BÀI TậP 6:
Cho biết tình hình TSCĐ của Tháng 05 ở một DN như sau: (Đơn vị tính: đồng)
A. Tổng số khấu hao đã trích trong tháng 04 là: 30.000.000, phân bổ cho:
+ Quản lý sản xuất (CP sản xuất chung): 20.000.000.
+ Hoạt động bán hàng 4.000.000
+ Quản lý DN 6.000.000
B. Tình hình tăng giảm TSCĐ của tháng 05 như sau:
1. Ngày 02: Mua một máy tiện dung để sản suất sản phẩm, giá mua chưa thuế GTGT là: 25.000.000, thuế GTGT 10%, tỷ lệ khấu hao 12% năm.
2. Ngày 05: Bán một máy vi tính dùng cho công tác quản lý, nguyên giá 12.000.000, tỷ lệ khấu hao 20% (đến tháng 2 TSCĐ này đã khấu hao hết). Chi phí tân trang, sửa chữa trả bằng tiền mặt 200.000, người mua đã thanh toán bằng tiền mặt theo giá bán chưa thuế GTGT là 800.000, thuế GTGT 10%.
3. Ngày 08: Nhận bàn giao một nhà văn phòng đã xây dựng hoàn thành, giá chưa thuế 340.000.000, thuế GTGT 10%, tỷ lệ khấu hao 15%/năm. Chưa thanh toán cho người nhận thầu.
4. Ngày 10: Mua một phương tiện vận tải dùng cho hoạt động bán hang, giá mua chưa thuế GTGT 120.000.000, thuế GTGT 10%, tỷ lệ khấu hao 10% năm. Đã thanh toán bằng TGNH.
5. Ngày 15: Thanh lý một TSCĐ ở phân xưởng sản xuất chính, nguyên giá 15.000.000, tỷ lệ khấu hao 12%/năm, đã khấu hao được 44.500.000. Phế liệu thu hồi nhập kho trị giá 800.000.
6. Ngày 16: Mua săm mới một TSCĐ giá 150.000.000 (giá mua chưa có thuế GTGT, Thuế suất GTGT là 5%). DN thanh toán bằng tiền gửi ngân hang. Chi phí trước khi sử dụng trả trực tiếp bằng tiền mặt 2.500.000, tỷ lệ khấu hao là 20%/năm. TSCĐ này được bàn giao cho PXSX sử dụng.
7. Ngày 18: Nhượng bán một máy mài có nguyên giá 32.000.000, đã khấu hao được 25.000.000. Giá nhượng bán là 8.500.000 (Giá chưa có thuế GTGT, thuế suất GTGT là 10%). DN thu tiền nhượng bán bằng TGNH. Chi phí phục vụ cho việc nhượng bán trả bằng tiền mặt là 500.000. TSCĐ này có tỷ lệ khấu hao là 12%/năm.
8. Ngày 20: Sữa chữa nhỏ một nhà văn phòng. Chi phí sữa chữa bao gồm:
+ Vật liệu xuất dung: 12.000.000
+ Chi phí khác trả bằng tiền mặt: 10.000.000
9. Trích khấu hao TSCĐ tính vào chi phí của từng đối tượng sử dụng.
10. DN phải nộp 50% số trích khấu hao trong kỳ này cho Ngân sách Nhà nước. DN đã dùng TGNH để nộp.
YÊU CẦU:
Lập định khoản và phản ánh tình hình trên vào sơ đồ tài khoản chữ T.
Lập bảng phân bổ khấu hao TSCĐ trong tháng 05
EM ĐÃ ĐỊNH KHOẢN ĐƯỢC MỘT SỐ NGHIỆP VỤ NHƯNG KHÔNG BIẾT CÓ ĐÚNG KÔ, NẾU SAI NHỜ C SỦA GIÚP VÀ LÀM TIẾP DÙM EM VỚI, ĐẾN ĐÓ LÀ EM KHÔG BIẾT LÀM NỮA RỒI.
BÀI LÀM:
1a.
Nợ TK 211 25.000.000
Nợ TK 133 2.500.000
Có TK 331 27.500.000
KH PXSX = ((25.000.000 x 10%)/12) *(30/31)) = 241.935
2a.
