Định khoản trả lại hàng bán đối với người mua - người bán?

[hmn]

Em là thành viên mới nè, hôm nay nhờ các pác giúp em định khoản nghiệp vụ này với ạ!
Đơn vị nhận được hồi báo của công ty Z đề nghị trả lại số hàng đã mua tháng trước với giá bán 20.000.000, thuế GTGT 10%. Biết rằng số hàng này công ty Z đã thanh toán đủ, trị giá thực tế xuất kho là 18.500.000đ, .Đơn vị đã chấp nhận, hàng trả lại công ty Z giữ hộ.Nếu hạch toán ở cả 2 vị trí mình là đơn vị bán và công ty Z thì sao ạ! Nhờ các pác giải thích em biết với, em đi học vẫn còn nhiều thắc mắc lắm. thanks.

 

[Ken_phan]

Ðề: Trả lại hành bán

đơn vị bán hàng
Nợ 632:18.5
có 156: 18.5
đông thời ghi
Nợ 111 : 22 000000
Có :511 20000000
Có 331 2000000
Còn khi Cty Z trả hàng lại thì hạch toán ngược lại
Đồng thời ghi Có TK 002 : 22000000

 

[meocon_87]

Ðề: Trả lại hành bán

Em là thành viên mới nè, hôm nay nhờ các pác giúp em định khoản nghiệp vụ này với ạ!
Đơn vị nhận được hồi báo của công ty Z đề nghị trả lại số hàng đã mua tháng trước với giá bán 20.000.000, thuế GTGT 10%. Biết rằng số hàng này công ty Z đã thanh toán đủ, trị giá thực tế xuất kho là 18.500.000đ, .Đơn vị đã chấp nhận, hàng trả lại công ty Z giữ hộ.Nếu hạch toán ở cả 2 vị trí mình là đơn vị bán và công ty Z thì sao ạ! Nhờ các pác giải thích em biết với, em đi học vẫn còn nhiều thắc mắc lắm. thanks.

Theo mình nghĩ thì : Đối với đơn vị : Hàng bán đi bị trả lại nên phải ghi nhận giảm giá bán và giảm doanh thu :
a,Nợ TK 156 :18.500.000
Có Tk 632 :18.500.000
b, Nợ TK 531 :20.000.000
Nợ TK 333 : 2.000.000
Có TK 111 :22.000.000
Đối với công ty Z:
Nợ TK 111: 22.000.000
Có TK 1561:20.000.000
Có 1331 : 2.000.000
bà con cho ý kiến nhé

 

[vanganh1]

Ðề: Định khoản trả lại hàng bán đối với người mua - người bán?

đơn vị mình hạch toán như sau:
a/ Nợ TK 156 18.500.000
Có TK 632 18.500.000
b/ phản ánh hàng bị trả lại:
Nợ 531 20.000.000
Nợ 333 2.000.000
Có 111 22.000.000
Đối với đơn vị Z
Nợ 111 22.000.000
có 133 2.000.000
có 511 20.000.000
vẫn ghi nhận giá vốn nhưng bằng với giá mua
Nợ 632 20.000.000
co 156 20.000.000
thế là ok vì bên mình vẫn thường làm như vậy
ok men

 

[Kidmandang]

Ðề: Trả lại hành bán

Theo mình nghĩ thì : Đối với đơn vị : Hàng bán đi bị trả lại nên phải ghi nhận giảm giá bán và giảm doanh thu :
a,Nợ TK 157 :18.500.000
Có Tk 632 :18.500.000
b, Nợ TK 531 :20.000.000
Nợ TK 333 : 2.000.000
Có TK 131 :22.000.000
Đối với công ty Z:
Nợ TK 331: 22.000.000
Có TK 1561:20.000.000
Có 1331 : 2.000.000

* Đồng thời ghi Nợ 002: số lượng hàng trên
bà con cho ý kiến nhé

Hì mình sửa theo ý ngay trên bài viết của bạn luôn nhé, khỏi phải viết lại:

1/ Hàng này chưa nhập kho cty mà Z giữ => nên ko sử dụng TK156 mà dùng TK157 bạn ạh - khi nhập kho ghi nhận N156/C157

2/ Chỉ trả lại hàng, chưa thấy nói gì đến việc người bán trả lại tiền hay ko nên vẫn sử dụng TK131 - 331, ko sử dụng TK111

Mời pác [you] góp ý!!

