Công ty em thuê văn phòng mà HD tiền điện,nước lại đứng tên người khác thì khi hạch toán vào phần mềm kế toán mình vẫn hạch toán bình thường + bảng kê 02/tndn là :
N642
N133
C111...
Còn khi kê khai lên phần mềm thì kê khai dòng thứ 2.
Tương tự hóa đơn viễn thông phải không ạ
Hóa đơn điện nước không mang tên doanh nghiệp mà doanh nghiệp có chứng từ chi thì xem là chi phí được trừ khi tính thuế TNDN nhưng không được khấu trừ thuế GTGT bạn nhé
Căn cứ pháp lý về việc không được khấu trừ thuế GTGT
Theo khoản 15 điều 14 Thông tư 219/2013/TT- BTC Quy định: Nguyên tắc khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào:
“15. DN không được tính khấu trừ thuế GTGT đầu vào đối với trường hợp: - Hoá đơn không ghi hoặc ghi không đúng một trong các chỉ tiêu như tên, địa chỉ, mã số thuế của người bán nên không xác định được người bán; - Hoá đơn không ghi hoặc ghi không đúng một trong các chỉ tiêu như tên, địa chỉ, mã số thuế của người mua nên không xác định được người mua"
Căn cứ pháp lý về việc được tính vào chi phí được trừ nếu có bộ chứng từ
Theo khoản 2 điều 6 Thông tư 78/2014/TT-BTC ngày 18/06/2014 quy định sẽ không được đưa vào chi phí được trừ nếu: hoa đơn tiền điện nước không mang tên công ty
a) Trường hợp doanh nghiệp thuê địa điểm sản xuất kinh doanh trực tiếp thanh toán tiền điện, nước cho nhà cung cấp điện, nước
không có bảng kê (theo mẫu số 02/TNDN ban hành kèm theo Thông tư này) kèm theo các hóa đơn thanh toán tiền điện, nước và hợp đồng thuê địa điểm sản xuất kinh doanh."
Do vậy bạn phải chuẩn bị bộ hồ sơ
- Bảng kê thanh toán tiền điện nước mẫu
02/TNDN
- Chứng từ thanh toán - phiếu chi tiền điện, nước...(hóa đơn thanh toán)
- Hợp đồng thuê nhà có đề cập đến việc tính toán & thanh toán tiền điện
