giao nhận cho thấy thừa 100kg chưa rõ nguyên nhân,công ty hạch toán giữ hộ.Sau đó,được biết do người bán xuất nhầm công ty xuất kho trả người cho người bán.Chi phí vận chuyển cho toàn bộ số vật liệu mua là 4725000 bao gồm VAT 5%,thanh toán bằng tiền tạm ứng
N621C 67,5tr (1000x67500)
N621P 6,75tr(100x67500)
N152 134,85tr(1900x67500+100x66000)
N133 20,025tr(19,8+0,225)
C331 217,8tr
C141 4,725tr
C3381 6,6tr

N3381 6,6
C152 6,6

2. Công ty mua 1 TSCĐ tại PXSXC,giá mua chưa thuế 540tr,VAT 10%,chưa thanh toán.Chi phí vận chuyển lắp đặt chạy thử bằng tiền mặt bao gồm thuế 10% là 8,125tr.Thiết bị trên có thời gian sử dụng 10 nằm dưa vào sử dụng ngay trong tháng
N211 540
N1332 54
C331 594

N211 7,5
N1332 0,75
C111 8,25

Mọi người cho mình hỏi khi nào thì mình sử dụng TK 241 hoặc TK 211 khi mình đi mua TSCĐ?

3. Ngày 12-6 nhận được báo hỏng công cụ dụng cụ sử dụng tại phân xưởng sản xuất chính trị giá xuất kho 12tr,loại phân bổ 6 tháng,tháng bắt đầu phân bổ là tháng 4.Phế liệu thu hồi nhập kho 0,5tr
N627 7,5
N152 0,5
C142 8tr

4. Công ty trích trước tiền lương nghỉ phép cho công nhân TTSX tại PXSXC 6tr,sau đó tiền lương nghỉ phép phát sinh thực tế 4tr
N622C 6
C335 6

N335 4
C334 4

Mọi người cho em hỏi thêm,khi mình trích lương phép trong tháng thì mình không tính vào tiền lương phải trả trong tháng,mà qua tháng sau mình mới phải trả,lúc đó mình mới cộng vào lương và tính các khoản trích lương để tính giá thành.Hay là mình tính vào lương và trích lương ngay trong tháng để tính giá thành luôn.Như trường hợp ở bài này thì mình cộng 4 triệu vào lương phải trả và các khoản trích lương luôn phải không mọi người?

Mong sớm nhận được sự giúp đỡ từ các bạn,mình sắp thi liên thông đợt cuối rồi,híc híc

 

[tdkt24]

Ðề: Mọi người xem giúp mình mấy định khoản này với nha!!!

đúng rồi bạn , vì các khoản trích trước tiền lương thường là DN đã có kế hoạch từ trước.vì vậy kt sẽ theo dõi các khoản này và đk
N 622
C335
khi các khoản trích trước đó ps thì bạn đk
N 335
C 334
tất cả đều diễn ra trong tháng,nhưng phải khi nào nv tríchtrước đó thực sự ps bạn mới đk N 335/ c334.và 335 có số dư cuối kỳ mà, đó là số chưa trích hết ,như vd của bạn thì 335 (dư có)=2t,sang thàng sau cộng dồn cho đến cuối năm căn cứ vào số dư của 335 để điều chỉnh, nếu N 335>C 335 ,thì chuyển vào chi phí
N 622
C 335khoản chênh lệch)
nếu C 335> N 335, kt hạch toán để giảm chi phí trong kỳ
N 335
C 622khoản chênh lệch)
-
còn tk 241 (chi phí xdcbdd) thường dùng để tập hợp chi phí khi sửa chữa nâng cấp tscđ,

 

[mxtoan]

Ðề: Mọi người xem giúp mình mấy định khoản này với nha!!!