 

[thuthacovp]

Ðề: Định khoản trả lại hàng bán đối với người mua - người bán?

Bút toán 1: Nợ TK 632: 18500000đ
Có TK 156: 18.500000Đ
Bút toán 2:
Nợ TK 111, 131: 22000000Đ
Có TK 511: 20000000Đ
Có TK 333: 2000000Đ
Bút toán 3:
Nợ TK 531: 20000000Đ
Nơ TK 333: 2000000Đ
Có TK 131, 111: 22000000Đ
Đồng thời ghi No TK 156: 18500000Đ
Có TK 632: 18500000Đ
Cuối kỳ kết chuyển No TK 511: 22000000
Có TK 531: 22000000
Chúc bạn thành oông!

 

[Ken_phan]

Ðề: Định khoản trả lại hàng bán đối với người mua - người bán?

Bút toán 1: Nợ TK 632: 18500000đ
Có TK 156: 18.500000Đ
Bút toán 2:
Nợ TK 111, 131: 22000000Đ
Có TK 511: 20000000Đ
Có TK 333: 2000000Đ
Bút toán 3:
Nợ TK 531: 20000000Đ
Nơ TK 333: 2000000Đ
Có TK 131, 111: 22000000Đ
Đồng thời ghi No TK 156: 18500000Đ
Có TK 632: 18500000Đ
Cuối kỳ kết chuyển No TK 511: 22000000
Có TK 531: 22000000
Chúc bạn thành oông!

bạn không sử dụng tk 157sao
với lại TK 002

 

[thuthacovp]

Ðề: Định khoản trả lại hàng bán đối với người mua - người bán?

Ko, vì ở đây đã ghi nhận doanh thu rùi mà xử dụng chi TK 157

 

[meocon_87]

Ðề: Trả lại hành bán

Hì mình sửa theo ý ngay trên bài viết của bạn luôn nhé, khỏi phải viết lại:

1/ Hàng này chưa nhập kho cty mà Z giữ => nên ko sử dụng TK156 mà dùng TK157 bạn ạh - khi nhập kho ghi nhận N156/C157

2/ Chỉ trả lại hàng, chưa thấy nói gì đến việc người bán trả lại tiền hay ko nên vẫn sử dụng TK131 - 331, ko sử dụng TK111

Mời pác [you] góp ý!!

Mình nghĩ chỉ sủa dụng TK 157 khi xuất hàng gởi bản chứ

 

[muontennguoi]

Ðề: Định khoản trả lại hàng bán đối với người mua - người bán?

Ko, vì ở đây đã ghi nhận doanh thu rùi mà xử dụng chi TK 157

Ngoài ra phải nói là do CTy Z không hề nhận bán hộ ta nên ta không thể ghi Nợ 157 được.
Đó là 1 khoản tài sản mà ta phải ghi nhớ để sau này thu hồi lại, vì vậy nên ghi Nợ 138.

Em là thành viên mới nè, hôm nay nhờ các pác giúp em định khoản nghiệp vụ này với ạ!
Đơn vị nhận được hồi báo của công ty Z đề nghị trả lại số hàng đã mua tháng trước với giá bán 20.000.000, thuế GTGT 10%. Biết rằng số hàng này công ty Z đã thanh toán đủ, trị giá thực tế xuất kho là 18.500.000đ, .Đơn vị đã chấp nhận, hàng trả lại công ty Z giữ hộ.Nếu hạch toán ở cả 2 vị trí mình là đơn vị bán và công ty Z thì sao ạ! Nhờ các pác giải thích em biết với, em đi học vẫn còn nhiều thắc mắc lắm. thanks.

