Ðề: hạch toán thuế tndn tạm tính
1. Cuối kỳ kế toán, thực hiện việc kết chuyển số doanh thu bán hàng thuần vào Tài khoản Xác định kết quả kinh doanh, ghi:
Nợ TK 511 - Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
Nợ TK 512 - Doanh thu bán hàng nội bộ
Có TK 911 - Xác định kết quả kinh doanh.
2. Kết chuyển trị giá vốn của sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ đã tiêu thụ trong kỳ, chi phí liên quan đến hoạt động kinh doanh bất động sản đầu tư, như chi phí khấu hao, chi phí sửa chữa, nâng cấp, chi phí cho thuê hoạt động, chi phí thanh lý nhượng bán bất động sản đầu tư, ghi:
Nợ TK 911 - Xác định kết quả kinh doanh
Có TK 632 - Giá vốn hàng bán.
3. Cuối kỳ kế toán, kết chuyển doanh thu hoạt động tài chính và các khoản thu nhập khác, ghi:
Nợ TK 515 - Doanh thu hoạt động tài chính
Nợ TK 711 - Thu nhập khác
Có TK 911 - Xác định kết quả kinh doanh.
4. Cuối kỳ kế toán, kết chuyển chi phí hoạt động tài chính và các khoản chi phí khác, ghi:
Nợ TK 911 - Xác định kết quả kinh doanh
Có TK 635 - Chi phí tài chính
Có TK 811 - Chi phí khác.
7. Cuối kỳ kế toán, kết chuyển chi phí bán hàng phát sinh trong kỳ, ghi:
Nợ TK 911 - Xác định kết quả kinh doanh
Có TK 641 - Chi phí bán hàng.
8. Cuối kỳ kế toán, kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp phát sinh trong kỳ, ghi:
Nợ TK 911 - Xác định kết quả kinh doanh
Có TK 642 - Chi phí quản lý doanh nghiệp.
Lợi nhuận trước thuế: Tính tổng Có 911 – Tổng Nợ 911 = tổng doanh thu - tổng chi phí
Nếu Kết quả > 0 bạn lãi , kết quả âm bạn lỗ
= > từ kết quả đề bài cấp thông tin
= > Kết quả tháng 01/2013 : lỗ
Nợ 4212/ có 911 = 7,684,699
= > Kết quả tháng 02/2013 : lãi
Nợ 911/ có 4212=53,524,000
= > Kết quả tháng 03/2013 : lỗ
Nợ 4212/ có 911 = 35,761,913
= > Lũy kế 4212 = (7,684,699)+ 53,524,000+(35,761,913)= 10.077.388
31/03/2013 Chi phí thuế TNDN tạm tính quý 1/2013
Nợ 8211/ có 3334 = 10.077.388*25%= 2.519.347
Kết chuyển thuế TNDN phải nộp:
Nợ 911/ có 8211=2.519.347
9. Tính và kết chuyển số lợi nhuận sau thuế TNDN của hoạt động kinh doanh trong kỳ, ghi:
Kết quả lãi lỗ tháng 3/2013== Tính tổng Có 911 – Tổng Nợ 911-2.519.347 > 0
Nợ TK 911 - Xác định kết quả kinh doanh
Có TK 4212 - Lợi nhuận chưa phân phối.
Kết quả lãi lỗ tháng 3/2013== Tính tổng Có 911 – Tổng Nợ 911-2.519.347 < 0
Nợ TK 4212 - Lợi nhuận chưa phân phối
Có TK 911 - Xác định kết quả kinh doanh
---------- Post added at 01:43 ---------- Previous post was at 01:40 ----------
Tham khảo thêm:
hiện tại thì công ty e đang thanh tra và họ nhìn vào bút toán N421/C111.112 thì họ kêu là k hợp lý ạ
---------- Post added at 07
5 ---------- Previous post was at 07
0 ----------
vậy a cho e hỏi nếu cuổi năm chốt sổ mà tk 4212 lãi thì nộp thuế định khoản ntn ? có phải C3334/N4212. và còn bao nhiêu thì chia lãi định khoản N4212/C111,112 k ??
1. Cuối kỳ kế toán, thực hiện việc kết chuyển số doanh thu bán hàng thuần vào Tài khoản Xác định kết quả kinh doanh, ghi:
Nợ TK 511 - Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
Nợ TK 512 - Doanh thu bán hàng nội bộ
Có TK 911 - Xác định kết quả kinh doanh.
