Kết chuyển thuế GTGT ? ntn?

[nhungktvs]

Thường thì cuối kỳ mình kết chuyển giữa TK3331 và Tk 133 thường thì số dư cuối kỳ là 0 phải ko nhi? t thấy chị bạn kết chuyển xong mà BCTC mục 314 vẫn dư . ko hiểu lắm nên hỏi lại mng . ai giải thik cho t với

 

[Phượng Lương]

Ðề: Kết chuyển thuế GTGT ? ntn?

mục 314 là thuế và các khoản phải nộp nhà nước: nó bao gồm tất cả các loại thuế phải nộp trong kỳ mà vẫn chưa nộp chứ k riêng gì tk 3331
VAT đầu vào>VAT đầu ra thì tháng sau, kỳ sau bạn vẫn được khấu trừ tiếp
VAT đầu vào<VAT đầu ra thì bạn phải nộp số tiền chênh lệch đó. Nếu bạn chưa nộp thì đương nhiên mục 314 sẽ còn số VAT phải nộp và dư có bên tk 3331

 

[chudinhxinh]

Ðề: Kết chuyển thuế GTGT ? ntn?

+Kết chuyển VAT được khấu trừ
Nếu đầu kỳ 1331 + phát sinh 1331 > phát sinh 33311 => lấy phát sinh 33311
Nếu đầu kỳ 1331 + phát sinh 1331 < phát sinh 33311 => lấy đầu kỳ 1331 + phát sinh 1331
=> nguyên tắc là cái nào có giá trị thấp hơn thì lấy giá trị nhỏ
Các trường hợp điển hình có thể xảy ra như sau:
Ví dụ 01 : Nếu đầu kỳ 1331 + phát sinh 1331 > phát sinh 33311 => lấy phát sinh 33311
Số dư nợ đầu kỳ TK 1331 = 0 = chỉ tiêu [22] tờ khai thuế
Phát sinh Nợ trong kỳ TK 1331 = 10.000.000
Phát sinh Có trong kỳ TK 33311 = 9.000.000
 số thuế kết chuyển cuối tháng là: Nợ 33311/ có 1331 = 9.000.000
Số dư cuối kỳ trên Sổ cái TK 1331 = 1.000.000 = chỉ tiêu [43] trên tờ khai thuế
Số dư cuối kỳ trên sổ cái TK 33311 = 0

Ví dụ 01 : Nếu đầu kỳ 1331 + phát sinh 1331 > phát sinh 33311 => lấy phát sinh 33311
Số dư nợ đầu kỳ TK 1331 = 5.000.000 = chỉ tiêu [22] tờ khai thuế
Phát sinh Nợ trong kỳ TK 1331 = 10.000.000
Phát sinh Có trong kỳ TK 33311 = 9.000.000
 số thuế kết chuyển cuối tháng là: Nợ 33311/ có 1331 = 9.000.000
Số dư cuối kỳ trên Sổ cái TK 1331 = 6.000.000 = chỉ tiêu [43] trên tờ khai thuế
Số dư cuối kỳ trên sổ cái TK 33311 = 0

Ví dụ 01 : Trung hòa lấy cái nào cũng được
Số dư nợ đầu kỳ TK 1331 = 5.000.000 = chỉ tiêu [22] tờ khai thuế
Phát sinh Nợ trong kỳ TK 1331 = 10.000.000
Phát sinh Có trong kỳ TK 33311 = 15.000.000
 số thuế kết chuyển cuối tháng là: Nợ 33311/ có 1331 = 15.000.000
Số dư cuối kỳ trên Sổ cái TK 1331 = 0 = chỉ tiêu [43] trên tờ khai thuế
Số dư cuối kỳ trên sổ cái TK 33311 = 0

Ví dụ 01 : Nếu đầu kỳ 1331 + phát sinh 1331 < phát sinh 33311 => lấy đầu kỳ 1331 + phát sinh 1331

