Khấu trừ VAT thuê nhà cho chuyên gia nước ngoài???

[Gentle]

Xin chào cả nhà
Tui có trường hợp như sau ai có kinh nghiệm rùi xin chỉ giáo!

Giám đốc điều hành CTy là người nước ngoài - hợp đồng lao động có quy định là được CTy thuê nhà để ở tại VN
Hợp đồng thuê nhà ghi rõ mục đích thuê là làm nơi cư trú cho chuyên gia nước ngoài
Hoá đơn thuê nhà: Tiền nhà 100.000 - VAT 10.000

CTy đã kê khai VAT đầu vào được khấu trừ

Khi làm hoàn thuế GTGT - cán bộ thuế không chấp nhận cho hoàn/khấu trừ khoản VAT thuê nhà nói trên
Lý do: Việc thuê nhà cho chuyên gia nước ngoài trên là phục vụ cho hoạt động kinh doanh nhưng đối tượng tiêu dùng lại là cá nhân -> được tính tiền thuê nhà (cả VAT) vào chi phí hợp lý, mà không được khấu trừ/hoàn thuế VAT với phần thuế thuê nhà nói trên

Mọi thủ tục khác đều ngon cả

Zậy có bác nào có kinh nghiệm về việc này - có văn bản càng tốt xin chỉ giáo cho!
Thanks!!!!

 

[tiger2774]

Ðề: Khấu trừ VAT thuê nhà cho chuyên gia nước ngoài???

Xin chào cả nhà
Tui có trường hợp như sau ai có kinh nghiệm rùi xin chỉ giáo!

Giám đốc điều hành CTy là người nước ngoài - hợp đồng lao động có quy định là được CTy thuê nhà để ở tại VN
Hợp đồng thuê nhà ghi rõ mục đích thuê là làm nơi cư trú cho chuyên gia nước ngoài
Hoá đơn thuê nhà: Tiền nhà 100.000 - VAT 10.000

CTy đã kê khai VAT đầu vào được khấu trừ

Khi làm hoàn thuế GTGT - cán bộ thuế không chấp nhận cho hoàn/khấu trừ khoản VAT thuê nhà nói trên
Lý do: Việc thuê nhà cho chuyên gia nước ngoài trên là phục vụ cho hoạt động kinh doanh nhưng đối tượng tiêu dùng lại là cá nhân -> được tính tiền thuê nhà (cả VAT) vào chi phí hợp lý, mà không được khấu trừ/hoàn thuế VAT với phần thuế thuê nhà nói trên

Mọi thủ tục khác đều ngon cả

Zậy có bác nào có kinh nghiệm về việc này - có văn bản càng tốt xin chỉ giáo cho!
Thanks!!!!

Đơn vị đang làm hồ sơ hoàn thuế của năm nào? Nếu theo quy định của thông tư 129 thì khoản đầu vào này sẽ không được khấu trừ vì không trực tiếp phục vụ cho sản xuất, kinh doanh.

 

[Gentle]

Ðề: Khấu trừ VAT thuê nhà cho chuyên gia nước ngoài???

Đơn vị đang làm hồ sơ hoàn thuế của năm nào? Nếu theo quy định của thông tư 129 thì khoản đầu vào này sẽ không được khấu trừ vì không trực tiếp phục vụ cho sản xuất, kinh doanh.

Thanks vansi
Cám ơn bác Tiger
Em đang làm hoàn thuế GTGT cho năm 2008
-----------------------------------------------------------------------------------------

Thanks vansi
Cám ơn bác Tiger
Em đang làm hoàn thuế GTGT cho năm 2008

Bác Tiger cho em hỏi trong TT 129 thì đoàn nào nói là không trức tiếp tham gia SXKD thì không được khấu trừ àh?

 

[tiger2774]

Ðề: Khấu trừ VAT thuê nhà cho chuyên gia nước ngoài???

Em đang làm hoàn thuế GTGT cho năm 2008
-----------------------------------------------------------------------------------------


Bác Tiger cho em hỏi trong TT 129 thì đoàn nào nói là không trức tiếp tham gia SXKD thì không được khấu trừ àh?

Trích thông tư 32/2007/TT-BTC

Xác định thuế GTGT đầu vào được khấu trừ:
c.1- Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ là thuế GTGT của hàng hoá, dịch vụ dùng cho sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ chịu thuế GTGT.

Trích thông tư 129/2008/TT-BTC

Xác định thuế GTGT đầu vào được khấu trừ:
c.1. Thuế GTGT đầu vào của hàng hoá, dịch vụ dùng cho sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ chịu thuế GTGT được khấu trừ toàn bộ.

Nói chung cả 2 ông thông tư đều nói giống nhau

 

[Gentle]

Ðề: Khấu trừ VAT thuê nhà cho chuyên gia nước ngoài???

