Hạch toán khoản trích dự phòng giảm giá hàng tồn kho sau ngày kết thúc niên độ kế toán

[octieucon]

Các bạn cho mình hỏi sau ngày kết thúc niên độ kế toán kiểm toán viên phát hiện mặt hàng A có giá 10tr mà theo giá thị trường tại ngày 31/12/10 là 9tr mà công ty không trích dự phòng giảm giá hàng tồn kho thì mình cần làm bút toán điều chình lại là Nợ TK421/159 : 1tr phải không ? ( Vì mình chưa trích dự phòng trước nên giờ chỉ hạch toán phần chênh lệch). Điều này ảnh hưởng đến giá vốn hàng bán làm cho LN sai vậy bên tài sản trên bảng CĐKT có bị ảnh hưởng gì không ??? Thanks!

 

[sonatc]

Ðề: Hạch toán khoản trích dự phòng giảm giá hàng tồn kho sau ngày kết thúc niên độ kế toán

Mình bỏ qua căn cứ nhé, cứ cho Kiểm toán viên phát hiện là chính xác (vì chưa hẳn thấy giảm giá là lập dự phòng, chẳng hạn mặt hàng A giảm giá trên thị trường, nhưng mặt hàng A Cty dự trữ để SX mặt hàng B nhưng mặt hàng B lại không có bằng chứng giảm giá trên TT thì mặt hàng A cũng ko được lập dự phòng), bạn phải trích lập với bút toán điều chỉnh: Nợ TK 632/Có TK 159 sau đó kết chuyển tuần tự dẫn đến giảm lợi nhuận, báo cáo kết quả kinh doanh sẽ khác, Bảng cân đối cũng khác, bên tài sản và bên nguồn vốn đều giảm (Tài sản giảm ở khoản mục hàng tồn kho, nguồn vốn giảm ở khoản mục thuế phải nộp NN và lợi nhuận chưa phân phối - Hai bên đều giảm cùng 1 số).

 

[octieucon]

Ðề: Hạch toán khoản trích dự phòng giảm giá hàng tồn kho sau ngày kết thúc niên độ kế toán

Mình bỏ qua căn cứ nhé, cứ cho Kiểm toán viên phát hiện là chính xác (vì chưa hẳn thấy giảm giá là lập dự phòng, chẳng hạn mặt hàng A giảm giá trên thị trường, nhưng mặt hàng A Cty dự trữ để SX mặt hàng B nhưng mặt hàng B lại không có bằng chứng giảm giá trên TT thì mặt hàng A cũng ko được lập dự phòng), bạn phải trích lập với bút toán điều chỉnh: Nợ TK 632/Có TK 159 sau đó kết chuyển tuần tự dẫn đến giảm lợi nhuận, báo cáo kết quả kinh doanh sẽ khác, Bảng cân đối cũng khác, bên tài sản và bên nguồn vốn đều giảm (Tài sản giảm ở khoản mục hàng tồn kho, nguồn vốn giảm ở khoản mục thuế phải nộp NN và lợi nhuận chưa phân phối - Hai bên đều giảm cùng 1 số).

Cái này bạn nói không sai nhưng nó chỉ dùng trong trường hợp chưa in sổ sách báo cáo và chưa nộp BCTC . Còn trường hợp này mình lại hỏi ở khía cạnh đã hoàn tất hồ sơ sổ sách nên muốn điều chỉnh thông qua TK 421 ( xét trường hợp mình là bên thương mại mua đi bán lại - TK 156 thôi chứ không phải là bên SX ).