Mình nghĩ:
a/ Xóa nợ:
Nợ 1282: 10
Nợ 138: 1.5
Có 131: 11.5
b/ hàng tháng ghi nhận lãi trái phiếu: (6 tháng)
Nợ 138: 1/12
Có 515: 1/12
c/ Khi thanh toán trái phiếu gốc lẫn lãi:
Nợ 112: 12
Có 1282:10
Có 138: (1.5+0.5 của 6 tháng)
Không ghi 1.5 là DTTC có thể áp dụng điều tương tự trong thông tư 200 đối với tài khoản 121:
"Trường hợp nhận lãi đầu tư bao gồm cả khoản lãi đầu tư dồn tích trước khi mua lại khoản đầu tư đó thì phải phân bổ số tiền lãi này. Chỉ ghi nhận là doanh thu hoạt động tài chính phần tiền lãi của các kỳ mà doanh nghiệp mua khoản đầu tư này; Khoản tiền lãi dồn tích trước khi doanh nghiệp mua lại khoản đầu tư được ghi giảm giá trị của chính khoản đầu tư đó" => tức là không ghi nhận lãi dồn tích do về bản chất khi mua mình đã trả khoản này cho bên bán lại cp,tp"
Bên đã chuyển tp bên bạn sẽ ghi nhận:
Nợ 331: 11.5
Có 1282: 10
Có 138: 1.5 (do họ ghi nhận trước lãi vào 515 theo bút toán Nợ 138/ Có 515) => 1.5 là DTTC của bên họ => bạn đã trả lãi cho bên họ trước thay vì họ phải đợi đến hết hạn trái phiếu
Theo mình là vậy