đúng rồi bạn , vì các khoản trích trước tiền lương thường là DN đã có kế hoạch từ trước.vì vậy kt sẽ theo dõi các khoản này và đk
N 622
C335
khi các khoản trích trước đó ps thì bạn đk
N 335
C 334
tất cả đều diễn ra trong tháng,nhưng phải khi nào nv tríchtrước đó thực sự ps bạn mới đk N 335/ c334.và 335 có số dư cuối kỳ mà, đó là số chưa trích hết ,như vd của bạn thì 335 (dư có)=2t,sang thàng sau cộng dồn cho đến cuối năm căn cứ vào số dư của 335 để điều chỉnh, nếu N 335>C 335 ,thì chuyển vào chi phí
N 622
C 335khoản chênh lệch)
nếu C 335> N 335, kt hạch toán để giảm chi phí trong kỳ
N 335
C 622khoản chênh lệch)
-
còn tk 241 (chi phí xdcbdd) thường dùng để tập hợp chi phí khi sửa chữa nâng cấp tscđ,

Trước hết mình xin cảm ơn sự giúp đỡ của bạn,mình phiền bạn thêm 1 tí nha.Trong 1 số cuốn sách mình coi,khi mua TSCĐ,người ta sử dụng tài khoản 2411,sau khi xác định xong các chi phí mua tài sản,người ta kết chuyển thế này :
N211
C2411
Ý mình muốn hỏi ở đây là khi nào mình sử dụng 211 và 2411,hay là mình làm thằng vào 211 luôn,như thế có sai không?
Còn các khoản trích lương,mình thấy trong mấy bài tập ôn thi của mình,người ta cứ ghi như thế này,làm mình rất rối,nếu xác định sai khoản trích lương thì sẽ sai các khoản trích theo lương,kéo theo là sai luôn phần tính giá thành phía sau,nên mình muốn hỏi bạn thêm những trường hợp sau :
TH1 :
1 Tiền lương phải trả trong tháng bao gồm
CNTTSX: 60tr
NVQLPX :20tr
2 Công ty trích trước tiền lương nghỉ phép cho công nhân TTSX tại PXSXC 6tr,sau đó tiền lương nghỉ phép phát sinh thực tế 4tr
Như thế khi mình trích lương
Thì mình sẽ ghi thê này
N622 (60+4)x23%
N627 20x23%
N334
C338
Hay là
N622 60x23%
N627 20x23%
N334
C338
Nếu làm sai cái này,thì bài tính giá thành phía sau sai liền.

TH2 :Tính số tiền lương phải trả trong tháng :
-CNTTSX 60tr,tiền phải trả trong thời gian nghỉ phép là 5tr
-NVQLPX 20tr
Vậy mình tính là
N622 (60+5)x23%
N627
N334
C338
Hay là
N622 60x23%
N627
N334
C338

TH3:
Tính số luơng phải trả trong tháng :
CNTTSX 60tr
NVQLPX 20tr
Trích trước tiền lương nghỉ phép của CNTTSX tại PXSX là 2tr
Vậy mình tính là :
N622 (60+2)x23%
N627
N334
C338
Hay là
N622 60x23%
N627
N334
C338

Và cái khoản trích trươc đó
N622,627
C335
Lúc tính giá thành mình có phải đưa vào 622 ,627 không bạn,hay để kì sau?

Mong nhận được sự giúp đỡ từ bạn!!!

 

[newbee]

Ðề: Mọi người xem giúp mình mấy định khoản này với nha!!!

đọc từ trên xuống dưới chữ cứ nhỏ giần ^^! và dài ra )

+) Tk241 <=> bạn phải lắp đặt chạy thử trong TG dài. Mua dây truyền Công nghệ cần chạy thử nghiệm thu trong TG kha khá dài...
+) Tk211 <=> bạn mua về chỉ chạy thử trong tg ngắn <7ngay chẳng hạn, hoặc ko cần chạy thử có thể sẵn sàng SD đc công năng của nó luôn. Mua ô tô thì cho thẳng vào TK211

p/s: Thi trg nào thế bạn ???

 

[mxtoan]

Ðề: Mọi người xem giúp mình mấy định khoản này với nha!!!

đọc từ trên xuống dưới chữ cứ nhỏ giần ^^! và dài ra )

Để tui chỉnh lại cho bạn xem nha
Tui thi ĐHCN TPHCM

 

[saxkem1993]

Ðề: Mọi người xem giúp mình mấy định khoản này với nha!!!

