Mn giúp em định khoản với ạ, em mới học môn này nên chưa nắm rõ lắm về 1 số nghiệp vụ.
BT 1 : Tại 1 dn có tài liệu :
I. Số dư ĐK of 1 số TK:
- TK 111 : 1.100
- TK 112 : 2.200
- TK 131 : 800.000
- TK 331 : 400.000
- TK 155 : 675.000 (45.000 sản phẩm)
II. Các nghiệp vụ phát sinh trong tháng :
2. Nhập kho 10.000kg NVL, trị giá of lô NVL là 3.108.600.000đ do bên nhận Uỷ thác nhập khẩu giao kèm phiếu nhập kho kiêm vận chuyển nội bộ. Bên nhận Uỷ thác nhập khẩu chưa giao chứng từ nộp thuế GTGT hàng nhập khẩu.
4. Nhận được hóa đơn GTGT phí nhập khẩu ủy thác với tổng số tiền phải thanh toán là 165.000.000đ và 1 số hóa đơn GTGT # về các khoản mà bên nhận ủy thác nhập khẩu đã chi hộ 66.000.000đ gồm 10% thuế GTGT.
5. Xuất bán theo phương thức trả chậm cho khách hàng A 15.000sp, giá bán trả ngay 19.200đ/sp, thuế GTGT 10%. Giá bán trả góp 22.600đ/sp sẽ được khách hàng A thanh toán trong vòng 12 tháng (12 lần)
6. Xuất bán cho khách hàng B 30.000sp, đơn giá 19.800đ/sp gồm 10% thuế GTGT, khách hàng B đã thanh toán bằng chuyển khoản.
8. Nhận được hóa đơn GTGT hàng nhập khẩu ủy thác do bên nhận ủy thác nhập khẩu giao với số thuế GTGT hàng nhập khẩu là 282.600.000đ. Biết rằng tổng số thuế phải nộp liên quan tới lô hàng nhập khẩu là 1.538.600đ
BT 2 : Tại dn sx thương mại Trung Nam áp dụng thuế GTGT theo pp khấu trừ. Trong kỳ có các TL đc kế toán ghi nhận như sau:
I. Số dư của 1 số TK :
- TK 152 (261kg) : 20.880.000đ
- TK 154 : 1.300.000đ
- TK 155 (2.600sp) : 107.900.000đ
II. Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong kỳ :
3. Nhận đc hóa đơn của cty K cung cấp NVL, số lượng trên hóa đơn 500kg, đơn giá 80.000đ/kg, thuế GTGT 10%, đã thanh toán bằng chuyển khoản. Người bán giao hàng tại kho của dn.
4. Nhập kho 700kg NVL,đơn giá 90.200đ/kg, gồm 10% thuế GTGT, tiền chưa thanh toán cho ng` bán. Sau đó đc ng` bán bớt giá 2.000đ/kg trên giá chưa thuế GTGT do ko đúng chất lượng đã ghi trong hợp đồng và trừ và công nợ. DN chi tiền mặt trả hộ chi phí vận chuyển là 630.000đ, gồm 5% thuế GTGT.
5. Xuất kho 600kg NVL dùng để sx sp.
7. Tiền lương phải trả cho CN trực tiếp SXSP là 20.000.000đ, bộ phận quản lý phân xưởng SX là 4.000.000đ, bộ phận bán hàng 20.000.000đ, bộ phận quản lý DN là 10.000.000đ
9. Phân xưởng báo hỏng một CCDC thuộc loại phân bổ 5 lần giá trị xuất kho là 10.000.000đ, phế liệu thu hồi DN bán thu bằng tiền mặt 500.000đ.
12. Nhân viên công ty giải chi tiền tạm ứng liên quan đén chi phí phát sinh trong kỳ là 2.200.000đ, gồm 10% thuế GTGT. Số tiền còn lại kế toán khấu trừ vào lương, biết rằng nhân viên này tạm ứng 3.000.000đ của kỳ trước. Các CP # phát sinh thanh toán bằng tiền mặt gồm 10% thuế GTGT là 12.980.000đ, phân bổ cho phân xưởng SX là 2.500.000, cho bộ phận bán hàng 6.200.000đ, bộ phận quản lý DN 3.100.000đ.
13. Khấu hao máy móc thiết bị dùng để SXSP là 6.000.000đ, dùng cho phân xưởng SX là 2.000.000đ, bộ phận bán hàng 3.000.000đ, bộ phận quản lý DN 2.000.000đ.
14. Nhập kho 2.000 thành phẩm, số lượng SP dở dang CK 400, biết rằng DN áp dụng pp đánh giá SP dở dang theo pp NVL chính, xuất kho theo pp bình quân gia quyền. NVL thừa nhập kho trị giá 100.000đ, phế liệu thu hồi nhập kho 560.000đ.
15. Xuất kho 4.000sp đi xuất khẩu trực tiếp. Đơn giá xuất khẩu 4,5USD/sp. Tỷ giá thực tế lúc phát sinh nghiệp vụ là 16.000đ/USD. Thuế xuất khẩu 10%, thuế GTGT 0%. Một tuần sau khách hàng thanh toán bằng chuyển khoản, phí ngân hàng là 100USD, tỷ giá thực tế là 15.900đ/USD.