Bạn cứ bình tỉnh đi theo từng thời điểm tình huống xảy ra.
Với mỗi thời điểm ấy sẽ có chứng từ được thành lập.
Kế toán sẽ ghi nhận sao cho khi đọc lại người ta có thể hìn dung được chuyện gì đã xảy ra.
Khi bán hàng ta đã ghi:
Nợ 111,112,131: 22tr
Có 511: 20tr
Có 333: 2tr
Và
Nợ 632: 18,5tr
Có 156: 18,5tr.
Nay hàng được xác định là trả lại -> cần ghi nhận giảm doanh thu, giá vốn
Nợ 531: 20tr
Nợ 333: 2tr <- Bên mua sẽ phải xuất hoá đơn trả hàng
Có 338, 131: 22tr <- vẫn có thể ghi Có 131 nếu như muốn cấn trừ công nợ.
Đối với bên bán, hàng chưa về kho nên không thể ghi Nợ 156 mà cũng không ghi Nợ 157 như đã nói.
Nợ 138: 18,5tr <- thể hiện khoản phải thu nhưng không thể hiện giá bán vì người ta không đồng ý mua
Có 632: 18,5tr
Nhưng hàng chưa về kho, mặc dù thế đối với bên mua nó không thuộc quyền sở hữu của bên mua, chỉ là khoản giữ hộ nên bên mua sẽ không thể hiện nó trên BCĐKT, bên mua chỉ ghi Nợ 002.

Ta không dùng các TK liên quan đến mua bán vì nghiệp vụ này không phải là mua bán.
Tuy nhiên theo quy định hiện nay thì khi bên mua chuyển trả hàng thì phải xuất hoá đơn hàng trả lại.
Trong thực tế vẫn có thể ghi Nợ 156 và xem như ta thuê kho của cty Z để giữ hàng. Dù rằng làm vậy cũng hơi khó quản lý.

 

[Kidmandang]

Ðề: Định khoản trả lại hàng bán đối với người mua - người bán?

Bút toán 1: Nợ TK 632: 18500000đ
Có TK 156: 18.500000Đ
Bút toán 2:
Nợ TK 111, 131: 22000000Đ
Có TK 511: 20000000Đ
Có TK 333: 2000000Đ
Bút toán 3:
Nợ TK 531: 20000000Đ
Nơ TK 333: 2000000Đ
Có TK 131, 111: 22000000Đ
Đồng thời ghi No TK 156: 18500000Đ
Có TK 632: 18500000ĐCuối kỳ kết chuyển No TK 511: 22000000
Có TK 531: 22000000
Chúc bạn thành oông!

Hàng chưa nhập vào kho thì làm sao bạn ghi nhận vào TK156 được cơ chứ làm như vậy một nghiệp vụ thì ko sao nhưng phát sinh nhiều nghiệp vụ trả hàng ko thu hồi hàng kiểu này thì khi kiểm kho cũng choáng!!

* TK156 dùng để phản ánh sự tăng giảm hàng hóa của DN tại các kho, quầy hàng, hàng hóa BĐS

+ Trường hợp này mình coi đây là hàng gửi đi bán - TK157 phản ánh giá trị hàng hóa đã gửi hoặc chuyển đến cho khách hàng, hàng gửi bán, ký gửi đã chuyển giao nhưng chưa được chấp nhận thanh toán.

+ @ bác mướn: em ko muốn sử dụng TK138 trong trường hợp này vì khi đưa vào TK138 sẽ phản ánh một khoản phải thu(Công nợ)- ông kia có nợ nần gì mình đâu mà chỉ giữ hàng giúp mình, trong khi đưa vào 157 thì lại phản ánh giá trị hàng hóa tồn kho

Mong bác [you] chỉ giáo

 

[muontennguoi]

Ðề: Định khoản trả lại hàng bán đối với người mua - người bán?

+ @ bác mướn: em ko muốn sử dụng TK138 trong trường hợp này vì khi đưa vào TK138 sẽ phản ánh một khoản phải thu(Công nợ)- ông kia có nợ nần gì mình đâu mà chỉ giữ hàng giúp mình, trong khi đưa vào 157 thì lại phản ánh giá trị hàng hóa tồn kho

Hàng của mình nó đang giữ, vậy không hình thành 1 khoản cần phải thu hồi sao?
Nợ hàng nhưng giả sử nếu ty Z làm hư, mất và đề nghị trả tiền chẳng lẽ không lấy?
Tất nhiên khi đó có thể xuất hoá đơn như là bán, nhưng cũng có thể chỉ cần thu bồi thường.