2. Kết chuyển trị giá vốn của sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ đã tiêu thụ trong kỳ, chi phí liên quan đến hoạt động kinh doanh bất động sản đầu tư, như chi phí khấu hao, chi phí sửa chữa, nâng cấp, chi phí cho thuê hoạt động, chi phí thanh lý nhượng bán bất động sản đầu tư, ghi:
Nợ TK 911 - Xác định kết quả kinh doanh
Có TK 632 - Giá vốn hàng bán.
3. Cuối kỳ kế toán, kết chuyển doanh thu hoạt động tài chính và các khoản thu nhập khác, ghi:
Nợ TK 515 - Doanh thu hoạt động tài chính
Nợ TK 711 - Thu nhập khác
Có TK 911 - Xác định kết quả kinh doanh.
4. Cuối kỳ kế toán, kết chuyển chi phí hoạt động tài chính và các khoản chi phí khác, ghi:
Nợ TK 911 - Xác định kết quả kinh doanh
Có TK 635 - Chi phí tài chính
Có TK 811 - Chi phí khác.
7. Cuối kỳ kế toán, kết chuyển chi phí bán hàng phát sinh trong kỳ, ghi:
Nợ TK 911 - Xác định kết quả kinh doanh
Có TK 641 - Chi phí bán hàng.
8. Cuối kỳ kế toán, kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp phát sinh trong kỳ, ghi:
Nợ TK 911 - Xác định kết quả kinh doanh
Có TK 642 - Chi phí quản lý doanh nghiệp.
Lợi nhuận trước thuế: Tính tổng Có 911 – Tổng Nợ 911 = tổng doanh thu - tổng chi phí = 10.000.000 – 9.000.000 = 1.000.000 bạn lãi ( nếu <0 bạn lỗ)
Thuế TNDN:
Nợ 8211/ có 3334 = 1.000.000 *25%= 250,000
Kết chuyển thuế TNDN phải nộp:
Nợ 911/ có 8211=250,000
9. Tính và kết chuyển số lợi nhuận sau thuế TNDN của hoạt động kinh doanh trong kỳ, ghi:
Nợ TK 911 - Xác định kết quả kinh doanh = 1.000.000 – 250.000= 750,000
Có TK 4212 - Lợi nhuận chưa phân phối. = 1.000.000 – 250.000= 750,000
NÓ CHÍNH là cái = LNST của bạn đó còn ví dụ của tôi = 750,000
Nộp thuế TNDN cuối năm :
Nợ 3334/ có 111,112= 250.000
+ Giả sử chi lãi 6% cho các thành viên góp vốn vẫn tính trên LNST = 750.000*6%= 45,000 cho các cổ đông theo tỷ lệ vốn góp:
Cổ đông A vốn góp = 10 triệu
Cổ đông B = 20 triệu
Cổ đông C = 70 triệu
Xác định lợi tức từ việc đầu tư vốn:
N4212/C3388: 45,000
Thuế TNCN của việc chi lợi tức:
N3388/C3335: 45,000 x 5% = 2,250
Nộp thuế TNCN:
N3335/C111= 2,250
Chi lợi tức cho thành viên:
N3388/C111: 45,000 - 2,250= 42,750
Cổ đông A vốn góp = 10 triệu=10%x42,750= 4,275
Cổ đông B = 20 triệu=20%x42,750= 8,550
Cổ đông C = 70 triệu=70%x42,750= 29,925
Lợi nhuận còn lại sau thuế và sau khi chia cổ tức:
Nợ 4212/ có 4211 = 750.000 – 45.000= 705,000
mọi người giúp em với em đang cần gấp
công ty em có LNST 177,600,000đ trích lập quỹ dự phòng 5% LNST,trích 6% tiền lãi cố định trên vón góp trả cho các thành viên.....hạch toán ra sao ạ
Bạn đựa theo :Điều lệ hoạt động của các doanh nghiệp đều qui định : Cuối mỗi năm tài chính bộ phận kế toán phải lập báo cáo tài chính năm chuyển tới Hội đồng thành viên ( đối với công ty TNHH ) ; đại hội đồng cổ đông ( đối với công ty cổ phần) để thông qua kết quả hoạt động kinh doanh trong năm sau đó căn cứ vào điều lệ để trích tiền nộp thuế TNDN năm , trích lập các quỹ phần còn lại mới chia cho các cổ đông (hoặc các thành viên ) theo tỷ lệ góp vốn ban đầu.Việc này đương nhiên phải lập biên bản và ra quyết định rồi dán thông báo, cáo thị rộng rãi công khai tới những cá nhân có quyền lợi trong việc chia lợi nhuận
Qũy dự phòng
Nợ 4212/ có 415 = 8,880,000
Xác định lợi tức từ việc đầu tư vốn:
N421/C3388: 10,656,000
Thuế TNCN của việc chi lợi tức:
N3388/C3335: 10,656,000 x 5% = 532,800
Nộp thuế TNCN:
N3335/C111= 532,800
Chi lợi tức cho thành viên:
N3388/C111: 10,656,000-532,800= 10,123,200
Số tiền còn lại: 177,600,000đ - 8,880,000-10,656,000= 158,064,000
Kết chuyển lợi nhuận chưa phối năm rồi
Nợ 4212/ có 4211=158,064,000
Ðề: mọi người giúp em với em đang cần gấp
hix em chỉ thắc mắc cái tiền lãi cố định trên vốn góp cho các thành viên anh chị nào có thể giải thích rõ cho em được k ạ em rất cảm ơn cái 6% vẫn tính trên LNST hay là tính trên cái j ạ......anh chị giúp e với
1. Cuối kỳ kế toán, thực hiện việc kết chuyển số doanh thu bán hàng thuần vào Tài khoản Xác định kết quả kinh doanh, ghi:
Nợ TK 511 - Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
Nợ TK 512 - Doanh thu bán hàng nội bộ
Có TK 911 - Xác định kết quả kinh doanh.