BT 1 : Tại 1 dn có tài liệu :
I. Số dư ĐK of 1 số TK:
- TK 111 : 1.100
- TK 112 : 2.200
- TK 131 : 800.000
- TK 331 : 400.000
- TK 155 : 675.000 (45.000 sản phẩm)
II. Các nghiệp vụ phát sinh trong tháng :
2. Nhập kho 10.000kg NVL, trị giá of lô NVL là 3.108.600.000đ do bên nhận Uỷ thác nhập khẩu giao kèm phiếu nhập kho kiêm vận chuyển nội bộ. Bên nhận Uỷ thác nhập khẩu chưa giao chứng từ nộp thuế GTGT hàng nhập khẩu.
4. Nhận được hóa đơn GTGT phí nhập khẩu ủy thác với tổng số tiền phải thanh toán là 165.000.000đ và 1 số hóa đơn GTGT # về các khoản mà bên nhận ủy thác nhập khẩu đã chi hộ 66.000.000đ gồm 10% thuế GTGT.
5. Xuất bán theo phương thức trả chậm cho khách hàng A 15.000sp, giá bán trả ngay 19.200đ/sp, thuế GTGT 10%. Giá bán trả góp 22.600đ/sp sẽ được khách hàng A thanh toán trong vòng 12 tháng (12 lần)
6. Xuất bán cho khách hàng B 30.000sp, đơn giá 19.800đ/sp gồm 10% thuế GTGT, khách hàng B đã thanh toán bằng chuyển khoản.
8. Nhận được hóa đơn GTGT hàng nhập khẩu ủy thác do bên nhận ủy thác nhập khẩu giao với số thuế GTGT hàng nhập khẩu là 282.600.000đ. Biết rằng tổng số thuế phải nộp liên quan tới lô hàng nhập khẩu là 1.538.600đ
BT 2 : Tại dn sx thương mại Trung Nam áp dụng thuế GTGT theo pp khấu trừ. Trong kỳ có các TL đc kế toán ghi nhận như sau:
I. Số dư của 1 số TK :
- TK 152 (261kg) : 20.880.000đ
- TK 154 : 1.300.000đ
- TK 155 (2.600sp) : 107.900.000đ
II. Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong kỳ :
3. Nhận đc hóa đơn của cty K cung cấp NVL, số lượng trên hóa đơn 500kg, đơn giá 80.000đ/kg, thuế GTGT 10%, đã thanh toán bằng chuyển khoản. Người bán giao hàng tại kho của dn.
4. Nhập kho 700kg NVL,đơn giá 90.200đ/kg, gồm 10% thuế GTGT, tiền chưa thanh toán cho ng` bán. Sau đó đc ng` bán bớt giá 2.000đ/kg trên giá chưa thuế GTGT do ko đúng chất lượng đã ghi trong hợp đồng và trừ và công nợ. DN chi tiền mặt trả hộ chi phí vận chuyển là 630.000đ, gồm 5% thuế GTGT.
5. Xuất kho 600kg NVL dùng để sx sp.
7. Tiền lương phải trả cho CN trực tiếp SXSP là 20.000.000đ, bộ phận quản lý phân xưởng SX là 4.000.000đ, bộ phận bán hàng 20.000.000đ, bộ phận quản lý DN là 10.000.000đ
9. Phân xưởng báo hỏng một CCDC thuộc loại phân bổ 5 lần giá trị xuất kho là 10.000.000đ, phế liệu thu hồi DN bán thu bằng tiền mặt 500.000đ.
12. Nhân viên công ty giải chi tiền tạm ứng liên quan đén chi phí phát sinh trong kỳ là 2.200.000đ, gồm 10% thuế GTGT. Số tiền còn lại kế toán khấu trừ vào lương, biết rằng nhân viên này tạm ứng 3.000.000đ của kỳ trước. Các CP # phát sinh thanh toán bằng tiền mặt gồm 10% thuế GTGT là 12.980.000đ, phân bổ cho phân xưởng SX là 2.500.000, cho bộ phận bán hàng 6.200.000đ, bộ phận quản lý DN 3.100.000đ.
13. Khấu hao máy móc thiết bị dùng để SXSP là 6.000.000đ, dùng cho phân xưởng SX là 2.000.000đ, bộ phận bán hàng 3.000.000đ, bộ phận quản lý DN 2.000.000đ.
14. Nhập kho 2.000 thành phẩm, số lượng SP dở dang CK 400, biết rằng DN áp dụng pp đánh giá SP dở dang theo pp NVL chính, xuất kho theo pp bình quân gia quyền. NVL thừa nhập kho trị giá 100.000đ, phế liệu thu hồi nhập kho 560.000đ.
15. Xuất kho 4.000sp đi xuất khẩu trực tiếp. Đơn giá xuất khẩu 4,5USD/sp. Tỷ giá thực tế lúc phát sinh nghiệp vụ là 16.000đ/USD. Thuế xuất khẩu 10%, thuế GTGT 0%. Một tuần sau khách hàng thanh toán bằng chuyển khoản, phí ngân hàng là 100USD, tỷ giá thực tế là 15.900đ/USD.
