Bài 6 : Dn thương mại Hoàn Cầu nộp thuế GTGT theo pp khấu trừ, hạch toán hang tòn kho theo pp kê khai thường xuyên tính trị giá hàng xuất kho theo pp nhập trước- xuất trước 
ĐVT: đồng)
SDDk TK 156: 200.000.000
Trong đó : Tk 1561 ; 180.000.000 ( # 1.000 đơn vị hàng A)
Tk 1562 ; 20.000.000
Trong tháng 6/2011 có tình hình như sau :
NV1: Dn mua 500 đơn vị hàng A, giá mua chưa có thuế 185.000/đơn vị, thuế suất thuế GTGT 10%. Dn thanh toán băng TGNH sau khi trừ chiết khấu đc hưởng 2%/giá mua chưa có thuế do thanh toán sớm. Chi phí vận chuyển số hàng trên về nhập kho chi bằng tiền mặt 5.000.000
NV2: Xuất kho 500 đơn vị hàng A bán cho Cong ty K, giá bán chưa có thuế GTGT 250.000/đơn vị, thuế suất thuế GTGT 10%. Công ty K đã thanh toán bằng TGNH.
NV3: Dn mua 300 đơn vị hàng A, tổng giá thanh toán 46.200.000, trong đó thuế suất thuế GTGT 10% hàng mua đc xử lý như sau :
a. 1/3 bán thẳng cho Công ty N, giá bán chưa có thuế 300.000/đơn vị, thuế GTGT 10%. Công ty N chưa thanh toán. Chi phí vận chuyền hang đi bán dn chịu và đã chi bằng tiền mặt 500.000
b. 1/3 bán cho Công ty P theo phương thức trả chậm , tổng giá bán theo phương thức thanh toán 1 lần chưa có thuế GTGT 32.000.000, thuế suất thuế GTGT 10%. Công ty P thanh toán bẳng tiên mặt khị nhận hàng 2.000.000, số còn lại trả chậm trong thời gian 10 tháng và sẽ thanh toán vào ngày cuối mỗi tháng bằng TGNH, bắt đầu thanh toán từ tháng này. Biết rằng giá bán trả góp 40.000.000
c. 1/3 nhập kho phát hiện thiếu 10 đơn vị sản phẩm xác định ngay nguyên nhân thiếu trong định mức 5 đơn vị sản phẩm , còn lại bắt cán bộ bồi thường.
NV4: Dn mua 200 đơn vị hàng A, tổng giá thanh toán 55.000.000, trong đó thuế suất thuế GTGT 10 %, do mua hàng trong dịp khuyến mãi nên dn đc giảm giá 2% tổng trị giá mua chưa có thuế. Dn đã thanh toán toàn bộ tiền mua hàng bằng TGNH sau khi trừ phần giảm giá dc hưởng, toàn bộ số hàng mua đc xử lý:
a. 1/4 bán giao tay ba vs tỷ lệ thặng số 155, thuế suất thuế GTGT 10%, bên mua chưa thanh toán tiên
b. 2/4 bán thẳng cho Công ty H , đơn giá bán chưa có thuế 350.000, thuế suất thuế GTGT 10%. Dn chấp thuận giảm giá cho công ty H 1%/tổng giá bán chưa có thuế, số tiền còn lại Công ty H đã thanh toán bằng TGNH .
c. 1/4 chuyển về nhập kho, khi kiểm kê phát hiện thừa 5 đợn vị sản phẩm A chưa rõ nguyên nhân chờ xử lý. Dn nhập kho luôn só hàng thừa. Chi phí vận chuyên số hàng này về nhập kho chi bằng tiền mặt 1.050.000, trong đó thuế suất thuế GTGT 5%.
NV5. Dn nhận đc thông báo của Công ty K có 50 dơn vị hàng A kém phẩm chất đề nghị trả lại. Dn đồng ý, đã nhập lại kho số hàng trả lại và chi tiền mặt thanh toán cho công ty K. Chi phí vận chuyển số hàng này về nhập kho dn chịu và đã chi bằng tiền măt 200.000
NV6: Dn xuất kho 120 đơn vị hàng A gửi đại lý E, giá bán chưa có thuế GTGT 250.000/đơn vị, thuế suất thuế GTGT 10%. Hoa hồng trả cho đại lý 2%/tổng giá bán chưa có thuế.