2. Kết chuyển trị giá vốn của sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ đã tiêu thụ trong kỳ, chi phí liên quan đến hoạt động kinh doanh bất động sản đầu tư, như chi phí khấu hao, chi phí sửa chữa, nâng cấp, chi phí cho thuê hoạt động, chi phí thanh lý nhượng bán bất động sản đầu tư, ghi:
Nợ TK 911 - Xác định kết quả kinh doanh
Có TK 632 - Giá vốn hàng bán.
3. Cuối kỳ kế toán, kết chuyển doanh thu hoạt động tài chính và các khoản thu nhập khác, ghi:
Nợ TK 515 - Doanh thu hoạt động tài chính
Nợ TK 711 - Thu nhập khác
Có TK 911 - Xác định kết quả kinh doanh.
4. Cuối kỳ kế toán, kết chuyển chi phí hoạt động tài chính và các khoản chi phí khác, ghi:
Nợ TK 911 - Xác định kết quả kinh doanh
Có TK 635 - Chi phí tài chính
Có TK 811 - Chi phí khác.
7. Cuối kỳ kế toán, kết chuyển chi phí bán hàng phát sinh trong kỳ, ghi:
Nợ TK 911 - Xác định kết quả kinh doanh
Có TK 641 - Chi phí bán hàng.
8. Cuối kỳ kế toán, kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp phát sinh trong kỳ, ghi:
Nợ TK 911 - Xác định kết quả kinh doanh
Có TK 642 - Chi phí quản lý doanh nghiệp.
Lợi nhuận trước thuế: Tính tổng Có 911 – Tổng Nợ 911 = tổng doanh thu - tổng chi phí = 10.000.000 – 9.000.000 = 1.000.000 bạn lãi ( nếu <0 bạn lỗ)
Thuế TNDN:
Nợ 8211/ có 3334 = 1.000.000 *25%= 250,000
Kết chuyển thuế TNDN phải nộp:
Nợ 911/ có 8211=250,000
9. Tính và kết chuyển số lợi nhuận sau thuế TNDN của hoạt động kinh doanh trong kỳ, ghi:
Nợ TK 911 - Xác định kết quả kinh doanh = 1.000.000 – 250.000= 750,000
Có TK 421 - Lợi nhuận chưa phân phối. = 1.000.000 – 250.000= 750,000
NÓ CHÍNH là cái = LNST 177,600,000đ của bạn đó còn ví dụ của tôi = 750,000
+6% vẫn tính trên LNST = 750.000*6%= 45,000
Xác định lợi tức từ việc đầu tư vốn:
N4212/C3388: 45,000
Thuế TNCN của việc chi lợi tức:
N3388/C3335: 45,000 x 5% = 2,250
Nộp thuế TNCN:
N3335/C111= 2,250
Chi lợi tức cho thành viên:
N3388/C111: 45,000 - 2,250= 42,750
Cổ đông A vốn góp = 10 triệu=10%x42,750= 4,275
Cổ đông B = 20 triệu=20%x42,750= 8,550
Cổ đông C = 70 triệu=70%x42,750= 29,925
Lợi nhuận còn lại sau thuế và sau khi chia cổ tức:
Nợ 4212/ có 4211 = 750.000 – 45.000= 705,000
