Giúp mình giải đáp tình huống về xuất khống hóa đơn GTGT

[honglinhson]

Mình đang gặp phải một tình huống liên quan đến pháp luật Thuế GTGT, mong mọi người góp ý, giải đáp giúp. Cụ thể như sau:

Công ty A (50% vốn Nhà nước) đang tiến hành các thủ tục để xin cấp phép đầu tư dự án xây dựng khu trung tâm thương mại, chung cư cao cấp. Đến thời điểm 14/9/2004, Công ty này mới chỉ ký được hợp đồng thuê đất của nhà nước, chưa làm thủ tục chuyển mục đích sử dụng đất, chưa đóng tiền sử dụng đất, chưa xin phép xây dựng... Nhưng ngày 14/9/2004, Công ty A ký hợp đồng kinh tế với nội dung hợp tác đầu tư kinh doanh dự án xây dựng khu trung tâm thương mại, chung cư cao cấp nói trên với Công ty B (TNHH), với tổng giá trị hợp đồng 200 tỷ đồng (bao gồm tiến giải tỏa mặt bằng và lợi nhuận mà Công ty A được hưởng).
Ngày 28/12/2004, Công ty B chuyển khoản cho Công ty A 10,5 tỷ đồng với nội dung ủy nhiệm chi là "thanh toán lần 1 theo hợp đồng kinh tế ngày 14/9/2004".
Đến ngày 30/12/2004, Công ty A xuất 01 hóa đơn GTGT số 002468 với nội dung "thanh toán tiền đợt 1 theo hợp đồng kinh tế ngày 14/9/2004", tiền hàng: 20 tỷ đồng, tiền thuế VAT: 01 tỷ đồng, tổng tiền thanh toán: 21 tỷ đồng, không đúng với khoản tiền 10,5 tỷ đồng mà Công ty B đã chuyển ngày 28/12/2004.
Việc xuất hóa đơn GTGT số 002468 ngày 30/12/2004 như nói trên, Công ty A đã kê khai, báo cáo thuế đầy đủ.

Câu hỏi đặt ra là:
- Việc xuất hóa đơn GTGT của Công ty A như vậy có được không? (Có được xuất hóa đơn với nội dung như trên không, chưa quan tâm đến số tiền khống) Nếu sai thì vi phạm quy định nào về thuế?
- Việc xuất hóa đơn ghi tăng (khống) số tiền từ 10,5 tỷ đồng lên 21 tỷ đồng như vậy thì vi phạm vào quy định nào? Nhà nước hay Công ty nào bị thiệt hại do việc nâng khống hóa đơn này? Nếu có thiệt hại thì cụ thể bao nhiêu?

Rất mong sự quan tâm giúp đỡ của mọi người! Hy vọng trí tuệ tập thể sẽ giúp mình hóa giải được bài tập này. Xin cảm ơn tất cả anh chị em!

 

[honglinhson]

Ðề: Giúp mình giải đáp tình huống về xuất khống hóa đơn GTGT

Vấn đề này đâu phải là xuất khống hoá đơn bạn, chỉ là công ty B tạm ứng cho công ty A 1 số tiền và công ty A xuất hoá đơn cho công ty thôi mà. còn việc chênh lệch giữa 21 tỷ và 10,5 tỷ thì bên A ghi nhận vào công nợ thôi, không có gì là thiệt hại cho nhà nước cả!

Quan điểm này của bạn mình không thật đồng tình lắm. Tình huống này mình đang băn khoăn 02 vấn đề:
- Một là: Việc Cty A xuất hóa đơn GTGT như vậy có được phép ko? Luật thuế GTGT quy định: Việc mua bán hàng hóa, dịch vụ phải có hóa đơn. Vấn đề ở đây mình đang thắc mắc là ở đây đã có hàng hóa, dịch vụ hay chưa? Khoản 10,5 tỷ đồng nên xuất hóa đơn hay lập chứng từ thu? Chỗ này mình đang băn khoăn bởi thực tế mình ko phải là dân làm kế toán mà là đang tìm hiểu luật kế toán thông qua một số tình huống thực tế thôi.
- Hai là: Việc xuất hóa đơn nâng khống số tiền (tổng tiền thanh toán) từ 10,5 tỷ đồng lên 21 tỷ đồng tức là số thuế GTGT đã bị tăng từ 500 triệu (10 tỷ tiền hàng) lên 01 tỷ đồng (20 tỷ tiền hàng). Như vậy, Cty A phải đóng thêm 500 triệu tiền thuế, trong khi khoản thu lại ko tăng trên thực tế. Ngoài ra, khi hóa khoản tiền 21 tỷ này đưa vào hạch toán doanh thu thì lại mất thêm một khoản thuế TNDN nữa. Phân tích của mình như vậy liệu có sai lầm ko nhỉ???
Rất mong anh chị em gần xa giải đáp giúp!