Đối tượng không chịu thuế GTGT

[Nguyễn Hiền_94]

Anh chị ơi cho em hỏi ạ:
Công ty em hoạt động ở lĩnh vực sản xuất phần mềm (Phần mềm quản lý doanh nghiệp). Hiện tại hình thức kinh doanh đã phát sinh doanh thu là cung cấp user cho khách hàng (tạo tài khoản, mật khẩu), khách hàng sẽ được sử dụng toàn bộ tính năng của phần mềm (Số user và số tháng sử dụng sẽ tùy vào nhu cầu của từng khách hàng). Vậy cho em hỏi khi xuất hóa đơn thì sản phẩm bên em cung cấp có thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT không và có được ưu đãi gì về thuế TNDN không ạ?

Ai biết tư vấn giúp em với. Em cảm ơn ạ!

 

[Xích Cẩm Tiên]

Anh chị ơi cho em hỏi ạ:
Công ty em hoạt động ở lĩnh vực sản xuất phần mềm (Phần mềm quản lý doanh nghiệp). Hiện tại hình thức kinh doanh đã phát sinh doanh thu là cung cấp user cho khách hàng (tạo tài khoản, mật khẩu), khách hàng sẽ được sử dụng toàn bộ tính năng của phần mềm (Số user và số tháng sử dụng sẽ tùy vào nhu cầu của từng khách hàng). Vậy cho em hỏi khi xuất hóa đơn thì sản phẩm bên em cung cấp có thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT không và có được ưu đãi gì về thuế TNDN không ạ?

Ai biết tư vấn giúp em với. Em cảm ơn ạ!

Chào chị,
1. Về thuế GTGT:
Theo quy định tại Khoản 21, Điều 4 Thông tư số 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 của Bộ Tài chính hướng dẫn về đối tượng không chịu thuế GTGT: “21... Phần mềm máy tính bao gồm sản phẩm phần mềm và dịch vụ phần mềm theo quy định” thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT. Quy định về phần mềm máy tính xem tại Điều 9 Nghị định số 71/2007/NĐ-CP ngày 3/5/2007.

2. Về thuế TNDN
Điểm b Khoản 1 Điều 11 Nghị định số 96/2015/NĐ-CP quy định thu nhập của doanh nghiệp từ thực hiện dự án đầu tư mới thuộc các lĩnh vực sản xuất sản phẩm phần mềm được áp mức thuế suất 10% đối với thuế thu nhập doanh nghiệp trong thời gian 15 năm.
Ngoài ra, Khoản 1 Điều 12 Nghị định số 96/2015/NĐ-CP quy định:
“Miễn thuế bốn năm, giảm 50% số thuế phải nộp trong chín năm tiếp theo đối với: Thu nhập của doanh nghiệp từ thực hiện dự án đầu tư quy định tại khoản 1 điều 19 thông tư số 78/2014/TT-BTC (được sửa đổi, bổ sung tại Khoản 1 Điều 11 Thông tư này)”.

Theo quy định trên, các doanh nghiệp sản xuất phần mềm, kể từ lúc thành lập, sẽ được hưởng ưu đãi thuế TNDN như sau:
- Năm thứ 1 đến năm thứ 4: Miễn thuế Thu nhập Doanh nghiệp
- Năm thứ 5 đến năm thứ 13: Giảm 50% thuế Thu nhập Doanh nghiệp với thuế suất 10%, tức chỉ phải nộp 5%
- Năm thứ 14 và 15: Nộp thuế Thu nhập Doanh nghiệp với thuế suất 10%
- Từ năm thứ 16: Nộp 100% thuế Thu nhập Doanh nghiệp theo thuế suất phổ thông
Chị tham khảo thêm nhé!