Thôi được, nếu muốn bắt bẻ câu chữ thì như thế này: TK138 - "Các khoản phải thu khác".
Đấy, tên của nó đâu có nói là nợ nần đâu.
Người ta "nợ" mình hay là người ta "giữ hàng chưa trả" cũng không thành vấn đề.

 

[Kidmandang]

Ðề: Định khoản trả lại hàng bán đối với người mua - người bán?

Hàng của mình nó đang giữ, vậy không hình thành 1 khoản cần phải thu hồi sao?
Nợ hàng nhưng giả sử nếu ty Z làm hư, mất và đề nghị trả tiền chẳng lẽ không lấy?
Tất nhiên khi đó có thể xuất hoá đơn như là bán, nhưng cũng có thể chỉ cần thu bồi thường.

Thôi được, nếu muốn bắt bẻ câu chữ thì như thế này: TK138 - "Các khoản phải thu khác".
Đấy, tên của nó đâu có nói là nợ nần đâu.
Người ta "nợ" mình hay là người ta "giữ hàng chưa trả" cũng không thành vấn đề.

Vậy theo bác vào thời điểm lập BCTC nó nằm ở TK138 phù hợp hơn hay 157 phù hợp hơn
+ 138 là phải thu khác cũng là một tài khoản công nợ thôi - 131 là phải thu Khách Hàng => vậy nó có phải là TK công nợ không ???

* Em tranh luận để làm rõ vấn đề mình chưa biết - bể học là vô bờ, bác đừng nghĩ em bắt bẻ câu chữ, vì em dốt nên mới phải hỏi bác - mong bác thông cảm

Mời bác [you] cho ý kiến ah !!

 

[muontennguoi]

Ðề: Định khoản trả lại hàng bán đối với người mua - người bán?

Ghi Nợ 138 vẫn hay hơn.
Mặc dù đó là TK rất hay bị Đại HĐ Cổ đông để ý. Nếu ghi Nợ 157 thì BGĐ dễ thuyết minh trước Đại HĐ hơn.

Tuỳ theo nhận định của BGĐ. Giả sử hàng này để lại đó nhằm mục đích sẽ thuyết phục Cty Z mua luôn (chắc rằng giá cả phải thích hợp) thì có thể ghi Nợ 157. Nhưng nếu biết chắc rằng sẽ thu hồi lại để sửa chữa thì ghi Nợ 138 là hợp lý hơn.
Đối với BCTC vẫn có mục Các thông tin xảy ra sau ngày kết thúc năm nhưng trước ngày lập BCTC.
Mà theo bài số #1 thì không thấy thông tin nào nói rằng hàng đó được công ty Z nhận bán hộ hoặc hứa sẽ mua cả.
Vậy BGĐ muốn ghi Nợ 157 thì cần phải thuyết minh.

 

[nem]

Ðề: Định khoản trả lại hàng bán đối với người mua - người bán?

Theo mình thì:
Bên mua khi trả lại hàng phải lập hóa đơn hàng bán trả lại
Nợ TK 331 22.000.000
Có TK 1331 2.000.000
Có TK 156 20.000.000
Bên bán
1,Nợ TK 531 20.000.000
Nợ TK 1331 2000.000
CóTK 131 22.000.000
2,kết chuyển
Nợ TK511 22.000.000
CóTK 531 22.000.000
3,nếu nhập kho
Nợ TK156 18.500.000
có TK 632 18.500.000

 

[ktvien]

Ðề: Định khoản trả lại hàng bán đối với người mua - người bán?

Theo mình thì:
Bên mua khi trả lại hàng phải lập hóa đơn hàng bán trả lại
Nợ TK 331 22.000.000
Có TK 1331 2.000.000
Có TK 156 20.000.000
Bên bán
1,Nợ TK 531 20.000.000
Nợ TK 1331 2000.000
CóTK 131 22.000.000
2,kết chuyển
Nợ TK511 22.000.000
CóTK 531 22.000.000
3,nếu nhập kho
Nợ TK156 18.500.000
có TK 632 18.500.000

Tại sao thuế GTGT hàng bán trả lại thì hạch toán vào TK 1331? phải hạch toán vào Nợ TK 33311 chứ.

