Giúp em làm bài này với ạ.

[whitetiger3]

DN sản xuất tính thuế theo pp khấu trừ, tính khấu hao theo phương pháp đường thẳng. có tài liệu như sau

1) Ngàu 11/5 mua TSCD HH với giá bao gồm cả thuế GTGT 10% là 491.040 dùng cho phân xưởng SX, chưa thanh toán. THời gian sử dụng ước tính 20 năm. TSCĐ được mua sắm bằng quỹ đầu tư phát triển

2) Ngày 15/5 thanh lý TSCD hữu hình ở bộ phận bán hàng có NG 58.900. tỉ lệ khấu hao 12% trên năm. Đã khấu hao 56.000, bán phế liệu thu hồi bằng tiền mặt 3000

Yêu cầu :
-Định khoản kể cả bút toán phân bố khấu hao TSCD
- xác định số khấu hao phải trích trong tháng 5 biết số khấu hao đã trích trong tháng 4 là 68.000 trong đó bộ phận phân xưởng quản lý doanh nghiệp 11.000 trong tháng 4. không có biết động về TSCD

 

[lenhgiang]

Ðề: Giúp em làm bài này với ạ.

Chịu khó đọc sách mà làm chứ, phần không hiểu thì mới hỏi thì mới giỏi đc:

1) Ngàu 11/5 mua TSCD HH với giá bao gồm cả thuế GTGT 10% là 491.040 dùng cho phân xưởng SX, chưa thanh toán. THời gian sử dụng ước tính 20 năm. TSCĐ được mua sắm bằng quỹ đầu tư phát triển
DK: Nợ Tk 211: 446.400 Nợ TK 133: 44.640 Có 331: 491.040.
Nợ Tk 414: 491.040 Có TK 411: 491.040 (vì đầu tư bằng quỹ nên phải chuyển nguồn).
2) Ngày 15/5 thanh lý TSCD hữu hình ở bộ phận bán hàng có NG 58.900. tỉ lệ khấu hao 12% trên năm. Đã khấu hao 56.000, bán phế liệu thu hồi bằng tiền mặt 3000
DK: N214: 56.000 N811: 2.900 C211: 58.900
N111 3.000 C711: 3.000 (ở đây ko nói thuế nên ko biêt tách ra đc).

- xác định số khấu hao phải trích trong tháng 5 biết số khấu hao đã trích trong tháng 4 là 68.000:
Mức khấu hao tháng = Mức khấu hao tháng 4 + mức khấu hao tăng trong tháng 5 - mức khấu hao giảm trong tháng 5/
Mức tăng trong tháng 5 là của TSCĐ tăng trong tháng 4 nhưng chưa trích tròn tháng và tăng trong tháng 5 trích khấu hao
Mức giảm trong tháng 5 là của tcsd giảm trong tháng 5 vì tháng 4 vẫn trích tròn tháng cho tscd đó nhưng tháng 5 giảm nên ko có tròn tháng.
Đồng thời trích khấu hao tính từ ngày tăng giảm tscd.
TSCD tăng ở bp px từ ngày 11/5 nên trích khấu hao 21 ngày (từ 11 đến 31)
Mức trích t5 = 446.400 / 20 năm / 12 tháng / 31 ngày x 21 ngày = 1.260
TSCĐ giảm ở bp bh từ ngày 15/5 nên giảm trích kh 17 ngay (từ 15 đến 31)
Mức giảm trích t5 = 58.900 x 12% /12 tháng / 31 ngày x 17 ngày = 323
Mức trích t5 là = 68.000 + 1.260 - 323 = 68.937
Bạn tự tách số vào từng đầu chi phí nhé. Vì đề bạn bạn ghi thiếu dữ liệu
Nợ TK 627, 641, 642: 68.937 C214: 68.937

 

[whitetiger3]

Ðề: Giúp em làm bài này với ạ.

Thank bạn nhé, cơ mà mình vẫn chưa hiểu cái TSCĐ tăng ở bộ phận phân xưởng, mình nghĩ nguyên giá phải bao gồm cả thuế GTGT là :491.040 chứ nhỉ ?

 

[ht lyly]

Ðề: Giúp em làm bài này với ạ.

Thank bạn nhé, cơ mà mình vẫn chưa hiểu cái TSCĐ tăng ở bộ phận phân xưởng, mình nghĩ nguyên giá phải bao gồm cả thuế GTGT là :491.040 chứ nhỉ ?

nếu thuế gtgt tính theo pp trực tiếp mới bao gồm thuế còn không thì k đc

 

[lenhgiang]

Ðề: Giúp em làm bài này với ạ.

Thank bạn nhé, cơ mà mình vẫn chưa hiểu cái TSCĐ tăng ở bộ phận phân xưởng, mình nghĩ nguyên giá phải bao gồm cả thuế GTGT là :491.040 chứ nhỉ ?

TSCĐ hữu hình do mua sắm: Nguyên giá TSCĐ hữu hình do mua sắm bao gồm giá mua (trừ các khoản được chiết khấu thương mại, giảm giá), các khoản thuế (không bao gồm các khoản thuế được hoàn lại) và các chi phí liên quan trực tiếp đến việc đưa tài sản vào trạng thái sẵn sàng sử dụng như chi phí chuẩn bị mặt bằng, chi phí vận chuyển và bốc xếp ban đầu, chi phí lắp đặt, chạy thử (trừ (-) các khoản thu hồi về sản phẩm, phế liệu do chạy thử), chi phí chuyên gia và các chi phí liên quan trực tiếp khác.

Đối với TSCĐ mua sắm dùng vào sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng chịu thuế GTGT tính theo phương pháp khấu trừ thì kế toán phản ánh giá trị TSCĐ theo giá mua chưa có thuế. Xem lại cách xác định nguyên giá nhé. Không đọc lý thuyết đây mà.

 

[thanh truc]

Ðề: Giúp em làm bài này với ạ.

Thank bạn nhé, cơ mà mình vẫn chưa hiểu cái TSCĐ tăng ở bộ phận phân xưởng, mình nghĩ nguyên giá phải bao gồm cả thuế GTGT là :491.040 chứ nhỉ ?

Theo bạn TK 1332 dùng để làm gì? Chỉ khi người bán xuất hóa đơn bán hàng thông thường thì không tách được thuế đành cho vào nguyên giá TSCĐ, còn hóa đơn GTGT thì tách thuế ra bạn nhé. Mr Giang đã hướng dẫn cụ thể lắm rồi đó.