Công ty X kê khai và nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, tính giá hàng tồn kho theo phương pháp nhập trước – xuất trước, có tình hình sau:
Số dư đầu tháng: TK 155: 2.400.000đ (200sp A x 12.000đ/sp)
Tình hình phát sinh trong tháng:
1. Nhập kho thành phẩm từ sản xuất 800 sản phẩm A, giá thành sản xuất 13.000đ/sp.
Nhập kho 800 sp A
Nợ TK 155 : 10.400.000 ( 13.000 * 800)
Có TK 331 : 10.400.000
2. Xuất kho 300 sản phẩm A bán thu tiền mặt, giá bán chưa thuế 20.000đ/sp, thuế GTGT 10%.
Nợ TK 111 : 4.840.000
Có TK 155 A : 4.400.000 ( 200*12.000 + 100*20.000 )
Có TK 3331 : 440.000 (4.400.000 * 10%)
3. Xuất kho bán 500 sản phẩm A, giá bán chưa thuế 21.000đ/sp, thuế GTGT 10%, khách hàng chưa trả tiền.
Nợ TK 131 : 11.300.000
Có TK 155 A : 10.300.000 ( 200*20.000 + 300*21.000 )
Có TK 3331 : 1.030.000 (10.300.000 * 10%)
4.Khách hàng trả lại 40 sản phẩm A chất lượng kém đã mua ở nghiệp vụ 3, công ty nhận sản phẩm nhập lại kho. Khách hàng thanh toán phần còn lại sau khi trừ chiết khấu thanh toán được hưởng 1% giá mua hàng còn lại chưa thuế GTGT bằng tiền gửi ngân hàng.
5.Nhận lại 10 sản phẩm A đã bán tháng trước bị trả lại, giá xuất kho 12.000đ/sp, giá bán chưa thuế 18.000đ/sp, thuế GTGT 10%, chi tiền mặt trả lại cho khách hàng.
Yêu cầu: Tính toán, định khoản các nghiệp vụ kinh tế trên.
Mong cả nhà hướng dẫn em nghiệp vụ 4 -5 ạ
Em cám ơn rất nhiều ạ
Số dư đầu tháng: TK 155: 2.400.000đ (200sp A x 12.000đ/sp)
Tình hình phát sinh trong tháng:
1. Nhập kho thành phẩm từ sản xuất 800 sản phẩm A, giá thành sản xuất 13.000đ/sp.
Nhập kho 800 sp A
Nợ TK 155 : 10.400.000 ( 13.000 * 800)
Có TK 331 : 10.400.000
2. Xuất kho 300 sản phẩm A bán thu tiền mặt, giá bán chưa thuế 20.000đ/sp, thuế GTGT 10%.
Nợ TK 111 : 4.840.000
Có TK 155 A : 4.400.000 ( 200*12.000 + 100*20.000 )
Có TK 3331 : 440.000 (4.400.000 * 10%)
3. Xuất kho bán 500 sản phẩm A, giá bán chưa thuế 21.000đ/sp, thuế GTGT 10%, khách hàng chưa trả tiền.
Nợ TK 131 : 11.300.000
Có TK 155 A : 10.300.000 ( 200*20.000 + 300*21.000 )
Có TK 3331 : 1.030.000 (10.300.000 * 10%)
4.Khách hàng trả lại 40 sản phẩm A chất lượng kém đã mua ở nghiệp vụ 3, công ty nhận sản phẩm nhập lại kho. Khách hàng thanh toán phần còn lại sau khi trừ chiết khấu thanh toán được hưởng 1% giá mua hàng còn lại chưa thuế GTGT bằng tiền gửi ngân hàng.
5.Nhận lại 10 sản phẩm A đã bán tháng trước bị trả lại, giá xuất kho 12.000đ/sp, giá bán chưa thuế 18.000đ/sp, thuế GTGT 10%, chi tiền mặt trả lại cho khách hàng.
Yêu cầu: Tính toán, định khoản các nghiệp vụ kinh tế trên.
Mong cả nhà hướng dẫn em nghiệp vụ 4 -5 ạ
Em cám ơn rất nhiều ạ 
