Mọi người giúp mình tí này...

[an thiem]

Bài tập Kế toán tài chính-- Mọi người giúp mình tí nha!

Tại một doanh nghiệp tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. Có NV phát sinh như sau:
- Mua NVL chưa trả tiền cho người bán theo hóa đơn GTGT, số lượng 2.000 kg, đơn giá chưa thuế là 20.000 đ/kg, thuế GTGT 10%. Chi phí vận chuyển bốc dỡ là 2.100.000 đ, trong đó đã có 5% thuế GTGT, trả bằng tiền mặt.
- Hãy xác định giá trị thực tế vật liệu nhập kho trong các trường hợp sau:
TH1: Thực nhập kho 2.000 kg, hao hụt cho phép trong quá trình vận chuyển là 1%
TH2: Thực nhập kho 1.980 kg, hao hụt cho phép trong quá trình vận chuyển là 1%
TH3: Thực nhâp kho 1.950 kg, hao hụt cho phép trong quá trình vận chuyển là 1%
TH4: Thực nhập kho 1.900 kg, hao hụt cho phép trong quá trình vận chuyển là 1%.

Yêu cầu: Tính đơn giá nhập kho cho từng trường hợp trên và thực hiện bút toán cần thiết.

Ai có thể làm và giải thích giúp mình được không! Thanks mọi người trước nha!

 

[thacsangorg]

Ðề: Mọi người giúp mình tí này...

Mình nghĩ bạn ghi sai đề wua ak ? thường thì bài sẽ cho các trường hợp này khác nhau để phân biệt và hạch toán các trường hợp chứ còn bài ra hao hụt cho phép là 10% (200kg) thì tất cả TH trên đều là hao hụt trong định mức nên :
ĐG NHẬP KHO = Tổng giá trị mua vào / SL thực tế nhập kho.
TH1 = (2000*20.000+2.000.000)/2000
TH2 = (2000*20.000+2.000.000)/1980

 

[bimbimvabe]

Ðề: Mọi người giúp mình tí này...

Hao hụt định mức: 2000*10%=200kg (không có TH nào ngoài định mức)
Các trường hợp đều định khoản như nhau:
1. Nợ 152: 2000*20 000
Nợ 133: 2000*20 000 * 10%
Có 331: 44.000.000
2. Nợ 152: 2 000 000
Nợ 133: 100 000
Có 111: 2 100 000
Giá đơn vị nhập kho= 42 000 000/ số lượng thực tế

 

[giltrummatuy]

Ðề: Mọi người giúp mình tí này...

đối với các hao hụt cho phép(trong định mức) thì mình đc ghi nhận vào giá vốn,còn khoản hao hụt ngoài định mức thì mình ghi tùy theo cách xử lí của công ty.trong th này,mình sẽ xem như là thiếu chưa xử lí
1.no 152:40.000.000
no 133:4.000.000
co 331:44.000.000
2.no 1529.600.000
no 133: 4.000.000
no 632: 400.000
co 331:44.000.000
3,4 thi bút toán giống nhau chỉ khác số lượng hao hụt.mình dk but toán 3 thoi
no 1529.000.000
no 133:4.000.000
no 632 :400.000
no 1381 :600.000
co 331:44.000.000
PS "mình chưa tính chi phí van chuyển vào đó đâu

 

[an thiem]

Ðề: Mọi người giúp mình tí này...

à quên, là hao hụt 1%

 

[thacsangorg]

Ðề: Mọi người giúp mình tí này...

à quên, là hao hụt 1%

Pít ngay là b ghi sai đề màk.

TH1 ĐGNK = (2000*20.000+2.000.000)/2000 = 21.000/kg

ĐK :
N 152 : 2000*20.000+2.000.000 = 42.000.000 (SL 2000KG)
N 133 : 2000*2000 + 100.000 = 4.100.000
C 331 : 2000*22.000 = 44.000.000
C 111 : 2.100.000

TH2 ĐGNK = (2000*20.000+2.000.000)/1980 = 21.212/kg

ĐK :
N 152 : 2000*20.000+2.000.000 = 42.000.000 ( SL 1980kg)
N 133 : 2000*2000 + 100.000 = 4.100.000
C 331 : 2000*22.000 = 44.000.000
C 111 : 2.100.000

TH3 ĐGNK = {(2000*20.000+2.000.000 - (50-20)*20.000 ) }/1950 = 21.230

ĐK :
N 152 : 1970*20.000+2.000.000 = 41.400.000 ( SL 1950)
N 133 : 2000*2000 + 100.000 = 4.100.000
N 138 : 30* 20.000 = 600.000
C 331 : 2000*22.000 = 44.000.000
C 111 : 2.100.000

TH4 ĐGNK={(2000*20.000+2.000.000 - (100-20)*20.000 )} /1900 = 21.263

ĐK :
N 152 : 1920*20.000+2.000.000 = 40.400.000 ( SL 1900)
N 133 : 2000*2000 + 100.000 = 4.100.000
N 138 : 80*20.000 = 1.600.000
C 331 : 2000*22.000 = 44.000.000
C 111 : 2.100.000

 

[an thiem]

Ðề: Mọi người giúp mình tí này...