Số dư nợ đầu kỳ TK 1331 = 1.000.000 = chỉ tiêu [22] tờ khai thuế
Phát sinh Nợ trong kỳ TK 1331 = 10.000.000
Phát sinh Có trong kỳ TK 33311 = 15.000.000
 số thuế kết chuyển cuối tháng là: Nợ 33311/ có 1331 = 11.000.000
Số dư cuối kỳ trên Sổ cái TK 1331 = 0 = chỉ tiêu [43] trên tờ khai thuế
Số dư cuối kỳ trên sổ cái TK 33311 = 4.000.000 = chỉ tiêu [40] trên tờ khai thuế => bạn mang tiền đi nộp


Ví dụ 01 : không phát sinh đầu ra 33311=0
Số dư nợ đầu kỳ TK 1331 = 1.000.000 = chỉ tiêu [22] tờ khai thuế
Phát sinh Nợ trong kỳ TK 1331 = 10.000.000
Phát sinh Có trong kỳ TK 33311 = 0
 số thuế kết chuyển cuối tháng là: Nợ 33311/ có 1331 = 0
Số dư cuối kỳ trên Sổ cái TK 1331 = 11.000.000 = chỉ tiêu [43] trên tờ khai thuế
Số dư cuối kỳ trên sổ cái TK 33311 = 0 = chỉ tiêu [40] trên tờ khai thuế

Ví dụ 01 : không phát sinh đầu vào
Số dư nợ đầu kỳ TK 1331 = 1.000.000 = chỉ tiêu [22] tờ khai thuế
Phát sinh Nợ trong kỳ TK 1331 =0
Phát sinh Có trong kỳ TK 33311 = 5.000.000
 số thuế kết chuyển cuối tháng là: Nợ 33311/ có 1331 = 1.000.000
Số dư cuối kỳ trên Sổ cái TK 1331 = 0 = chỉ tiêu [43] trên tờ khai thuế
Số dư cuối kỳ trên sổ cái TK 33311 = 4.000.000 = chỉ tiêu [40] trên tờ khai thuế => bạn mang tiền đi nộp


Ví dụ 01 : không phát sinh đầu vào
Số dư nợ đầu kỳ TK 1331 = 0 = chỉ tiêu [22] tờ khai thuế
Phát sinh Nợ trong kỳ TK 1331 =0
Phát sinh Có trong kỳ TK 33311 = 5.000.000
 số thuế kết chuyển cuối tháng là: Nợ 33311/ có 1331 = 0
Số dư cuối kỳ trên Sổ cái TK 1331 = 0 = chỉ tiêu [43] trên tờ khai thuế
Số dư cuối kỳ trên sổ cái TK 33311 = 5.000.000 = chỉ tiêu [40] trên tờ khai thuế => bạn mang tiền đi nộp

Ví dụ 01 : không phát sinh đầu vào và đầu ra
Số dư nợ đầu kỳ TK 1331 = 0 = chỉ tiêu [22] tờ khai thuế
Phát sinh Nợ trong kỳ TK 1331 =0
Phát sinh Có trong kỳ TK 33311 = 0
 số thuế kết chuyển cuối tháng là: Nợ 33311/ có 1331 = 0 => ko cần kết chuyển
Số dư cuối kỳ trên Sổ cái TK 1331 = 0 = chỉ tiêu [43] trên tờ khai thuế
Số dư cuối kỳ trên sổ cái TK 33311 = 0 = chỉ tiêu [40] trên tờ khai thuế





Ví dụ 01 : không phát sinh đầu ra
Số dư nợ đầu kỳ TK 1331 = 1.000.000 = chỉ tiêu [22] tờ khai thuế
Phát sinh Nợ trong kỳ TK 1331 =6.000.000
Phát sinh Có trong kỳ TK 33311 = 0
 số thuế kết chuyển cuối tháng là: Nợ 33311/ có 1331 = 0
Số dư cuối kỳ trên Sổ cái TK 1331 = 7.000.000 = chỉ tiêu [43] trên tờ khai thuế
Số dư cuối kỳ trên sổ cái TK 33311 = 0 = chỉ tiêu [40] trên tờ khai thuế