Trích thông tư 32/2007/TT-BTC



Trích thông tư 129/2008/TT-BTC



Nói chung cả 2 ông thông tư đều nói giống nhau

Thanks Bác
Nhưng cả 2 ông TT có nói hay định nghĩa trực tiếp hay không trực tiếp gì đâu?
Chỉ nói là ... dùng cho sản xuất, kinh doanh ...thì được khấu trừ.
Mà ngay trong cái TT 129 cũng có 2 cái ví dụ lởm khởm như sau:
Hàng hoá, dịch vụ tiêu dùng nội bộ là hàng hoá, dịch vụ do cơ sở kinh doanh xuất hoặc cung ứng sử dụng cho tiêu dùng của cơ sở kinh doanh, không bao gồm hàng hoá, dịch vụ sử dụng để tiếp tục quá trình sản xuất kinh doanh của cơ sở.
Hàng hoá luân chuyển nội bộ như xuất hàng hoá để chuyển kho nội bộ, xuất vật tư, bán thành phẩm để tiếp tục quá trình sản xuất trong một cơ sở sản xuất, kinh doanh không phải tính, nộp thuế GTGT.
Ví dụ 2: Đơn vị A sản xuất quạt điện, dùng 50 sản phẩm quạt lắp vào các phân xưởng sản xuất, giá bán (chưa có thuế GTGT) của loại quạt này là 1 triệu đồng/chiếc. Thuế GTGT đầu ra phải nộp tính trên số quạt xuất tiêu dùng nội bộ là:
1 triệu đồng/chiếc x 50 chiếc x 10% = 5 triệu đồng.
Ví dụ 3: Cơ sở sản xuất hàng may mặc B có phân xưởng sợi và phân xưởng may. Cơ sở B xuất sợi thành phẩm từ phân xưởng sợi cho phân xưởng may để tiếp tục quá trình sản xuất thì cơ sở B không phải tính và nộp thuế GTGT đối với sợi xuất cho phân xưởng may.

Quạt lắp vào các phân xưởng sản xuất sao lại không được coi là tiếp tục quá trình sản xuất chứ? Giá trị của nó cũng tiếp tục chuyển hoá vào sản phẩm còn gì?
Còn nói là không phục vụ trực tiếp cho SXKD thì dịch vụ kiểm toán chẳng hạn - có coi là phục vụ trực tiếp cho SXKD hay không? vậy vẫn khấu trừ bình thường chứ có ai nói loại ra đâu?
Có Pác nào có lập luận hay ý kiến gì giúp tui thông cái đầu không à>

 

[tiger2774]

Ðề: Khấu trừ VAT thuê nhà cho chuyên gia nước ngoài???

Xin chào cả nhà
Tui có trường hợp như sau ai có kinh nghiệm rùi xin chỉ giáo!

Giám đốc điều hành CTy là người nước ngoài - hợp đồng lao động có quy định là được CTy thuê nhà để ở tại VN
Hợp đồng thuê nhà ghi rõ mục đích thuê là làm nơi cư trú cho chuyên gia nước ngoài
Hoá đơn thuê nhà: Tiền nhà 100.000 - VAT 10.000

CTy đã kê khai VAT đầu vào được khấu trừ

Khi làm hoàn thuế GTGT - cán bộ thuế không chấp nhận cho hoàn/khấu trừ khoản VAT thuê nhà nói trên
Lý do: Việc thuê nhà cho chuyên gia nước ngoài trên là phục vụ cho hoạt động kinh doanh nhưng đối tượng tiêu dùng lại là cá nhân -> được tính tiền thuê nhà (cả VAT) vào chi phí hợp lý, mà không được khấu trừ/hoàn thuế VAT với phần thuế thuê nhà nói trên

Mọi thủ tục khác đều ngon cả

Zậy có bác nào có kinh nghiệm về việc này - có văn bản càng tốt xin chỉ giáo cho!
Thanks!!!!

Thanks Bác
Nhưng cả 2 ông TT có nói hay định nghĩa trực tiếp hay không trực tiếp gì đâu?
Chỉ nói là ... dùng cho sản xuất, kinh doanh ...thì được khấu trừ.
Mà ngay trong cái TT 129 cũng có 2 cái ví dụ lởm khởm như sau:
Hàng hoá, dịch vụ tiêu dùng nội bộ là hàng hoá, dịch vụ do cơ sở kinh doanh xuất hoặc cung ứng sử dụng cho tiêu dùng của cơ sở kinh doanh, không bao gồm hàng hoá, dịch vụ sử dụng để tiếp tục quá trình sản xuất kinh doanh của cơ sở.
Hàng hoá luân chuyển nội bộ như xuất hàng hoá để chuyển kho nội bộ, xuất vật tư, bán thành phẩm để tiếp tục quá trình sản xuất trong một cơ sở sản xuất, kinh doanh không phải tính, nộp thuế GTGT.
Ví dụ 2: Đơn vị A sản xuất quạt điện, dùng 50 sản phẩm quạt lắp vào các phân xưởng sản xuất, giá bán (chưa có thuế GTGT) của loại quạt này là 1 triệu đồng/chiếc. Thuế GTGT đầu ra phải nộp tính trên số quạt xuất tiêu dùng nội bộ là:
1 triệu đồng/chiếc x 50 chiếc x 10% = 5 triệu đồng.
Ví dụ 3: Cơ sở sản xuất hàng may mặc B có phân xưởng sợi và phân xưởng may. Cơ sở B xuất sợi thành phẩm từ phân xưởng sợi cho phân xưởng may để tiếp tục quá trình sản xuất thì cơ sở B không phải tính và nộp thuế GTGT đối với sợi xuất cho phân xưởng may.

