Ðề: kê khai nhầm số tièn của 1 hóa đơn đầu ra tháng trước
Có 1 lần mình đi học thì cô phó vụ trưởng vụ gì của tổng cục thuế có hướng dẫn là.
Nếu phát hiện sai sót và làm tăng số thuế phải nộp thì khai bổ sung cho kỳ tính thuế đó và mang tiền thuế phải nộp tăng lên cộng với phạt chậm nộp đi nộp luôn, không liên quan gì đến kỳ tính thuế tiếp theo này.
Còn chỉ tiêu [37] và [38] các bạn nói thì chỉ điền vào khi làm tăng thuế GTGT được khấu trừ hoặc giảm thuế GTGT còn được khấu trừ. Mình cũng chưa gặp trường hợp này nên chưa biết.
---------- Post added at 11
4 ---------- Previous post was at 11:26 ----------
Theo TT28/2011/TT-BTC ngày 28/02/2011:
5. Khai bổ sung hồ sơ khai thuế
a) Sau khi hết hạn nộp hồ sơ khai thuế theo quy định, người nộp thuế phát hiện hồ sơ khai thuế đã nộp cho cơ quan thuế có sai sót, nhầm lẫn gây ảnh hưởng đến số thuế phải nộp thì được khai bổ sung hồ sơ khai thuế. Hồ sơ khai thuế bổ sung được nộp cho cơ quan thuế vào bất cứ ngày làm việc nào, không phụ thuộc vào thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của lần tiếp theo, nhưng phải trước khi cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền công bố quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế tại trụ sở người nộp thuế.
...
c) Trường hợp người nộp thuế khai bổ sung hồ sơ khai thuế làm tăng số tiền thuế phải nộp hoặc giảm số tiền thuế đã được hoàn, căn cứ vào hồ sơ khai bổ sung, điều chỉnh người nộp thuế nộp số tiền thuế tăng thêm hoặc nộp lại số tiền thuế đã được hoàn, đồng thời tự xác định số tiền phạt chậm nộp căn cứ vào số tiền thuế chậm nộp hoặc số tiền thuế đã được hoàn, số ngày chậm nộp và mức xử phạt theo quy định tại Điều 106 Luật Quản lý thuế, Điều 12 Nghị định số 98/2007/NĐ-CP.
Trường hợp người nộp thuế không tự xác định hoặc xác định không đúng số tiền phạt chậm nộp thì cơ quan thuế xác định số tiền phạt chậm nộp và thông báo cho người nộp thuế biết để thực hiện.
d) Trường hợp người nộp thuế nộp hồ sơ kê khai bổ sung, điều chỉnh làm giảm số tiền thuế phải nộp của kỳ kê khai bổ sung, điều chỉnh, thì số thuế điều chỉnh giảm được bù trừ vào số thuế phải nộp của lần tiếp theo hoặc làm thủ tục hoàn thuế.
Vì vậy, nếu làm tăng số thuế phải nộp thì phải nộp luôn và nộp cả tiền phạt chậm nộp luôn. Nếu làm giảm số thuế phải nộp thì mới điều chỉnh vào kỳ tiếp theo.
