Số dư 31/7 của một số tài khoản của Xí Nghiệp A như sau:
- TK 151(HĐ 768 ngày 26/7): 5000kg vật liệu chính M*0,0036=18
- TK 152 (Vật liệu chính M): 3500kg*0,0036=12,6
Trong tháng 8, phòng kế toán công ty A (nộp VAT khấu trừ) có tình hình về vật liệu chính M như sau:
1. Ngày 5/8: nhận HĐ345 NGÀY 1/8 GỒM 6000kg, đơn giá (chưa thuế) là 0,00365, chiết khấu thương mại là 2% giá chưa thuế, VAT 10%. Đã nah6p5 kho theo *** 896
N152M: 21,462 {(6000*0,00365)-(6000*0,00365*2%)}
N133: 2.1462
C331: 23,6082
2. Ngày 8/8: toàn bộ số vật liệu thuộc HĐ768 ngày 26/7 đã về kho xí nghiệp và đã nhập kho đủ theo *** 900
N152M: 18
C151: 18
3. Ngày 15/8: nhận được HĐ456 ngày 10/8 gồm 3000kg, đơn giá(chưa thếu) là 0,00362, VAT 10%. Số hàng này đã được nhập kho theo ngày 31/7 theo đơn giá tạm tính là 0,0036
31/7: N152M: 10,8
C331: 10,8
Xóa tạm tính
N331: 10,8 (3000kg*0,0036)
C152M: 10,8
Ghi giá hóa đơn:
N152M : 10,86 (3000*0,00362)
N133: 1,086
C331: 11,946
4. NGÀY 20/8: nhận được HĐ630 ngày 20/8 gồm 6000kg, đơn giá chưa thuế là 0,0036, VAT 10%. Theo *** 910, XN đã thực nhập 5500kg, chênh lệch còn lại chưa rõ nguyên nhân. Hao hụt định mức 0,5%.
N152M: 19,8
N632: 0,108
N1381: 1,692
N133: 2,16
C331: 23,76
5. Ngày 23/8: nhận được HĐ 720 ngày 23/8 gồm 3000kg, đơn giá chưa thuế là 0,00362, VAT 10%, đến cuối tháng chưa có hàng về.
N151:10,86 (3000*0,00362)
N133: 1,086
C331: 11,946
6. Tổng hợp các phiếu chi tiền vận chuyển vật liệu M về kho (chưa thuế) là 0,838, VAT 10%
N152: 0,838
N133: 0,0838
C1111: 0,9218
7. Tổng hợp các phiếu xuất kho VLCM cho sản xuất sản phẩm chính là 15000kg, tính giá theo Bình quân cố định
ĐGBQ=12,6+21,462+(10,86-10,8)+19,8+18+0,838
3500KG+6000KG+5500KG+5000KG
= 0,003638
Em không hiểu, số vật liệu ở đơn giá tạm tính đó đã xuất tháng trước hay chưa? Số đầu kỳ trên 152 có phải là của đơn giá tạm tính không?
Nếu không phải thì đơn giá bình quân trên phần tạm tính hóa đơn sẽ lấy gía trên hóa đơn luôn đúng không ạ? Vì phần tạm tính em đã làm bút toán xóa.
- TK 151(HĐ 768 ngày 26/7): 5000kg vật liệu chính M*0,0036=18
- TK 152 (Vật liệu chính M): 3500kg*0,0036=12,6
Trong tháng 8, phòng kế toán công ty A (nộp VAT khấu trừ) có tình hình về vật liệu chính M như sau:
1. Ngày 5/8: nhận HĐ345 NGÀY 1/8 GỒM 6000kg, đơn giá (chưa thuế) là 0,00365, chiết khấu thương mại là 2% giá chưa thuế, VAT 10%. Đã nah6p5 kho theo *** 896
N152M: 21,462 {(6000*0,00365)-(6000*0,00365*2%)}
N133: 2.1462
C331: 23,6082
2. Ngày 8/8: toàn bộ số vật liệu thuộc HĐ768 ngày 26/7 đã về kho xí nghiệp và đã nhập kho đủ theo *** 900
N152M: 18
C151: 18
3. Ngày 15/8: nhận được HĐ456 ngày 10/8 gồm 3000kg, đơn giá(chưa thếu) là 0,00362, VAT 10%. Số hàng này đã được nhập kho theo ngày 31/7 theo đơn giá tạm tính là 0,0036
31/7: N152M: 10,8
C331: 10,8
Xóa tạm tính
N331: 10,8 (3000kg*0,0036)
C152M: 10,8
Ghi giá hóa đơn:
N152M : 10,86 (3000*0,00362)
N133: 1,086
C331: 11,946
4. NGÀY 20/8: nhận được HĐ630 ngày 20/8 gồm 6000kg, đơn giá chưa thuế là 0,0036, VAT 10%. Theo *** 910, XN đã thực nhập 5500kg, chênh lệch còn lại chưa rõ nguyên nhân. Hao hụt định mức 0,5%.
N152M: 19,8
N632: 0,108
N1381: 1,692
N133: 2,16
C331: 23,76
5. Ngày 23/8: nhận được HĐ 720 ngày 23/8 gồm 3000kg, đơn giá chưa thuế là 0,00362, VAT 10%, đến cuối tháng chưa có hàng về.
N151:10,86 (3000*0,00362)
N133: 1,086
C331: 11,946
6. Tổng hợp các phiếu chi tiền vận chuyển vật liệu M về kho (chưa thuế) là 0,838, VAT 10%
N152: 0,838
N133: 0,0838
C1111: 0,9218
7. Tổng hợp các phiếu xuất kho VLCM cho sản xuất sản phẩm chính là 15000kg, tính giá theo Bình quân cố định
ĐGBQ=12,6+21,462+(10,86-10,8)+19,8+18+0,838
3500KG+6000KG+5500KG+5000KG
= 0,003638
Em không hiểu, số vật liệu ở đơn giá tạm tính đó đã xuất tháng trước hay chưa? Số đầu kỳ trên 152 có phải là của đơn giá tạm tính không?
Nếu không phải thì đơn giá bình quân trên phần tạm tính hóa đơn sẽ lấy gía trên hóa đơn luôn đúng không ạ? Vì phần tạm tính em đã làm bút toán xóa.
