điều chỉnh báo cáo tài chính như thế nào?

[phuongthu]

kiểm toán viên kiểm toán BCTC năm 2008 phát hiện
hợp đồng thuê nhà văn phòng từ ngày 1/9/2007 đến 31/8/2008, doanh nghiệp đã trả bằng tiền gửi ngân hàng 480.000.000. doanh nghiệp đã hạch toán hết vào chi phí QLDN của năm 2007.
sai sót này làm ảnh hưởng tới báo cáo tài chính nào?
các bút toán điều chỉnh????

 

[iuketoan]

Ðề: điều chỉnh báo cáo tài chính như thế nào?

kiểm toán viên kiểm toán BCTC năm 2008 phát hiện
hợp đồng thuê nhà văn phòng từ ngày 1/9/2007 đến 31/8/2008, doanh nghiệp đã trả bằng tiền gửi ngân hàng 480.000.000. doanh nghiệp đã hạch toán hết vào chi phí QLDN của năm 2007.
sai sót này làm ảnh hưởng tới báo cáo tài chính nào?
các bút toán điều chỉnh????

ảnh hưởng tới báo cáo kết quả kinh doanh --> giảm chi phí tính thuế --> tăng lợi nhuận thuần --> tăng thuế TNDN phải nộp, tăng LNST.
--> ảnh hưởng tới BCĐKT -->tăng nợ phải trả, tăng vốn chủ sở hữu.
mặt khác, nó còn ảnh hưởng tới báo cáo kết quả kinh doanh và BCĐKT của năm 2007 nữa. do đó ta có các bút toán điều chỉnh sau:
điều chỉnh
N4212/C3334: (480.000.000*8/12)*thuế suất thuế TNDN
N4212/C4211: (480.000.000*8/12) - THUẾ TNDN đã tính trên.
bác [you] cho em ý kiến nhé....

 

[biennhohtx05]

Ðề: điều chỉnh báo cáo tài chính như thế nào?

ảnh hưởng tới báo cáo kết quả kinh doanh --> giảm chi phí tính thuế --> tăng lợi nhuận thuần --> tăng thuế TNDN phải nộp, tăng LNST.
--> ảnh hưởng tới BCĐKT -->tăng nợ phải trả, tăng vốn chủ sở hữu.
mặt khác, nó còn ảnh hưởng tới báo cáo kết quả kinh doanh và BCĐKT của năm 2007 nữa. do đó ta có các bút toán điều chỉnh sau:
điều chỉnh
N4212/C3334: (480.000.000*8/12)*thuế suất thuế TNDN
N4212/C4211: (480.000.000*8/12) - THUẾ TNDN đã tính trên.
bác [you] cho em ý kiến nhé....

Quả thật là không hiểu, chi phí này đã tính hết vào năm 2007 rồi sao giờ còn làm tăng thuế TNDN của năm 2008 nữa.
Nếu xét về mặt kế toán thì mình sẽ điều chỉnh giảm chi phí của năm 2007 đồng thời tăng lợi nhuận, tăng thuế TNDN năm 2007. Và tăng chi phí năm 2008, giảm lợi nhuận đồng thời giảm thuế TNDN của năm 2008 đúng bằng phần tăng của năm 2007. Vì ngĩa vụ thuế năm 2007 tăng nên sẽ phát sinh thêm khoản phạt do nộp chậm thuế (khoản này sẽ tính thêm vào chi phí sau thuế của năm 2008)
Còn trên phương diện của môn kiểm toán thì mình không biết nói sao cho hợp lý.

 

[Hathuong]

Ðề: điều chỉnh báo cáo tài chính như thế nào?

kiểm toán viên kiểm toán BCTC năm 2008 phát hiện
hợp đồng thuê nhà văn phòng từ ngày 1/9/2007 đến 31/8/2008, doanh nghiệp đã trả bằng tiền gửi ngân hàng 480.000.000. doanh nghiệp đã hạch toán hết vào chi phí QLDN của năm 2007.
sai sót này làm ảnh hưởng tới báo cáo tài chính nào?
các bút toán điều chỉnh????