TH1: 2% lương thực tế + 21% lương cơ bản, cơ bản là 6tr, thực tế là 4tr
Nhớ không nhầm mình làm oy thì có phải cộng cả lương phép vào bạn ak thì sẽ ra lương cơ bản x 23%

 

[tdkt24]

Ðề: Mọi người xem giúp mình mấy định khoản này với nha!!!

- cái 241 dùng để tập hợp chi phí khi bạn mua tscđ phải qua lắp đặt chạy thử dài ngày, hoặc sửa chữa nẩng cấp tscđ nếu bạn cho thẳng vào 211 thì khi làm thực tế nó khác,còn làm bài tập thì là sai bạn phải tập hợp vào 241 rồi khi hoàn thành kc 211
- còn 211 thì đó là nguyên giá tsđ bạn mua về sử dụng ngay
-
còn vê 335, thì đây là 1 khoản trích theo lương( vì thực tế nó cũng tính theo tỷ lệ % lương ), nhưng nó đc xđ từ trước theo kỳ, như vd của bạn tức là tháng này công ty dự kiến các khoản trích trước tiền lương nghỉ phép là 6t: vậy định kỳ kt vẫn theo doi khoản này trên sổ vì thực tế nó chưa ps và đk N 622/ C 335=6t. khi ps bạn hạch toán N 335/ C 334=4T , vậy khi trích trước tiền lương nghỉ phép bạn chưa trích các khoản theo lương, khi bạn xđ được chính xác khoản trích theo lương phải tra trong tháng ở bài này =4t, thì bạn tiến hành trích các khoản theo lương trên số tiền trích trước lương nghỉ phép đó, tiền lương nghỉ phép vẫn là lương mà, vậy bạn đk;
N 622=4t*23%
N 334=4t*8,5%( khoản này sẽ được trừ khi tính lương cho công nhân trực tếp sx)
C 338=4t*31,5%


Như vậy khi tập hợp chi phí tính bạn tính hết các khoản trích trước đó,nhưng khi tính lương bạn phải trừ đi,như vd của bạn thì phải là
N 622=56
N 627;641;642; (cũng vậy)
C 334= 60- 4t=56( vì khi các khoản trích trước ps,bạn đã hạch toán C 334= 4t rồi vậy tổng lương vẫn là 60t, nhưng 622=62t)
-
khi tính các khoản trích theo lươ
N 622=56*23%
N 334=56*8,5%
C 338=56*31,5%

vậy khi tập hợp tính giá thành là tình trên 6t, nhưng thực chất là nó chỉ tăng thêm 2t tính vào 622, như vậy 622 mới hết số dư chứ

 

[mxtoan]

Ðề: Mọi người xem giúp mình mấy định khoản này với nha!!!

- cái 241 dùng để tập hợp chi phí khi bạn mua tscđ phải qua lắp đặt chạy thử dài ngày, hoặc sửa chữa nẩng cấp tscđ nếu bạn cho thẳng vào 211 thì khi làm thực tế nó khác,còn làm bài tập thì là sai bạn phải tập hợp vào 241 rồi khi hoàn thành kc 211
- còn 211 thì đó là nguyên giá tsđ bạn mua về sử dụng ngay
-
còn vê 335, thì đây là 1 khoản trích theo lương( vì thực tế nó cũng tính theo tỷ lệ % lương ), nhưng nó đc xđ từ trước theo kỳ, như vd của bạn tức là tháng này công ty dự kiến các khoản trích trước tiền lương nghỉ phép là 6t: vậy định kỳ kt vẫn theo doi khoản này trên sổ vì thực tế nó chưa ps và đk N 622/ C 335=6t. khi ps bạn hạch toán N 335/ C 334=4T , vậy khi trích trước tiền lương nghỉ phép bạn chưa trích các khoản theo lương, khi bạn xđ được chính xác khoản trích theo lương phải tra trong tháng ở bài này =4t, thì bạn tiến hành trích các khoản theo lương trên số tiền trích trước lương nghỉ phép đó, tiền lương nghỉ phép vẫn là lương mà, vậy bạn đk;
N 622=4t*23%
N 334=4t*8,5%( khoản này sẽ được trừ khi tính lương cho công nhân trực tếp sx)
C 338=4t*31,5%


