Ðề: Lưu chuyển tiền tệ
Chào mọi người,
Mình đã theo hướng dẫn của ban KuKi để lập bao cáo lưu chuyển TT theo pp gián tiếp, kết quả số liệu khớp, Cảm ơn bạn Kuki, tuy nhiên có 1 số vấn đề mình muốn hỏi:
1. Lãi lỗ CL tỷ giá hối đoái chưa thực hiện: Ví dụ ở TK 341 vay bằng ngoại tệ trong Quý chưa trả đồng nào, cuối Quý đánh giá CL tỷ giá, vậy chênh lệch ở đây có phải mình đưa vào tỷ giá hối đoái chưa thực hiện như vậy có đúng không?,
Mình đã bốc tách giảm ở MS 11 và tăng ở MS 04 vì vậy kết quả dòng tiền không thay đồi
Do đây là đánh giá tỷ giá trong quý không phải cuối năm, theo 1 số ý kiến thì đây là CL tỷ giá đã thực hiện, vì là trong quý đến quý sau xem như là đã thực hiện, thì điều này có đúng k? nếu đúng thì chênh lệch tỷ giá này sẽ đưa vào mục nao khi đã giảm trừ ở mã số 11 ở BCLCTT nó sẽ không khớp
2 Theo cách hướng dẫn của ban Kuki thì số liệu ok, tuy nhiên còn 1 số mã số bạn không đề cập đến:
Mã số 05: lãi lổ hoạt động đầu tư (bao gồm lãi tiền gửi NH, lãi cho vay, lãi ký quỹ) mã số này có trùng khớp với mã số 07 (tiền thu lãi cho vay, cổ tức và lợi nhuận được chia) không?
Mã số 22: tiền thu từ thanh lý, nhượng bán TSCD và tài sản khác, có ps thi bây giờ mình điều chỉnh số liệu tăng giàm ở đâu để khớp số?
Dưới đây là hướng dẩn của bạn Kuki ma mình đã thực hiện:
Lập BCLCTT gồm 3 gian đoạn
1. Bóc Bảng CĐKT sang Báo cáo LCTT sao cho tiền cuối kỳ khớp
2. Cân chỉnh để cho ta có số Lợi nhuận trước thuế đúng .
3. Tinh chỉnh sao cho ta có bảng báo cáo LCTT có độ chính xác cao nhất .
Với cách này , ta thấy ưu điểm của nó luôn cân, làm nhanh và muốn dừng lúc nào thì dừng ( vì Lợi nhuận và tiền cuối kỳ luôn đúng, chỉ có các mã số bên trong tinh chỉnh đến mức độ nào thôi )
Các bác có ý kiến gì không ?
Nguyên văn bởi Kuki
1. Bóc Bảng CĐKT sang Báo cáo LCTT sao cho tiền cuối kỳ khớp
1. Chuẩn bị 1 sheet Bảng cân đối kế toán với số cuối ký và đầu kỳ .
2. Thêm một cột bên cạnh với số liệu bằng Số cuối kỳ - số đầu kỳ ( trừ ), ta tạm gọi số này là CL
3. Link CL của mã số 400 đến mã số 01 của BCLCTT
4. Link CL của mã số 300 đến mã số 11 của BCLCTT
5. Link CL của mã số 200 đến mã số 21 của BCLCTT
6. Link CL của mã số 150 đến mã số 12 của BCLCTT
7. Link CL của mã số 140 đến mã số 10 của BCLCTT
8. Link CL của mã số 130 đến mã số 09 của BCLCTT
9. Link CL của mã số 120 đến mã số 23 của BCLCTT
Với quy tắc chung xác định dòng tiền thu chi là :
Nếu CL của các mã số thuộc nguồn vốn thì để nguyên
Nếu CL của các mã số thuộc tài sản thì đổi dấu .
Đến đây nếu làm đúng thì ta đã có số tiền và tương đương tiền cuối ký đúng ( Mã số 70 )
Nguyên văn bởi Kuki
2. Cân chỉnh để cho ta có số Lợi nhuận trước thuế đúng .
Chúng ta tiếp tục nha !
Để đơn giản chúng ta giả sử phần nguồn vốn SH chỉ có những nghiệp vụ sau
1. Trích và chi quỹ PL ( ms 431 )
2. DN có thông báo chia cổ tức ( ms 420 )
3. DN ghi nhận thuế phải nộp ( ms 420 )
4. DN có phát hành thêm vốn và thu thặng dư ( ms 411 và 412 )
Các nghiệp vụ khác liên quan đến phần vốn CSH, các bạn có thể tự suy luận hoặc post lên để mọi người thảo luận .
Với File excel đã có, chúng ta tạo thêm nhiều sheet, mỗi sheet ứng với một mã số của Bảng LCTT.
1. Các nghiệp vụ trích quỹ PL chỉ có chuyển dịch từ TK loại 4 này sang TK loại 4 khác nên không ảnh hưởng gì đến mã số 400 BCDKT. Tại sheet ms16 , ta ghi nhận số liệu chi quỹ PL trong kỳ . Ta tiến hành điều chỉnh như sau : link số liệu này ghi giảm tại mã số 16 của BLCTT và ghi tăng mã số 01 .
2. Để điều chỉnh mã số 36, tại sheet ms 36 ta ghi nhận số liệu cổ tức phải trả . Lnik số liệu này ghi giảm mã số 36 và ghi tăng mã số 01
3. Để điều chỉnh thuế đã nộp, tại sheet ms14 ta ghi nhận số liệu số thuế TNDN phải nộp ghi giảm lãi chưa phân phối . link số này ghi giảm mã số 14 và ghi tăng mã số 01
4. Để điều chỉnh vốn tăng thêm , tại sheet mã số 31, ta ghi nhận phần vốn tăng thêm, link số liệu này ghi nhận tăng mã số 31 và ghi giảm mã số 01 .
Đến đây ta đã có mã số 01 khớp với lợi nhuận trướ thuế trong kỳ .
Các bác có ý kiến nào khác chăng ?
5. Link CL của mã số 200 đến mã số 21 của BCLCTT
Ta bắt đầu bóc tách tiếp nhé . Mã số 21 này sẽ dần tạm sang qua các mã số 09,12,25 ... như sau :
1. Thay link CL mã số 200 bằng CL mã số 220 và 240 tại ms 21
2. Link CL mã sô 210 đến mã số 09
3. Link CL mã số 250 đến mã số 25 hoặ 26 ( tùy âm hay dương )
4. Link CL mã số 260 đến mã số 12
Nói chung là ta xem nội dung nào tiêu biểu nhất trong nhóm thì tạm bóc tách như vậy .