Theo như bạn nói thời điểm này đã nộp cả 2 báo cáo rồi. Vạy tất cả sẽ điều chỉnh gì nữa đây? Chi phí được phân bổ trong hai năm nhưng đưa tất cả phân bổ 1 năm điều này làm giiảm số thuế TNDN 2007. Sang 2008, không còn chi phí đó để phân bổ => giảm chi phí và tăng lợi nhuận một khoản đúng bằng số lợi nhuận năm 2007 giảm => đóng thuế TNDN tăng.
Vậy cuối cùng => bạn nộp tiền phạt nộp chậm cho khoản thuế giảm đi trong năm 2007 do phân bổ số chi phí không đúng đó.
Hết ý kiến.

 

[phuongthu]

Ðề: điều chỉnh báo cáo tài chính như thế nào?

Theo như bạn nói thời điểm này đã nộp cả 2 báo cáo rồi. Vạy tất cả sẽ điều chỉnh gì nữa đây? Chi phí được phân bổ trong hai năm nhưng đưa tất cả phân bổ 1 năm điều này làm giiảm số thuế TNDN 2007. Sang 2008, không còn chi phí đó để phân bổ => giảm chi phí và tăng lợi nhuận một khoản đúng bằng số lợi nhuận năm 2007 giảm => đóng thuế TNDN tăng.
Vậy cuối cùng => bạn nộp tiền phạt nộp chậm cho khoản thuế giảm đi trong năm 2007 do phân bổ số chi phí không đúng đó.
Hết ý kiến.

không đâu. ý mình nói là kiểm toán bắt phải điều chỉnh kia. nếu là kiểm toán viên thì sẽ bắt dn điều chỉnh như thế nào vậy????
-----------------------------------------------------------------------------------------

Việc trả tiềnv à cho vào một lần thì nó ảnh hưởng biến động chi phí , phản ánh chi phí không chính xác làm sai lệch thông tin báo cáo tài chính. Vì trong các tháng của năm 2008, công ty phải tiến hành phân bổ chi phí từng tháng để phản ánh đúng tình hình hoạt động công ty.Bút tóan điều chỉnh thì có thể có hai cách:
Năm 2008 điều chỉnh chi phí hợp lý của năm 2007 các tháng không phân bổ, điều chỉnh chi phí hợp lý vào năm 2008 bằng cách làm lại tờ khai quyết tóan thuế TNDN 03/TNDN, tờ khai điều chỉnh.
Hạch tóan giảm các khỏan chi phí không phẩn bổ vào năm 2008.
Nợ TK 242
Có TK chi phí ( chi phí thuê năm 2008)
Hàng tháng năm 2008 phân bổ lại hàng tháng

giờ làm tờ khai quyết toán và lên báo cáo tài chính rồi thì làm sao điều chỉnh đc báo cáo của năm 2007 nữa hả bác sĩ.

 

[phamthuthao]

Ðề: điều chỉnh báo cáo tài chính như thế nào?

Chi phí đó của bạn đáng phải phân bổ trong 2 năm bạn lại pb trong 1 năm vậy năm 2007 đã làm giảm CP TTNDN phải nộp, năm 2008 bị tăng CP TTNDN. Cũng như kiến trên bạn sẽ phải nộp phạt số thuế nộp chậm của năm 2007. Mà cũng tuỳ thuộc vào mối quan hệ của Cty bạn với CQ thuế nữa.

 

[Hathuong]

Ðề: điều chỉnh báo cáo tài chính như thế nào?

không đâu. ý mình nói là kiểm toán bắt phải điều chỉnh kia. nếu là kiểm toán viên thì sẽ bắt dn điều chỉnh như thế nào vậy????
-----------------------------------------------------------------------------------------


giờ làm tờ khai quyết toán và lên báo cáo tài chính rồi thì làm sao điều chỉnh đc báo cáo của năm 2007 nữa hả bác sĩ.

Vậy bạn làm bút toán cho cuối năm 2007 điều chỉnh lại từ Tk chi phí sang TK 242: số tiền tương ứng => Tăng lợi nhuận 2007=> Tăng thêm thuế TNDN và + thêm khoản phạt nộp chậm.
Năm 2008 bạn phân bổ tiếp từ 242 sang TK chi phí => Giảm lợi nhuận => giảm thuế TNDN.