Ðề: HÀNG BÁN BỊ TRẢ LẠI
Theo Thông tư 32/2007 ngày 09/04/2007 của Bộ Tài Chính quy định:
" Cơ sở kinh doanh mua hàng hoá, người bán đã xuất hoá đơn, người mua đã nhận hàng, nhưng sau đó người mua phát hiện hàng hoá không đúng quy cách, chất lượng phải trả lại toàn bộ hay một phần hàng hoá, khi xuất hàng trả lại cho người bán, cơ sở phải lập hoá đơn, trên hoá đơn ghi rõ hàng hoá trả lại người bán do không đúng quy cách, chất lượng, tiền thuế GTGT.
Hoá đơn này là căn cứ để bên bán, bên mua điều chỉnh doanh số mua, bán, số thuế GTGT đã kê khai.
Trường hợp người mua là đối tượng không có hoá đơn, khi trả lại hàng hoá, bên mua và bên bán phải lập biên bản hoặc thoả thuận bằng văn bản ghi rõ loại hàng hoá, số lượng, giá trị hàng trả lại theo giá không có thuế GTGT, tiền thuế GTGT theo hoá đơn bán hàng (số ký hiệu, ngày, tháng của hoá đơn), lý do trả hàng kèm theo hoá đơn gửi cho bên bán. Biên bản này được lưu giữ cùng với hoá đơn bán hàng để làm căn cứ điều chỉnh kê khai doanh số bán, thuế GTGT của bên bán.
Trường hợp người bán đã xuất hàng và lập hoá đơn, người mua chưa nhận hàng nhưng phát hiện hàng hoá không đúng quy cách, chất lượng phải hoàn trả lại toàn bộ hàng hoá, hoặc một phần hàng hóa, khi trả lại hàng bên mua và bên bán phải lập biên bản ghi rõ loại hàng hoá, số lượng, giá trị chưa có thuế GTGT, tiền thuế GTGT lý do trả hàng theo hoá đơn bán hàng (số, ký hiệu, ngày tháng của hoá đơn) đồng thời kèm theo hoá đơn để gửi trả bên bán để bên bán lập lại hóa đơn GTGT cho số lượng hàng hóa đã nhận và làm căn cứ bên bán điều chỉnh doanh số và thuế GTGT đầu ra"
Do vậy trong trường hợp của bạn, công ty bạn nói là công ty có thực hiện chế độ hóa đơn chứng từ, do vậy công ty đó phải xuất hóa đơn và ghi rõ hàng bán bị trả lại.
Theo Hướng dẫn kê khai thuế GTGT theo thông tư 28 của TCT thì khi bạn lập bảng kê thuế GTGT hàng hóa dịch vụ bán ra trong kỳ tính thuế thì bạn phải kê khai toàn bộ thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ bán ra trong kỳ kể cả hàng bán bị trả lại.
Do vậy, với phương diện là người mua, bạn phải kê khai hóa đơn hàng bán bị trả lại vào mẫu 01-1-GTGT để làm giảm thuế GTGT đầu vào được khấu trừ của hàng hóa dịch vụ bị trả lại.
Với phương diện là người bán, dựa vào hóa đơn bên mua cấp ra, người bán làm cơ sở để kê vào mẫu 01-2-GTGT để làm giảm thuế GTGT đầu ra phải nộp.
Trường hợp nếu người mua mà không xuất hóa đơn thì có 2 trường hợp bên bạn cần làm để được giảm thuế GTGT phải nộp:
1. Là bạn ra cục thuế và mua cho người bán cái hóa đơn, trên cái hóa đơn ý ghi là xuất trả lại hàng.Dựa vào hóa đơn đó mà bạn kê vào mẫu 01-02 như thường
2. Là dựa vào cái Biên bản giữa 2 bên về việc hàng hóa trả lại, bên bạn lập cái hủy hóa đơn, và lập cái hóa đơn mới.
Cả 2 trường hợp bên bán đều phải chi ra ít xiền. Tuy nhiên với những lô hàng mà giá trị lớn, thì trường hợp này là rất ok