Hướng dẫn cách xử lý khi viết sai hóa đơn GTGT

hang.dinh

Member
Hội viên mới
Hóa đơn GTGT viết sai phải xử lý như thế nào? Ở bài viết dưới đây sẽ chia sẻ cho các bạn cách xử lý khi viết sai hóa đơn GTGT cho các trường hợp.

huong-dan-cach-xu-ly-khi-viet-sai-hoa-don-gtgt.png

(Hình ảnh: Hướng dẫn cách xử lý khi viết sai hóa đơn GTGT)

Hóa đơn viết sai là hóa đơn không hợp lệ, không có giá trị để khấu trừ thuế hay lấy làm chi phí đối với bên mua, còn với bên bán thì dù bạn có viết sai thì bạn vẫn phải kê khai nộp thuế như bình thường. Vì vậy, kế toán cần phải biết cách xử lý khi viết sai hóa đơn cho các trường hợp cụ thể như sau:

A. Trường hợp hóa đơn chưa xé khỏi cuốn
Cách xử lý:

Bước 1: Kế toán chỉ cần gạch chéo các liên của hóa đơn viết sai (không xé ra) và lưu giữ số hóa đơn đã viết sai này tại cuốn của quyển hóa đơn.

Bước 2: Xuất lại hóa đơn mới đúng, giao liên 2 cho KH.

B. Trường hợp hóa đơn đã xé khỏi cuốn
1. Trường hợp hóa đơn đã xé khỏi cuốn nhưng chưa giao cho KH

Cách xử lý:

Bước 1: Gạch chéo các liên của hóa đơn viết sai.

Bước 2: Xuất lại hóa đơn mới (đúng) giao liên 2 cho KH.

Bước 3: Lưu giữ hóa đơn viết sai (kẹp tại cuốn của quyển hóa đơn)

Bạn đang xem: Hướng dẫn cách xử lý khi viết sai hóa đơn GTGT

2. Trường hợp hóa đơn đã xé khỏi cuốn và đã giao cho KH

a) Trường hợp chưa kê khai thuế

Cách xử lý:

Bước 1: Lập biên bản thu hồi các liên của số hóa đơn viết sai đã lập

Bước 2: Kế toán gạch chéo các liên của hóa đơn viết sai, và lưu giữ số hóa đơn này để giải trình với Thuế khi có yêu cầu

Bước 3: Xuất hóa đơn mới (đúng) giao liên 2 cho KH

Bước 4: Thực hiện kê khai thuế:

+ Dùng hóa đơn mới viết đúng để kê khai thuế.

+ Hóa đơn đã bị thu hồi không kê khai – hạch toán.

b) Trường hợp đã kê khai thuế

Bước 1: Lập biên bản xác nhận sai sót:

Bên bán và bên mua phải lập biên bản hoặc có thoả thuận bằng văn bản ghi rõ sai sót. Ký, đóng dấu và mỗi bên giữ một bản.

Bước 2: Bên bán lập hóa đơn điều chỉnh sai sót :

Hoá đơn điều chỉnh phải ghi rõ: điều chỉnh tăng/giảm số lượng hàng hoá, giá bán, thuế suất thuế GTGT…, tiền thuế GTGT cho hoá đơn số…, ký hiệu…

Chú ý: Hoá đơn điều chỉnh không được ghi số âm (-).

Bước 3: Thực hiện kê khai thuế:

Căn cứ vào hoá đơn điều chỉnh, người bán và người mua kê khai điều chỉnh doanh số mua, bán, thuế đầu ra, đầu vào.

Lưu ý: Đối với hóa đơn điều chỉnh giảm không được viết số âm trên hóa đơn. Nhưng khi kê khai thuế thì phải kê khai âm bằng cách đặt dấu trừ (-) đằng trước giá trị.

Cách xử lý khi viết sai ngày tháng , tên hàng hóa trên hóa đơn GTGT

– Bên bán và bên mua tiến hành lập biên bản xác nhận sai sót, mỗi bên giữ 1 bản.

– Sau đó, bên bán lập hóa đơn điều chỉnh cho phần sai sót

Lưu ý: cần viết đúng và đầy đủ tên công ty, địa chỉ, MST, ngày lập hóa đơn là ngày điều chỉnh hóa đơn.

– Tại tiêu thức: “Tên hàng hóa, dịch vụ” nên ghi: Điều chỉnh …..(Sai cái gì điều chỉnh cái đó)…… ghi tại hóa đơn số ….ký hiệu… ngày… tháng… năm…

– Các tiêu thức còn lại chỉ cần gạch chéo.

Nguồn: hocketoanthuehcm.edu.vn
 

CẨM NANG KẾ TOÁN TRƯỞNG


Liên hệ: 090.6969.247

KÊNH YOUTUBE DKT

Kỹ thuật giải trình thanh tra BHXH

Đăng ký kênh nhé cả nhà

SÁCH QUYẾT TOÁN THUẾ


Liên hệ: 090.6969.247

Top