Quạt lắp vào các phân xưởng sản xuất sao lại không được coi là tiếp tục quá trình sản xuất chứ? Giá trị của nó cũng tiếp tục chuyển hoá vào sản phẩm còn gì?
Còn nói là không phục vụ trực tiếp cho SXKD thì dịch vụ kiểm toán chẳng hạn - có coi là phục vụ trực tiếp cho SXKD hay không? vậy vẫn khấu trừ bình thường chứ có ai nói loại ra đâu?
Có Pác nào có lập luận hay ý kiến gì giúp tui thông cái đầu không à>

Theo quan điểm cá nhân, HHDV đầu vào không phục vụ cho SXKD thì cơ quan thuế sẽ không cho khấu trừ thuế GTGT.

Đối với trường hợp của Gentle thì mình mới tìm ra cái công văn (mới hơn vansi 3 năm) này, hy vọng giúp được Gentle.

 

[Gentle]

Ðề: Khấu trừ VAT thuê nhà cho chuyên gia nước ngoài???

Bà con lưu ý
Cái vấn đề ở Topic này hiện được cơ quan thuế xử lý rất khác nhau
1. Lập luận 1:
Bản chất thuế GTGT là thuế gián thu, đánh vào người tiêu dùng cuối cùng -> cái thuế GTGT trong topic này không được khấu trừ.
2. Lập luận 2:
Thuê nhà cho chuyên gia, DN trả, hợp đồng lao động có thể hiện -> đây là CF phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh -> được tính vào CF hợp lý, hợp lệ, được khấu trừ VAT nếu có

=> Quan điểm 1: 100% cán bộ thuế đi làm quyết toán/hoàn thuế đều ní luận như thế để thực doanh nghiệp
=> Quan điểm 2: Các công văn mà C/Q thuế trả lời về vấn đề này cho DN nào thì DN đó được khấu trừ/hoàn thuế. Cái CV mà bác Tiger cung cấp cán bộ thuế ní luận chỉ áp dụng cho riêng Sumihanel thôi: "Chán chưa các bác"

Cái này tui có tham khảo thêm nhiều người (kể cả cán bộ thuế quen biết)
Câu trả lời như sau:
Đây là khoảng trống của luật pháp, xét về bản chất thuế GTGT thì đúng là DN không được khấu trừ (vẫn được tính vào CF hơp lý, hợp lệ); nhưng luật lại không rõ ràng về trường hợp này
Do vậy hình thành kiểu làm việc cơ chế => Tốt nhất đơn vị nào dính phải trường hợp này thì nên làm công văn gửi cơ quan thuế để nhận được cái văn bản kết luật là được khấu trừ để sử dụng làm lá chắn bảo hộ cho an toàn.
Tui cũng đành phải làm cái CV như vậy nên lưu ý để bà con cùng biết.

 

[Vihanh]

Ðề: Khấu trừ VAT thuê nhà cho chuyên gia nước ngoài???

2. Lập luận 2:
Thuê nhà cho chuyên gia, DN trả, hợp đồng lao động có thể hiện -> đây là CF phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh -> được tính vào CF hợp lý, hợp lệ, được khấu trừ VAT nếu có

Lập với chả luận! Tiền lương của người ta, họ ăn chơi nhảy múa gì thì việc của họ liên quan quái gì đến doanh nghiệp mà khấu với chả trừ! Có mà khấu đuôi thì có!
TCT hướng dẫn:

Căn cứ hướng dẫn trên, trường hợp Công ty TNHH Hệ thống dây Sumi-Hanel có các hoá đơn GTGT thuê nhà cho các chuyên gia quản lý, điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty thì số thuế GTGT này được khấu trừ/hoàn thuế theo quy định. Trường hợp trong hợp đồng lao động với chuyên gia nước ngoài, tiền lương đã bao gồm cả tiền thuê nhà thì các hoá đơn thuê nhà của chuyên gia không được khấu trừ/hoàn thuế. Đề nghị Cục thuế TP Hà Nội kiểm tra và xác định rõ Công ty thuộc trường hợp nào để xem xét, giải quyết.

Câu mầu xanh nói rằng: trong hợp đồng lao động tiền lương nhận 1000 đồng tiền mặt, còn lại ăn, ở, nhảy mua hát ca tôi chịu. Hiểu rằng:
Hết tháng chú công nhân này mang 1000đồng về nuôi vợ con!
Còn lại ăn, ở, nhảy mua hát ca quy ra tiền (có hoá đơn chứng từ) 1 tỷ!
Như vậy lương của hắn ta là 1000đồng + 1 tỷ.
Thay cho việc trả cả cụm mầu đỏ bằng tiền về nuôi vợ con thì chú ta chỉ mang về khai báo với vợ con là 1000đồng, còn lại chén ráo!
Khấu với chả trừ!