Nợ TK 214 12.000.000
Có TK 211 12.000.000
2b.
Nợ TK 642 200.000
Có TK 111 200.000
2c.
Nợ TK 111 880.000
Có TK 711 800.000
Có TK 3331 80.000
3a.
Nợ TK 2412 340.000.000
Nợ TK 133 34.000.000
Có TK 331 374.000.000
3b.
Nợ TK 211 340.000.000
Có TK 2412 340.000.000
Khấu hao QLDN = ((340.000.000*15%)/12)*(24/31)=3.290.332
4.
Nợ TK 211 120.000.000
Nợ TK 133 12.000.000
Có TK 112 132.000.000
KH CPBH = (((120.000.000*10%)/12)*(22/31))=709.677
5a.
Nợ TK 214 44.500.000
Nợ TK 811 500.000
Có TK 211 45.000.000
5b.
Nợ TK 152 800.000
Có TK 711 800.000
Khấu hao PXSX = (((45.000.000*12%)/12)*(17/31))=246.774
6a.
Nợ TK 211 150.000.000
Nợ TK 133 7.500.000
Có TK 112 157.500.000
6b.
Nợ TK 211 2.500.000
Có TK 111 2.500.000
Nguyên giá TSCĐ = 150.000.000 + 2.500.000 = 152.500.000
Mức KH tháng ở PXSX = (((152.500.000 * 20%)/12)*(16/31))=1.311.827
6c.
Nợ TK 627 152.500.000
Có TK 411 152.500.000
7a.
Nợ TK 214 25.000.000
Nợ TK 811 7.000.000
Có TK 211 32.000.000
7b.
Nợ TK 112 9.350.000
Có TK 711 8.500.000
Có TK 3331 850.000
7c.
Nợ TK 811 500.000
Có TK 111 500.000
Nguyên giá TSCĐ = 32.000.000 + 500.000 = 32.500.000
Mức KH ở PXSX = (((32.500.000*12%)/12)*(14/31))= 146.774
8a.
Nợ TK 642 12.000.000
Có TK 152 12.000.000
8b.
Nợ TK 811 10.000.000
Có TK 111 10.000.000
Cho biết tình hình TSCĐ của Tháng 05 ở một DN như sau: (Đơn vị tính: đồng)
A. Tổng số khấu hao đã trích trong tháng 04 là: 30.000.000, phân bổ cho:
+ Quản lý sản xuất (CP sản xuất chung): 20.000.000.
+ Hoạt động bán hàng 4.000.000
+ Quản lý DN 6.000.000
B. Tình hình tăng giảm TSCĐ của tháng 05 như sau:
1. Ngày 02: Mua một máy tiện dung để sản suất sản phẩm, giá mua chưa thuế GTGT là: 25.000.000, thuế GTGT 10%, tỷ lệ khấu hao 12% năm.
2. Ngày 05: Bán một máy vi tính dùng cho công tác quản lý, nguyên giá 12.000.000, tỷ lệ khấu hao 20% (đến tháng 2 TSCĐ này đã khấu hao hết). Chi phí tân trang, sửa chữa trả bằng tiền mặt 200.000, người mua đã thanh toán bằng tiền mặt theo giá bán chưa thuế GTGT là 800.000, thuế GTGT 10%.
3. Ngày 08: Nhận bàn giao một nhà văn phòng đã xây dựng hoàn thành, giá chưa thuế 340.000.000, thuế GTGT 10%, tỷ lệ khấu hao 15%/năm. Chưa thanh toán cho người nhận thầu.
4. Ngày 10: Mua một phương tiện vận tải dùng cho hoạt động bán hang, giá mua chưa thuế GTGT 120.000.000, thuế GTGT 10%, tỷ lệ khấu hao 10% năm. Đã thanh toán bằng TGNH.
5. Ngày 15: Thanh lý một TSCĐ ở phân xưởng sản xuất chính, nguyên giá 15.000.000, tỷ lệ khấu hao 12%/năm, đã khấu hao được 44.500.000. Phế liệu thu hồi nhập kho trị giá 800.000.