 

[nhungktvs]

Ðề: Kết chuyển thuế GTGT ? ntn?

mục 314 là thuế và các khoản phải nộp nhà nước: nó bao gồm tất cả các loại thuế phải nộp trong kỳ mà vẫn chưa nộp chứ k riêng gì tk 3331
VAT đầu vào>VAT đầu ra thì tháng sau, kỳ sau bạn vẫn được khấu trừ tiếp
VAT đầu vào<VAT đầu ra thì bạn phải nộp số tiền chênh lệch đó. Nếu bạn chưa nộp thì đương nhiên mục 314 sẽ còn số VAT phải nộp và dư có bên tk 3331

nhưng ở đây t đã nộp đầy đủ số thuế rồi . tháng nào khấu trừ xong mà vẫn còn thuế thì t đề đi nộp luôn mà . ko biết có phải do t định khoản sia nghiệp vụ đi nộp thuế cho nhà nước ko nữa,
tớ định khoản là .N3331
C111

 

[Nemcuon]

Ðề: Kết chuyển thuế GTGT ? ntn?

nhưng ở đây t đã nộp đầy đủ số thuế rồi . tháng nào khấu trừ xong mà vẫn còn thuế thì t đề đi nộp luôn mà . ko biết có phải do t định khoản sia nghiệp vụ đi nộp thuế cho nhà nước ko nữa,
tớ định khoản là .N3331
C111

BCTC là làm cho 1 năm. Cuối tháng 12 báo cáo thuế bạn phát sinh số thúe pải nộp, thì sang tháng 1 năm sau bạn mới nộp thuế mà. Vậy nên trong BCTC năm 2012 vẫn còn số dư thuế pải nộp là đúng rồi.

 

[nhungktvs]

Ðề: Kết chuyển thuế GTGT ? ntn?

t làm báo cáo tài chính cho 6 tháng một . t đang làm 6 tháng cho năm 2013 . tất cả các tháng t dc khấu trừ đầu ra và đầu vào hết mỗi tháng 5 là t phải đi nộp tầm 2.000.000 VND nhưng khi t lên báo cáo thì ở cột 314 nó dư hẳn số tiền tk 133 của cả 5 tháng . t nghĩ là do t kết chuyển sai hoặc định khoản nhưng tìm mãi ko ra nguyên nhân . hix

 

[Nemcuon]

Ðề: Kết chuyển thuế GTGT ? ntn?

t làm báo cáo tài chính cho 6 tháng một . t đang làm 6 tháng cho năm 2013 . tất cả các tháng t dc khấu trừ đầu ra và đầu vào hết mỗi tháng 5 là t phải đi nộp tầm 2.000.000 VND nhưng khi t lên báo cáo thì ở cột 314 nó dư hẳn số tiền tk 133 của cả 5 tháng . t nghĩ là do t kết chuyển sai hoặc định khoản nhưng tìm mãi ko ra nguyên nhân . hix

Đừng nói là bạn lên BCTC theo phần mềm kế toán tự chạy đó nhé. Hic.
Bạn kiểm tra số dư TK 133, 333 là biết ngay đó mà.
Chúc thành công nhé.

 

[nhungktvs]

Ðề: Kết chuyển thuế GTGT ? ntn?

uhm đung thế thật . t kiểm tra thì vào đúng rồi . số liệu đúng như t báo cáo thuế hàng tháng. thế mà đến cột 314 vẫn dư . ko hiểu nổi bạn ah . có cách nào chỉ giùm t với

 

[duado8310]

Ðề: Kết chuyển thuế GTGT ? ntn?

vậy cho mình hỏi trong trường hợp trong kỳ có hàng bán bị trả lại thì kết chuyển như thế nào?
có phải ngay từ khi tính thuế GTGT đầu ra mình tính luôn là: Dư đầu kỳ + Tổng phát sinh Có - Tổng phát sinh Nợ ko?