 

[phanmauthanh]

Ðề: Định khoản trả lại hàng bán đối với người mua - người bán?

theo bác kimdang thì theo mình cho 131 đi để nhìn vào đễ theo dõi hơn.bên nhận bán được mình chiết khấu hoa hồng thì sao ?theo dõi cho tiện mà .
góp ý mình với nha!

 

[Ken_phan]

Ðề: Định khoản trả lại hàng bán đối với người mua - người bán?

Nguyên văn bởi thuthacovp View Post
Bút toán 1: Nợ TK 632: 18500000đ
Có TK 156: 18.500000Đ
Bút toán 2:
Nợ TK 111, 131: 22000000Đ
Có TK 511: 20000000Đ
Có TK 333: 2000000Đ
Bút toán 3:
Nợ TK 531: 20000000Đ
Nơ TK 333: 2000000Đ
Có TK 131, 111: 22000000Đ
Đồng thời ghi No TK 156: 18500000Đ
Có TK 632: 18500000ĐCuối kỳ kết chuyển No TK 511: 22000000
Có TK 531: 22000000
Chúc bạn thành oông!
Pac KIDMANDANG nois đúng đó.rỏ ràng là DN chấp nhận nhận hàng nhưng Cty Z nhận giữ hộ.
mà sao các bác hok dùng TK 002 ha.(nhận giữ hộ hàng đó)
Còn TK 131 dùng khi hạch toán bán để thu hồi nợ
Còn TK 138 Dùng trong trường hợp Dn cần thu hồi một khoản nào đó,như là phí phát sinh...
em nói j sai mong 2 BÁC KIDMANDANG zới BÁC MUONTENNGUOI chi thêm nha

 

[ktvien]

Ðề: Định khoản trả lại hàng bán đối với người mua - người bán?

1/Tại Công ty bán hàng:
Bút toán 1:
Nợ TK 131: 22.000.000
Có TK 511: 20.000.000
Có TK 333: 2.000.000
Bút toán 2:
Nợ TK 632: 18.500.000
Có TK 156: 18.500.000
Bút toán 3: Khi thu tiền hàng
Nợ TK 111: 22.000.000
Có TK 131: 22.000.000
Bút toán 4: (khi bị người mua trả lại)
Nợ TK 531: 20.000.000
Nơ TK 33311: 2.000.000
Có TK 131, 111: 22.000.000
Đồng thời ghi:
Nợ TK 157: 18.500.000 (tạm thời hạch toán thế này, chờ hàng về hạch toán lại Nợ 156/Có 157)
Có TK 632: 18.500.000
Cuối kỳ kết chuyển:
Nợ TK 511: 20000000
Có TK 531: 20000000

2/Tại Công ty Z (Đơn vị mua hàng và đã trả lại cho người bán)
Bút toán 1:
Nợ TK 156: 20.000.000
Nợ TK 1331: 2.000.000
Có TK 331 : 22.000.000
Bút toán 2: (khi trả tiền hàng cho người bán)
Nợ TK 331: 22.000.000
Có TK 111,112 :22.000.000
Bút toán 3: (trả lại hàng đã mua và thu về bằng tiền mặt nhớ xuất hoá đơn, trường hợp này coi như bán lại hàng)
Nợ 111, 131 : 22.000.000
Có 5111 20.000.000
Có 33311 2.000.000
Nợ TK 632: 20.000.000
Có TK 156: 20.000.000

Nếu khách hàng gửi lại và nhờ giữ hộ thì chỉ hạch toán TK 002 (lưu giữ riêng, tách khỏi kho hàng của cty)

 

[Ken_phan]

Ðề: Định khoản trả lại hàng bán đối với người mua - người bán?

Đối với bên trả lại hàng.khi mình hạch toán hàng trả lại là coi như bán hàng.
có nghĩa là hàng đã ra khỏi kho.đã viết hóa đơn.
vậy ma mình đang dữ hộ hàng mà