lập dự phòng phải thu khó đòi trên số dư công nợ

[demtien]

anh c giúp e câu này với ạ, nghĩ mãi mà chẳng hiểu đề nó nói gì
Tại doanh nghiệp X trong tháng 12 có các nghiệp vụ phát sinh như sau:
I. Các tài khoản ở thời điểm khóa sổ kế toán cuối niên độ (số liệu quý 4) có tài liệu sau:
Tk 139 :40tr
các Tk khác...không thấy ghi nợ hay có chỉ có tên tk và số tiền (không lquan nên e rút gọn luôn ạ)
II. Các nghiệp vụ xử lí và điều chỉnh cuối cuối niên độ:
1....
2.khoản nợ khó đòi đã xử lý nay đòi được 15tr bằng tiền mặt
3, 4, 5, ...
6.lập dự phòng phải thu khó đòi trên số dư công nợ ở cuối niên độ 5%
giờ định khoản bút toán thứ 6 ntn ạ ?

 

[phongvan]

Ðề: lập dự phòng phải thu khó đòi trên số dư công nợ

Nếu cuối kỳ số dự phòng phải thu khó đòi phải trích lập ở kỳ này lớn hơn số đã trích lập dự phòng ở kỳ trước chưa sử dụng hết
Nợ 642/Có 139 ( trích lập thêm)
Nếu cuối kỳ số dự phòng phải thu khó đòi phải trích lập ở kỳ này nhỏ hơn số đã trích lập dự phòng ở kỳ trước chưa sử dụng hết
Nợ Tk139/Có TK 642( hoàn nhập)