NV7: Dn nhận đc giấy báo của ngân hàng về việc đại lý E thanh toán tiền sau khi trừ hoa hồng đc hưởng
cho biết: Tiền lương cơ bản tính trả bộ phận bán hàng 15.000.000, bộ phận QLDN 10.000.000
ĐVT: đồng) SDDk TK 156: 200.000.000
Trong đó : Tk 1561 ; 180.000.000 ( # 1.000 đơn vị hàng A)
Tk 1562 ; 20.000.000
Trong tháng 6/2011 có tình hình như sau :
NV1: Dn mua 500 đơn vị hàng A, giá mua chưa có thuế 185.000/đơn vị, thuế suất thuế GTGT 10%. Dn thanh toán băng TGNH sau khi trừ chiết khấu đc hưởng 2%/giá mua chưa có thuế do thanh toán sớm. Chi phí vận chuyển số hàng trên về nhập kho chi bằng tiền mặt 5.000.000
NV2: Xuất kho 500 đơn vị hàng A bán cho Cong ty K, giá bán chưa có thuế GTGT 250.000/đơn vị, thuế suất thuế GTGT 10%. Công ty K đã thanh toán bằng TGNH.
NV3: Dn mua 300 đơn vị hàng A, tổng giá thanh toán 46.200.000, trong đó thuế suất thuế GTGT 10% hàng mua đc xử lý như sau :
a. 1/3 bán thẳng cho Công ty N, giá bán chưa có thuế 300.000/đơn vị, thuế GTGT 10%. Công ty N chưa thanh toán. Chi phí vận chuyền hang đi bán dn chịu và đã chi bằng tiền mặt 500.000
b. 1/3 bán cho Công ty P theo phương thức trả chậm , tổng giá bán theo phương thức thanh toán 1 lần chưa có thuế GTGT 32.000.000, thuế suất thuế GTGT 10%. Công ty P thanh toán bẳng tiên mặt khị nhận hàng 2.000.000, số còn lại trả chậm trong thời gian 10 tháng và sẽ thanh toán vào ngày cuối mỗi tháng bằng TGNH, bắt đầu thanh toán từ tháng này. Biết rằng giá bán trả góp 40.000.000
c. 1/3 nhập kho phát hiện thiếu 10 đơn vị sản phẩm xác định ngay nguyên nhân thiếu trong định mức 5 đơn vị sản phẩm , còn lại bắt cán bộ bồi thường.
NV4: Dn mua 200 đơn vị hàng A, tổng giá thanh toán 55.000.000, trong đó thuế suất thuế GTGT 10 %, do mua hàng trong dịp khuyến mãi nên dn đc giảm giá 2% tổng trị giá mua chưa có thuế. Dn đã thanh toán toàn bộ tiền mua hàng bằng TGNH sau khi trừ phần giảm giá dc hưởng, toàn bộ số hàng mua đc xử lý:
a. 1/4 bán giao tay ba vs tỷ lệ thặng số 155, thuế suất thuế GTGT 10%, bên mua chưa thanh toán tiên
b. 2/4 bán thẳng cho Công ty H , đơn giá bán chưa có thuế 350.000, thuế suất thuế GTGT 10%. Dn chấp thuận giảm giá cho công ty H 1%/tổng giá bán chưa có thuế, số tiền còn lại Công ty H đã thanh toán bằng TGNH .
c. 1/4 chuyển về nhập kho, khi kiểm kê phát hiện thừa 5 đợn vị sản phẩm A chưa rõ nguyên nhân chờ xử lý. Dn nhập kho luôn só hàng thừa. Chi phí vận chuyên số hàng này về nhập kho chi bằng tiền mặt 1.050.000, trong đó thuế suất thuế GTGT 5%.
NV5. Dn nhận đc thông báo của Công ty K có 50 dơn vị hàng A kém phẩm chất đề nghị trả lại. Dn đồng ý, đã nhập lại kho số hàng trả lại và chi tiền mặt thanh toán cho công ty K. Chi phí vận chuyển số hàng này về nhập kho dn chịu và đã chi bằng tiền măt 200.000
NV6: Dn xuất kho 120 đơn vị hàng A gửi đại lý E, giá bán chưa có thuế GTGT 250.000/đơn vị, thuế suất thuế GTGT 10%. Hoa hồng trả cho đại lý 2%/tổng giá bán chưa có thuế.
NV7: Dn nhận đc giấy báo của ngân hàng về việc đại lý E thanh toán tiền sau khi trừ hoa hồng đc hưởng
cho biết: Tiền lương cơ bản tính trả bộ phận bán hàng 15.000.000, bộ phận QLDN 10.000.000
Sửa lần cuối:
