Công ty sản xuất và kinh doanh xuất nhập khẩu Thành Phong thuộc đối tượng nộp thuế theo phương pháp khấu trừ, trong kỳ có các tài liệu liên quan đến thuế và các khoản phải nộp ngân sách được kế toán ghi nhận trong các tài liệu sau:
Tài liệu 1: Số dư đầu kỳ của một số tài khoản:
- Tài khoản 3339: 16.000.000 đồng
- Tài khoản 3331: 2.000.000 đồng
Tài liệu 2: Trong kỳ phát sinh các nghiệp vụ như sau:
1. Đầu kỳ, Công ty đã chi tiền mặt nộp thuế môn bài vào ngân sách Nhà nước 2.000.000 đồng
2. Xuất kho bán một lô hàng cho khách hàng T theo giá bán chưa có thuế GTGT 10% là 200.000.000 đồng, khách hàng chưa thanh toán, giá vốn của lô hàng trên là 100.000.000 đồng.
3. Xuất kho bán một lô hàng chịu thuế TTĐB theo giá bán chưa có thuế GTGT 10% là 120.000.000 đồng, thuế suất thuế TTĐB là 20%, khách hàng chưa thanh toán, giá vốn của lô hàng trên là 100.000.000 đồng.
4. Mua chịu hàng hóa nhập kho, giá mua chưa thuế GTGT 10% là 96.000.000 đồng.
5. Mua xe tải sử dụng phải đóng lệ phí trước bạ là 8.000.000 đồng, đơn vị đã nộp bằng
tiền mặt.
6. Tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp trong kỳ là 12.000.000 đồng bằng tiền mặt.
7. Xuất hóa đơn trả lại một số hàng hóa đã nhập kho có giá mua chưa thuế GTGT10% là 4.000.000 đồng do chất lượng kém, trừ vào số tiền còn nợ.
8. Nhận thông báo nộp thuế nhà đất trong kỳ là 3.200.000 đồng. Đơn vị đã nộp bằng chuyển khoản. Đã nhận giấy báo Nợ của ngân hàng.
9. Nhập khẩu xe ô tô, giá nhập khẩu 300.000.000 đồng chưa thanh toán cho nước ngoài, thuế suất thuế nhập khẩu là 100%, thuế suất thuế TTĐB là 80%, thuế suất thuế GTGT là 10%. Đơn vị đã nộp toàn bộ tiền thuế bằng chuyển khoản qua ngân hàng.
Yêu cầu: Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh.
Tài liệu 1: Số dư đầu kỳ của một số tài khoản:
- Tài khoản 3339: 16.000.000 đồng
- Tài khoản 3331: 2.000.000 đồng
Tài liệu 2: Trong kỳ phát sinh các nghiệp vụ như sau:
1. Đầu kỳ, Công ty đã chi tiền mặt nộp thuế môn bài vào ngân sách Nhà nước 2.000.000 đồng
2. Xuất kho bán một lô hàng cho khách hàng T theo giá bán chưa có thuế GTGT 10% là 200.000.000 đồng, khách hàng chưa thanh toán, giá vốn của lô hàng trên là 100.000.000 đồng.
3. Xuất kho bán một lô hàng chịu thuế TTĐB theo giá bán chưa có thuế GTGT 10% là 120.000.000 đồng, thuế suất thuế TTĐB là 20%, khách hàng chưa thanh toán, giá vốn của lô hàng trên là 100.000.000 đồng.
4. Mua chịu hàng hóa nhập kho, giá mua chưa thuế GTGT 10% là 96.000.000 đồng.
5. Mua xe tải sử dụng phải đóng lệ phí trước bạ là 8.000.000 đồng, đơn vị đã nộp bằng
tiền mặt.
6. Tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp trong kỳ là 12.000.000 đồng bằng tiền mặt.
7. Xuất hóa đơn trả lại một số hàng hóa đã nhập kho có giá mua chưa thuế GTGT10% là 4.000.000 đồng do chất lượng kém, trừ vào số tiền còn nợ.
8. Nhận thông báo nộp thuế nhà đất trong kỳ là 3.200.000 đồng. Đơn vị đã nộp bằng chuyển khoản. Đã nhận giấy báo Nợ của ngân hàng.
9. Nhập khẩu xe ô tô, giá nhập khẩu 300.000.000 đồng chưa thanh toán cho nước ngoài, thuế suất thuế nhập khẩu là 100%, thuế suất thuế TTĐB là 80%, thuế suất thuế GTGT là 10%. Đơn vị đã nộp toàn bộ tiền thuế bằng chuyển khoản qua ngân hàng.
Yêu cầu: Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh.