Như vậy khi tập hợp chi phí tính bạn tính hết các khoản trích trước đó,nhưng khi tính lương bạn phải trừ đi,như vd của bạn thì phải là
N 622=56
N 627;641;642; (cũng vậy)
C 334= 60- 4t=56( vì khi các khoản trích trước ps,bạn đã hạch toán C 334= 4t rồi vậy tổng lương vẫn là 60t, nhưng 622=62t)
-
khi tính các khoản trích theo lươ
N 622=56*23%
N 334=56*8,5%
C 338=56*31,5%

vậy khi tập hợp tính giá thành là tình trên 6t, nhưng thực chất là nó chỉ tăng thêm 2t tính vào 622, như vậy 622 mới hết số dư chứ

Bạn nói vậy hình như mình thấy không đúng,lương cơ bản của CNTTSX la 60tr rồi,khoảng trích lương nghỉ phép là 6tr,số phát sinh là 4tr.Vậy tổng lương mình phải trả trong tháng là 64tr chứ.Còn bạn giải thích như vậy,mình sẽ hiểu là,trong tháng phải trả CNTTSX là 60tr,trong đó trích trước là 6tr,thực tế phát sinh là 4tr
Mình có nghe cô mình nói lúc đi ôn thi là tháng này trích trước tiền lương thì tháng sau mới được tính vào lương và các khoản trích theo lương.Nhưng mình thấy bạn lại làm là 62tr,nghĩa là khoản trích trong tháng phải tính vào lương trong tháng luôn à?

 

[tdkt24]

Ðề: Mọi người xem giúp mình mấy định khoản này với nha!!!

xL BẠN MÌNH NHẦM 1 CHÚT ,ĐÂY LÀ KHOẢN LƯƠNG NGHỈ PHÉP CỦA CÔNG NHÂN MÀ HÀNG NĂM MỖI CÔNG NHÂN ĐC NGHỈ BAO NHIÊU NGÀY NHƯNG VẪN ĐC HƯỞNG LƯƠNG,VÀ KHOẢN NÀY SẼ TÍNH VÀO CHI PHÍ CỦA DN ĐỂ TÍNH GIÁ THÀNH,VỚI VD CỦA BẠN LƯƠNG THỰC TRẢ LÀ 64T CÓ NGHĨA LÀ KHI TRẢ KHOẢN LƯƠNG NGHỈ PHÉP BẠN HẠCH TOÁN VÀO LƯƠNG.
N 335=4T
C 334=4T
ĐỒNG THỜI TRÍCH CÁC KHOẢN THEO LƯƠNG
N 622=4T*23%
N 334=4*8,5%
C 338=4*31,5%
- KHI TẬP HỢP LƯƠNG PHẢI TRẢ TRONG THÁNG
N 622=60T
C 334=60T
- TẬP HỢP CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG
N 622=60T*23%
N 334=60T*8,5%
C 338=60T*31,5%
VẬY THỰC TẾ 622 TRONG KỲ=60+6T , 334=60+4 VẬY CÒN 2T,NẰM BÊN 622 THÌ BẠN PHẢI CHUYỂN TRẢ LẠI 335 ĐỂ SANG KỲ SAU VÀ ĐK
N 335=2T
C 622=2T
VẬY CHI PHÍ TẬP HỢP TÍNH GIÁ THÀNH LÀ =64T VÀ TÍNH LUÔN, SAO LẠI ĐỂ SANG THÁNG SAU, ĐẬY LÀ KHOẢN CHI PHÍ CỦA DN ĐƯỢC LÊN KẾ HOẠCH CHO CẢ NĂM VÀ PHÂN BỔ VÀO TỪNG KỲ THEO KẾ HOẠCH, NẾU KO PHÂN BỔ ĐỂ CUỐI NĂM TÍNH THÌ GIÁ THÀNH SP CUỐI NĂM TĂNG QUÁ CAO

 

[mxtoan]

Ðề: Mọi người xem giúp mình mấy định khoản này với nha!!!

Thanks bạn đã giúp mình,mình đã hiểu rồi