Trời đất ơi!
TH 1: Xem cái tk 421 đi kìa năm trước còn lỗ 282,507,058 năm này lãi 162,771,800 bù trừ cho nhau tính ra còn lỗ 119,735,258 nếu lỗ thì đâu có đóng thuế TNDN (theo luật thuế TNDN thì được kết chuyển lỗ trong vòng 5 năm sau 5 năm thì sẽ ko được chuyển lỗ nữa) vậy thì năm này làm gì có bút toán tính thuế TNDN vậy mà trên bảng cân đối tài khoản kế toán lại xuất hiện tài khoản 3334 và tài khoản 8211 = 1,207,123 xác định khoản thuế phải đóng là 1,207,123 đây là mấu chốt của vấn đề khiến cho bảng của bạn nó không cân được, vì năm nay còn lỗ 119,735,258 nên hai tài khoản này xóa dữ liệu hay để cho nó = 0 thì sẽ cân ngay
TH2: nếu thực sự công ty bạn đã qua 5 năm không còn được kết chuyển lỗ nữa thì cuối năm làm bút toán này trên nhật ký chung như sau
Chi phí thuế TNDN phải nộp: Nợ TK 8211/3334 = 1,207,123
K/C chi phí thuế TNDN hiện hành Nợ TK 911/8211= 1,207,123
thì nó mới cân được bé à nhưng trong trường hợp này công ty bạn đang còn lỗ tới 119,735,258 chỉ khi nào làm ăn có lãi mới phải làm bút toán xác định thuế TNDN như trên
theo bảng cân đối phát sinh trên thì năm ngoái bạn nộp thừa 124,251 tức năm ngoái bạn làm ăn có lời
vậy mà trên bảng cân đối phát sinh lại là đang lỗ 282,507,058 bạn xem lại coi có mâu thuẫn không nếu, nếu năm ngoái làm ăn có lãi mà còn nộp thừa thuế TNDN 124,251 thì trên cân đối phát sinh nó phải nằm bên Có đằng này số dư lại nằm bên Nợ càng xem mà càng chẳng hiểu bạn đang làm cái gì nữa
Bạn nên nhớ nếu có lãi thì tk 421 bao giờ cũng có số dư bên Có, còn lỗ có số dư bên Nợ 4211 bảng cân đối bạn cấp nó nằm rõ rành rành bên Nợ 119,735,258 vậy mà lại có bút toán đóng thuế TNDN chẳng hiểu ai làm kê toán nữa "Ngày xưa người ta bó tay chấm com bây giờ phải đổi lại bó chân chấm com thì phải"
Nhận hướng dẫn số sách và làm báo cái tài chính.
LH:
chudinhxinh@gmail.com ĐT : 0906690006-0974974048