Ðề: Hạch toán tiền Hoa Hồng chi cho đại lý
Khó hiểu quá mình ví dụ nhé.
Xuất kho hàng hóa giao đại lý theo giá XK 100trieu/đ. thuế VAT 10%, giá bán chưa thuế 150trieu/đ. Hoa hồng đại lý theo thỏa thuận 5%. Bên nhận đại lý đã bán được hàng thu bằng tiền mặt, đồng thời bên nhận đại lý thanh toán luôn cho bên giao đại lý sau khi trừ đi hoa hồng được hưởng.
Bên giao đại lý:
Nợ 157: 100tr( xuất kho hàng hóa giao đại lý)
Có 156: 100tr
Nợ 632: 100tr( khi hàng hóa được tiêu thụ)
Có 157: 100tr
Nợ 111/112/131: 157,5trd ( tổng giá thanh toán hoa hồng)165-7,5=157,5tr
Nợ 641: 7,5 ( hoa hồng phải trả)5%*150=7,5tr
Có 511: 150trd( giá bán chưa thuế)
Có 3331: 15trd( thuế VAT đầu ra)
Bên nhận đại lý:
Nợ 003: 165Trd
Nợ 111,112,131: 165trd( tiền bán hàng đã có thuế
Có 331: 165trd
Nợ 331: 165trd ( tiền bán hàng đã có thuế)
Có 511: 7,5trd ( hoa hồng được hưởng)
Có 111,112: 157,5trd [số tiền còn phải trả cho bên giao đại lý (tổng giá thanh toán - hoa hồng)
Đồng thời ghi có tk 003: 165trd.
mình làm vậy có đúng không bạn ?