Mình có đọc qua bài giải trong sách rồi. Họ tính toán như thế này này. nếu bạn nào có xem thì cho ý kiến với nha.
Với trường hợp 1: Nhập kho đủ số lượng hàng mua thì hạch toán bình thường.
Với trường hợp 2: Nhập kho với số lượng thiếu bằng mức hao hụt thì phần hao hụt được tính vào giá vốn hàng bán. 632
Với trường hợp 3: Nhập kho với số lượng thiều nhiều hơn mức hao hụt định mức cho phép thì phần thiếu trong mức cho phép tính vào giá vốn, phần còn lại tính vào Hàng hóa thiếu chờ xử lý. Cụ thể : trường hợp 3 nhập kho 1950 kg
Định khoản như vậy nè: Nợ 152: 39 triệu (1950*20000)
Nợ 632: 0.4 triệu (20*20000)
Nợ 1381: 0.6 triệu (30*20000)
Nợ 133: 0.4 triệu
Có 331: 44 triệu.
Ai xem rồi cho mình ý kiến với nha..

 

[huyentrangdo]

Ðề: Mọi người giúp mình tí này...

Tại một doanh nghiệp tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. Có NV phát sinh như sau:
- Mua NVL chưa trả tiền cho người bán theo hóa đơn GTGT, số lượng 2.000 kg, đơn giá chưa thuế là 20.000 đ/kg, thuế GTGT 10%. Chi phí vận chuyển bốc dỡ là 2.100.000 đ, trong đó đã có 5% thuế GTGT, trả bằng tiền mặt.
- Hãy xác định giá trị thực tế vật liệu nhập kho trong các trường hợp sau:
TH1: Thực nhập kho 2.000 kg, hao hụt cho phép trong quá trình vận chuyển là 1%
TH2: Thực nhập kho 1.980 kg, hao hụt cho phép trong quá trình vận chuyển là 1%
TH3: Thực nhâp kho 1.950 kg, hao hụt cho phép trong quá trình vận chuyển là 1%
TH4: Thực nhập kho 1.900 kg, hao hụt cho phép trong quá trình vận chuyển là 1%.

Yêu cầu: Tính đơn giá nhập kho cho từng trường hợp trên và thực hiện bút toán cần thiết.

Ai có thể làm và giải thích giúp mình được không! Thanks mọi người trước nha!

theo mình :
TH3:hao hụt định mức 2.000*1%=20kg
hao hụt vượt định mức (2.000-950)-20=30kg
giá thực tế vật liệu nhập kho(2000-30)*20.000=39.400.000
giá gốc vật liệu nhập kho9.400.000+2.000.000=41.400.000
đơn giá nhập kho =39.400.000+2000.000/1950=21.230,769
đk:
NTK 152(số thực nhập) 41.400.000(sl 1950,don gia 21.230,769)
ntk133.940.000+100.000=4.040.000
ntk138130.000*20.000)*1+10%=660.000(thue GTGT dau vao cua luong hang hoa hao hut vuot dinh muc ko duoc khau tru ban nhe)
có tk331:44.000.000
ctk111:2.100.000
ban tham khao nhe!
chúc b học tốt!

 

[an thiem]

Ðề: Mọi người giúp mình tí này...

theo mình :
TH3:hao hụt định mức 2.000*1%=20kg
hao hụt vượt định mức (2.000-950)-20=30kg
giá thực tế vật liệu nhập kho(2000-30)*20.000=39.400.000
giá gốc vật liệu nhập kho9.400.000+2.000.000=41.400.000
đơn giá nhập kho =39.400.000+2000.000/1950=21.230,769
đk:
NTK 152(số thực nhập) 41.400.000(sl 1950,don gia 21.230,769)
ntk133.940.000+100.000=4.040.000
ntk138130.000*20.000)*1+10%=660.000(thue GTGT dau vao cua luong hang hoa hao hut vuot dinh muc ko duoc khau tru ban nhe)
có tk331:44.000.000
ctk111:2.100.000
ban tham khao nhe!
chúc b học tốt!

Theo mình nghĩ thì khi mình đã mua hàng hóa rồi thì phần thuế 133 là cố định chứ sao lại thay đổi khi số lượng hàng nhập tại kho mình thay đổi được mà bạn lại tính phần thuế 133 tăng thêm được..