6. Ngày 16: Mua săm mới một TSCĐ giá 150.000.000 (giá mua chưa có thuế GTGT, Thuế suất GTGT là 5%). DN thanh toán bằng tiền gửi ngân hang. Chi phí trước khi sử dụng trả trực tiếp bằng tiền mặt 2.500.000, tỷ lệ khấu hao là 20%/năm. TSCĐ này được bàn giao cho PXSX sử dụng.
7. Ngày 18: Nhượng bán một máy mài có nguyên giá 32.000.000, đã khấu hao được 25.000.000. Giá nhượng bán là 8.500.000 (Giá chưa có thuế GTGT, thuế suất GTGT là 10%). DN thu tiền nhượng bán bằng TGNH. Chi phí phục vụ cho việc nhượng bán trả bằng tiền mặt là 500.000. TSCĐ này có tỷ lệ khấu hao là 12%/năm.
8. Ngày 20: Sữa chữa nhỏ một nhà văn phòng. Chi phí sữa chữa bao gồm:
+ Vật liệu xuất dung: 12.000.000
+ Chi phí khác trả bằng tiền mặt: 10.000.000
9. Trích khấu hao TSCĐ tính vào chi phí của từng đối tượng sử dụng.
10. DN phải nộp 50% số trích khấu hao trong kỳ này cho Ngân sách Nhà nước. DN đã dùng TGNH để nộp.
YÊU CẦU:
Lập định khoản và phản ánh tình hình trên vào sơ đồ tài khoản chữ T.
Lập bảng phân bổ khấu hao TSCĐ trong tháng 05
EM ĐÃ ĐỊNH KHOẢN ĐƯỢC MỘT SỐ NGHIỆP VỤ NHƯNG KHÔNG BIẾT CÓ ĐÚNG KÔ, NẾU SAI NHỜ C SỦA GIÚP VÀ LÀM TIẾP DÙM EM VỚI, ĐẾN ĐÓ LÀ EM KHÔG BIẾT LÀM NỮA RỒI.
BÀI LÀM:
1a.
Nợ TK 211 25.000.000
Nợ TK 133 2.500.000
Có TK 331 27.500.000
KH PXSX = ((25.000.000 x 10%)/12) *(30/31)) = 241.935
2a.
Nợ TK 214 12.000.000
Có TK 211 12.000.000
2b.
Nợ TK 642 200.000
Có TK 111 200.000
2c.
Nợ TK 111 880.000
Có TK 711 800.000
Có TK 3331 80.000
3a.
Nợ TK 2412 340.000.000
Nợ TK 133 34.000.000
Có TK 331 374.000.000
3b.
Nợ TK 211 340.000.000
Có TK 2412 340.000.000
Khấu hao QLDN = ((340.000.000*15%)/12)*(24/31)=3.290.332
4.
Nợ TK 211 120.000.000
Nợ TK 133 12.000.000
Có TK 112 132.000.000
KH CPBH = (((120.000.000*10%)/12)*(22/31))=709.677
5a.
Nợ TK 214 44.500.000
Nợ TK 811 500.000
Có TK 211 45.000.000
5b.
Nợ TK 152 800.000
Có TK 711 800.000
Khấu hao PXSX = (((45.000.000*12%)/12)*(17/31))=246.774
6a.
Nợ TK 211 150.000.000
Nợ TK 133 7.500.000
Có TK 112 157.500.000
6b.
Nợ TK 211 2.500.000
Có TK 111 2.500.000
Nguyên giá TSCĐ = 150.000.000 + 2.500.000 = 152.500.000
Mức KH tháng ở PXSX = (((152.500.000 * 20%)/12)*(16/31))=1.311.827
6c.
Nợ TK 627 152.500.000
Có TK 411 152.500.000
7a.
Nợ TK 214 25.000.000
Nợ TK 811 7.000.000
Có TK 211 32.000.000
7b.
Nợ TK 112 9.350.000
Có TK 711 8.500.000
Có TK 3331 850.000
7c.
Nợ TK 811 500.000
Có TK 111 500.000
Nguyên giá TSCĐ = 32.000.000 + 500.000 = 32.500.000
Mức KH ở PXSX = (((32.500.000*12%)/12)*(14/31))= 146.774
8a.
Nợ TK 642 12.000.000
Có TK 152 12.000.000
8b.
Nợ TK 811 10.000.000
Có TK 111 10.000.000
