Ðề: Hạch toán tại thời điểm thành lập doanh nghiệp
Hoạch toán ghi nhận vốn:
Nợ các TK 111, 112,. . .
Nợ TK 211 - TSCĐ hữu hình
Nợ TK 213 - TSCĐ vô hình
Có TK 411 - Nguồn vốn kinh doanh (4111).
Hoạch toán thuế môn bài:
Nợ 6425/ có 3338 (Nợ 6422/ có 3338 với Q Đ 48)
Nộp thuế môn bài:
Nợ 3338/ có 111,112
Chú ý:
Mức thuế phải đóng: Kê khai + nộp thuế môn bài
Bậc thuế môn bài Vốn đăng ký Mức thuế Môn bài cả năm
- Bậc 1 Trên 10 tỷ = 3.000.000
- Bậc 2 Từ 5 tỷ đến 10 tỷ = 2.000.000
- Bậc 3 Từ 2 tỷ đến dưới 5 tỷ = 1.500.000
- Bậc 4 Dưới 2 tỷ = 1.000.000
Nếu giấy phép rơi vào 1/1/2013 đến 30/06/2013 thì bạn phải đóng 100% đồng
Nếu rơi vào 1/7/2013 đến 31/12/2013 bạn được giảm 50% số tiền phải đóng
=> đây là những bước đầu tiên của kế toán mới thành lập và tiếp theo phát sinh gì thì hoạch toán các nghiệp vụ vào tài khoản tương đương cho phù hợp
Lần trước có xem sổ cho một bạn nào đó, thành lập tháng 7/2012 nhưng tới tháng 9 /2012 mới hoạch toán nguồn vốn: Nợ 111,112/ Có 411, điều đáng nói là tháng 7-8/2012 chưa hoạch toán vốn pháp định => quỹ tiền mặt và tiền gửi bằng =0 nhưng trong tháng 7-8/2012 có phát sinh đầu vào rất nhiều, và phát sinh thuế môn bài, phát sinh tiền lương => đáng lý quỹ chưa có tiền thì kế toán phải treo trên tài khoản công nợ 331, treo lương trên tài khoản Có 334, treo tiền thuế môn bài trên tài khoản Có 3338 => tháng 9/2012 mới có tiền góp vốn thì mới hoạch toán Nợ các tài khoản : 331-3338-334 => đằng này kế toán vô tư hoạch toán thanh toán các khoản phát sinh của tháng : 7-8/2012 bằng tiền mặt => nếu sổ làm gộp cho năm thì ko thấy cái sai của sổ sách ( vì bạn đó gộp chung các tháng trên sổ sách)=> nhưng nêu làm theo tháng thì tháng : 7-8/2012 hai tài khoản 111,112 bị âm quỹ ( Sổ cái , CĐPS => CĐKT sai)