 

[huyentrangdo]

Ðề: Mọi người giúp mình tí này...

theo mình đọc tài liệu trong chế độ kế toán DN quyển 1 có đoạn viết thế này" . Hàng hoá mua vào bị tổn thất do thiên tai, hỏa hoạn, bị mất, xác định do trách nhiệm của các tổ chức, cá nhân phải bồi thường thì thuế GTGT đầu vào của số hàng hoá này được tính vào giá trị hàng hoá tổn thất phải bồi thường, không được tính vào số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ khi kê khai thuế GTGT phải nộp."
ngoài ra trong Thông tư 06/2012/TT-BTC hướng dẫn về thuế GTGT :điều 14(chương 3, mục 1)Nguyên tắc khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào:1. Thuế GTGT đầu vào của hàng hoá, dịch vụ dùng cho sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ chịu thuế GTGT được khấu trừ toàn bộ, kể cả thuế giá trị gia tăng đầu vào không được bồi thường của hàng hoá chịu thuế giá trị gia tăng bị tổn thất.

Trường hợp hàng hoá có hao hụt tự nhiên do tính chất lý hoá trong quá trình vận chuyển, bơm rót như xăng, dầu… thì được kê khai, khấu trừ số thuế GTGT đầu vào của số lượng hàng hoá thực tế hao hụt tự nhiên không vượt quá định mức hao hụt theo quy định. Số thuế GTGT đầu vào của số lượng hàng hoá hao hụt vượt định mức không được khấu trừ, hoàn thuế.
bạn tham khảo nhé!

 

[hoangmanhhug]

Ðề: Mọi người giúp mình tí này...

Theo mình nghĩ thì khi mình đã mua hàng hóa rồi thì phần thuế 133 là cố định chứ sao lại thay đổi khi số lượng hàng nhập tại kho mình thay đổi được mà bạn lại tính phần thuế 133 tăng thêm được..

phần này mình cũng đang thắc mắc, mọi người cùng cho ý kiến nhé!

 

[haicave]

Ðề: Cần mua hóa đơn đá Granite tự nhiên

có chị em nào bán hóa đơn đá granite thì inbox cho tớ với nhé
cám ơn nhiều!

 

[thacsangorg]

Ðề: Mọi người giúp mình tí này...

phần này mình cũng đang thắc mắc, mọi người cùng cho ý kiến nhé!

Nếu làm bài tập thì cứ để tính thuế GTGT được khấu trừ thì cứ dựa vào Hóa đơn giá trị mà ghi . kòn thực tế thì mih không pít nhưng hôm nào đó có đọc trên diền đàn là nếu việc kê khai giảm đi số thuế GTGT dc khấu trừ thì kũng phải yêu cầu bên bán xuất lại hóa đơn (vì thuế hỏi pít nói kê khai theo hóa đơn nào ) mà điều đó là khồng thể rồi, còn lúc bắt Nhân viên bồi thường mà họ muốn xuất hóa đơn đỏ nữa thì sao vậy nên cứ kê khai thuế dc khấu trừ theo hóa đơn đã xuất vì như vậy đơn giản dễ sử dụng rồi lúc bồi thường thì xuất hóa đơn GTGT cho nhân viên làm giảm đi số thuế đc khấu trừ bằng cách xem như tiêu thụ NVL như vậy sẽ ko vi phạm cái này.

Hàng hoá mua vào bị tổn thất do thiên tai, hỏa hoạn, bị mất, xác định do trách nhiệm của các tổ chức, cá nhân phải bồi thường thì thuế GTGT đầu vào của số hàng hoá này được tính vào giá trị hàng hoá tổn thất phải bồi thường, không được tính vào số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ khi kê khai thuế GTGT phải nộp."
ngoài ra trong Thông tư 06/2012/TT-BTC hướng dẫn về thuế GTGT :điều 14(chương 3, mục 1)Nguyên tắc khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào:1. Thuế GTGT đầu vào của hàng hoá, dịch vụ dùng cho sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ chịu thuế GTGT được khấu trừ toàn bộ, kể cả thuế giá trị gia tăng đầu vào không được bồi thường của hàng hoá chịu thuế giá trị gia tăng bị tổn thấ

Còn phần hao hụt trong định mức mình thấy các bạn cho vào TK623 thì có lẽ cái này dùng trong việc kiểm kê NVL trong kho mới làm vậy chứ Nếu là mới mua về nhập kho thì để đảm bảo việc phù hợp thì phải cho vào TK152 trc để làm tăng giá NVL lúc đem vào sản xuất thì cuối cùng vẫn cho vào giá vốn vì có thể có nhiều lần mua NVL và Giá trị mua vào cũng khác nhau.
e chém gió vậy các bác ném gạch vừa nha pakon.