Tại DN ABC mã số thuế 0134523, địa chỉ Mĩ đình, Hà Nội trong tháng 3/N có tình hình sau:
I.Tình hình đầu tư vốn vào đơn vị khác đầu kỳ như sau:
II.Trong tháng có các nghiệp vụ phát sinh như sau:
1. Ngày 1.3: TB HĐQT số 125: Công ty Q thông báo cổ tức được chia năm trước sẽ trả bằng CP mới theo tỷ lệ 5CP/100CP nắm giữ hiện nay.
2. Ngày 5.3: DN bán 10.000 CP của công ty P đã thu 50% bằng TGNH (GB có số BIDV.231) người mua còn nợ 50% , giá bán 27.500đ/1CP, chi phí môi giới đã chi bằng tiền mặt 5.000.000đ (Phiếu chi 268)
3. Ngày 10.3: Công ty T thông báo tỷ lệ cổ tức được chia năm trước là 10% theo mệnh giá nắm giữ, DN đã dùng luôn số cổ tức này để mua cổ phiếu của công ty Q với giá mua 15.500 đ/1CP, số lượng mua 10.000 CP, phần tiền thiếu DNđã thanh toán bằng chuyển khoản (UNC BIDV.762)
4. Ngày 18.3: DN mua thêm 20.000 CP của công ty P với giá mua 25.000đ/1CP tất cả thanh toán bằng hợp đồng vay tài chính số 59.
5. Ngày 21.3: DN mua trái phiếu Y số lượng 1.000, mệnh giá 300.000đ/1TP, thời hạn đáo hạn sau 2 năm, lãi trả trước 10%/năm trừ vào tiền mua trái phiếu, số tiền thiếu DN chưa thanh toán cho công ty phát hành trái phiếu, số trái phiếu này DN xác định nắm giữ đến khi đáo hạn.
6. Ngày 25.3: DN bán 3.000 CP của công ty Q với giá bán là 18.000 đ/1CP đã thu bằng chuyển khoản (GB có số BIDV.240) sau khi trừ 2% chiết khấu thanh toán cho người mua do thanh toán ngay.
7. Ngày 27.3: Đem 1 thiết bị sản xuất với NG 1.200.000.000, đã hao mòn 400.000.000, giá đánh giá góp vốn theo BB góp vốn số 38 là 700.000.000 để đâu tư vào công ty liên kết K.
8. Ngày 28.3: Bán cắt lỗ 5.000CP của công ty T với giá bán là 34.000đ/1CP, chưa thu được tiền. Chi phí chuyển nhượng đã chi bằng tiền mặt 2.000.000 (PC số 275)
I.Tình hình đầu tư vốn vào đơn vị khác đầu kỳ như sau:
| Danh mục cổ phiếu | Mệnh giá/CP | Giá mua/1CP | Số lượng CP nắm giữ | Tổng SL CP phát hành |
| Công ty P | 20.000 | 26.500 | 45.000 | 100.000 |
| Công ty Q | 15.000 | 19.000 | 20.000 | 80.000 |
| Công ty T | 28.000 | 35.400 | 12.000 | 32.000 |
1. Ngày 1.3: TB HĐQT số 125: Công ty Q thông báo cổ tức được chia năm trước sẽ trả bằng CP mới theo tỷ lệ 5CP/100CP nắm giữ hiện nay.
2. Ngày 5.3: DN bán 10.000 CP của công ty P đã thu 50% bằng TGNH (GB có số BIDV.231) người mua còn nợ 50% , giá bán 27.500đ/1CP, chi phí môi giới đã chi bằng tiền mặt 5.000.000đ (Phiếu chi 268)
3. Ngày 10.3: Công ty T thông báo tỷ lệ cổ tức được chia năm trước là 10% theo mệnh giá nắm giữ, DN đã dùng luôn số cổ tức này để mua cổ phiếu của công ty Q với giá mua 15.500 đ/1CP, số lượng mua 10.000 CP, phần tiền thiếu DNđã thanh toán bằng chuyển khoản (UNC BIDV.762)
4. Ngày 18.3: DN mua thêm 20.000 CP của công ty P với giá mua 25.000đ/1CP tất cả thanh toán bằng hợp đồng vay tài chính số 59.
5. Ngày 21.3: DN mua trái phiếu Y số lượng 1.000, mệnh giá 300.000đ/1TP, thời hạn đáo hạn sau 2 năm, lãi trả trước 10%/năm trừ vào tiền mua trái phiếu, số tiền thiếu DN chưa thanh toán cho công ty phát hành trái phiếu, số trái phiếu này DN xác định nắm giữ đến khi đáo hạn.
6. Ngày 25.3: DN bán 3.000 CP của công ty Q với giá bán là 18.000 đ/1CP đã thu bằng chuyển khoản (GB có số BIDV.240) sau khi trừ 2% chiết khấu thanh toán cho người mua do thanh toán ngay.
7. Ngày 27.3: Đem 1 thiết bị sản xuất với NG 1.200.000.000, đã hao mòn 400.000.000, giá đánh giá góp vốn theo BB góp vốn số 38 là 700.000.000 để đâu tư vào công ty liên kết K.
8. Ngày 28.3: Bán cắt lỗ 5.000CP của công ty T với giá bán là 34.000đ/1CP, chưa thu được tiền. Chi phí chuyển nhượng đã chi bằng tiền mặt 2.000.000 (PC số 275)
