Ðề: Kiểm tra quỹ tiền mặt!!
1. Tiền mặt: cần lưu ý những điểm sau
· Số tiền trên phiếu thu, chi khác trên sổ sách kế toán.
· Số dư quỹ tiền mặt âm do hạch toán phiếu chi trước phiếu thu.
· Chênh lệch tiền mặt tồn quỹ thực tế và biên bản kiểm kê quỹ.
· Phiếu thu, phiếu chi chưa lập đúng quy định (thiếu dấu, chữ kí của thủ trưởng đơn vị, kế toán trưởng, thủ quỹ,…); không có hoặc không phù hợp với chứng từ hợp lý hợp lệ kèm theo; chưa đánh số thứ tự, phiếu viết sai không không lưu lại đầy đủ; nội dung chi không đúng hoạt động kinh doanh.
· Phiếu chi trả nợ người bán hàng mà người nhận là cán bộ công nhân viên trong Công ty nhưng không có phiếu thu hoặc giấy nhận tiền của người bán hàng kèm theo để chứng minh số tiền này đã được trả tới người bán hàng.
· Vi phạm nguyên tắc bất kiêm nhiệm: kế toán tiền mặt đồng thời là thủ quỹ, chứng từ kế toán xếp chung với chứng từ quỹ, sổ quỹ và sổ kế toán không tách biệt…
· Thủ quỹ có quan hệ gia đình với Giám đốc, kế toán trưởng.
· Ghi lệch nhật kí chi tiền; số cái, sổ quỹ, không khớp nội dung, số tiền.
· Ghi chép, phân loại, phản ánh chưa hợp lí (không hạch toán tiền đang chuyển …)
· Hoạch toán thiếu nghiệp vụ thu chi phát sinh.
· Cùng một hóa đơn nhưng thanh toán hai lần, thanh toán tiền lớn hơn số ghi trên hợp đồng, hóa đơn.
· Không có báo cáo quỹ tiền mặt định kì, thủ quỹ và kế toán không thường xuyên đối chiếu.
· Hạch toán thu chi ngoại tệ theo các phương pháp không nhất quán, không theo dõi nguyên tệ.
· Cuối kì không đánh giá lại ngoại tệ hoặc đánh giá không theo tỷ giá ngoại tệ liên ngân hàng vào thời điểm cuối năm.
· Chưa có biên bản tiền mặt tồn quỹ, biên bản kiểm kê thiếu chữ kí của thủ quỹ và kế toán trưởng; không thành lập hội đồng kiểm kê, không có chữ kí của Giám đốc và thành viên Hội đồng kiểm kê quỹ trên biên bản.
· Biên bản kiểm kê có số tiền dư đến đơn vị đồng.
= > Khi nhân viên thuế gây khó khăn:
- Anh chị cho em hỏi theo khoản trên bên em vi phạm theo luật nào? Căn cứ vào đâu? Điều số mấy? Khoản nào quy định việc phạt này ? nó được lấy từ luật? Thông tư? Nghị định nào? Xin anh chị trích dẫn cụ thể
- Với các khoản sai sót như điều chỉnh tờ khai thuế GTGT, TNDN, TNCN? Thì bạn làm bản giải trình sẵn lý do sửa chữa và giải thích dành mạch gọn gẽ
- Khi ra văn bản bên bạn phải đọc kỹ và yêu cầu họ lý do tại sao bị phạt chứ không nên họ bảo sao thì chấp nhận rùi ký ngay
Các cái sai căn bản:
-
Thứ nhất không có các chứng từ: phiếu thu, phiếu chi
-
Thứ hai: vốn góp chưa đủ thì phần vốn góp bị thiếu nếu đi vay ngân hàng hoặc đơn vị tổ chức tín dụng khác bị khống chế 150% 150% so với mức lãi suất cơ bản do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam công bố tại thời điểm vay.
Từ năm 2013 về trước
THÔNG TƯ
Số: 123/2012/TT-BTC ngày 27 tháng 7 năm 2012
Hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp
số 14/2008/QH12 và hướng dẫn thi hành Nghị định số 124/2008/NĐ-CP
ngày 11/12/2008, Nghị định số 122/2011/NĐ-CP ngày 27/12/2011
của Chính phủ quy định chi tiết thi hành một số điều
của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp
Điều 6. Các khoản chi được trừ và không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế
2.15. Phần chi phí trả lãi tiền vay vốn sản xuất kinh doanh của đối tượng không phải là tổ chức tín dụng hoặc tổ chức kinh tế vượt quá 150% mức lãi suất cơ bản do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam công bố tại thời điểm vay.
Từ 01/01/2014 trở đi:
LUẬT Luật số: 32/2013/QH13 Hà Nội, ngày 19 tháng 6 năm 2013
SỬA ĐỔI, BỔ SUNG MỘT SỐ ĐIỀU CỦA LUẬT THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP
e) Phần chi trả lãi tiền vay vốn sản xuất, kinh doanh của đối tượng không phải là tổ chức tín dụng hoặc tổ chức kinh tế vượt quá 150% mức lãi suất cơ bản do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam công bố tại thời điểm vay;
THÔNG TƯ Số: 78/2014/TT-BTC Hà Nội, ngày 18 tháng 6 năm 2014
|
Hướng dẫn thi hành Nghị định số 218/2013/NĐ-CP ngày 26/12/2013 của Chính phủ quy định và hướng dẫn thi hành Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp
Điều 6. Các khoản chi được trừ và không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế
2.17/Phần chi phí trả lãi tiền vay vốn sản xuất kinh doanh của đối tượng không phải là tổ chức tín dụng hoặc tổ chức kinh tế vượt quá 150% mức lãi suất cơ bản do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam công bố tại thời điểm vay.
2.18/Chi trả lãi tiền vay vốn tương ứng với phần vốn điều lệ (đối với doanh nghiệp tư nhân là vốn đầu tư) đã đăng ký còn thiếu theo tiến độ góp vốn ghi trong điều lệ của doanh nghiệp kể cả trường hợp doanh nghiệp đã đi vào sản xuất kinh doanh. Chi trả lãi tiền vay đã được ghi nhận vào giá trị của tài sản, giá trị công trình đầu tư.
quỹ tiền mặt bị âm
Thứ tư: nhân viên thuế có quyền yêu cầu kiểm tra quỹ tiền mặt tại quỹ chứ ko có quyền yêu cầu xem két sắt và kiểm tra két sắt, chỉ được phép đứng nhìn nhân viên thủ quỹ hoặc kế toán doanh nghiệp kiểm đếm tiền bạc để so sánh với sổ sách tuyệt đối không được rờ vào bất cứ 1 xu nào hay một đồng nào, doanh nghiệp chỉ cần có tiền là đủ để chứng mình số tồn quỹ khớp số sách là đủ còn việc họ bảo quản và tiền để ở đâu nhân viên thuế không có quyền tra khảo, khi họ hỏi bạn có quyền trả lời hoặc không trả lời cho câu hỏi này.
(, nghe muốn khóc ròng
