ĐChỉnh KH TSCĐ

[Sói con]

E lập xong BCTC rùi, sau đó e làm một cái vớ vẩn thế nay:
giảm khấu hao của TSCĐ A 2.500.000VND

Ts này trong năm đã thanh lý. Những chỉ tiêu nào trên Financial statement, kể cả Notes ảnh hưởng nhỉ?! Và ảnh hưởng thế nào?!

(BCLCTT được lập theo pp gián tiếp)
-----------------------------------------------------------------------------------------
Theo sói thì trên thuyết minh sẽ giảm khấu hao trong năm 25
giảm "khấu hao giảm - thanh lý" 25

Trên BCĐKT:
ko có sự thay đổi

Đúng ko các pác?!

Pác nào tiếp e cái ở lCTT
-----------------------------------------------------------------------------------------
BCKQKD: tăng 811
-----------------------------------------------------------------------------------------
LCTT:
02, khấu hao TSCĐ ko đổi
03, lãi lỗ từ hoạt động đầu tư giảm 25

Sói làm đúng chưa các pác nhỉ?!
-----------------------------------------------------------------------------------------
Seo ko có pác nào học bài cùng e vậy cà?!

KQKD thay đổi nên Ngvốn bên CĐKT cũng thay đổi, giảm 25

Ôi đau đầu, pác nào cho e mượn cái búa đinh...
-----------------------------------------------------------------------------------------
KQKD hình như ko thay đổi, vì 811 tăng nhưng có chi phí khấu hao 6xx giảm.

 

[Gã sẹo]

Ðề: ĐChỉnh KH TSCĐ

Tức là tình huống như thế này, xin diễn giải để bà con hiểu:
Trong kỳ, Tài sản mua về, khấu hao, đáng nhẽ số đúng là 75, nhưng nhầm lẫn khấu hao 90 (chênh 25). Gần cuối kỳ bán thanh lý tài sản này, phần khấu hao vẫn theo số sai. Như vậy,báo cáo tài chinh có bị ảnh hưởng gì không?

Gã sẹo xin trả lời: (theo quyết định 15)

Những cái sau sẽ bị ảnh hưởng:
- Bảng cân đối tài khoản : Bị ảnh hưởng ở chỉ tiêu số phát sinh
trong kỳ của các tài khoản 6xx;811. Tuy nhiên số dư cuối kỳ thì không bị sai (theo nguyên tắc hai sai = 1 đúng).
- Bảng cân đối kế toán: vì không sai số dư cuối kỳ nên bảng cân đối kế toán không bị sai.
- Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh: bị sai chỉ tiêu thuộc mã 25 và 32 tuy nhiên các chỉ tiêu khác vẫn đúng (mặc định khấu hao tính vào chi phí QLDN).
- Báo cáo lưu chuyển tiền tệ: ảnh hưởng đến chỉ tiêu thuộc mã 02.
- Thuyết minh báo cáo tài chính: sai ở một số chỉ tiêu liên quan tới số phát sinh trong kỳ của tài khoản 6xx,811

 

[muontennguoi]

Ðề: ĐChỉnh KH TSCĐ

Bổ sung:
Ở BCLCTT gộp cả của Sói Con và Gã Sẹo lại.
Thay đổi ở 2 chỉ tiêu 02 và 05:
02 - KH.TSCD : giảm 25
05 - Lãi lỗ từ hoạt động đầu tư: tăng 25

 

[Sói con]

Ðề: ĐChỉnh KH TSCĐ

Bổ sung:
Ở BCLCTT gộp cả của Sói Con và Gã Sẹo lại.
Thay đổi ở 2 chỉ tiêu 02 và 05:
02 - KH.TSCD : giảm 25
05 - Lãi lỗ từ hoạt động đầu tư: tăng 25

E cảm giác thấy chỉ tiêu 02 ko thay đổi. Hổng bít vì sao lại cảm giác thía nữa.
05 điều chỉnh giảm 25 thì ok
Còn cái ảnh hưởng 6xx bi giờ giảm đi 25 so với trc, ảnh hưởng thế nào lên LCTT bác nhỉ? E chưa nghĩ ra được chỗ này. Help me!

 

[muontennguoi]

Ðề: ĐChỉnh KH TSCĐ

Trong kỳ: trích KH.TSCD
N642/C214: 90
nên đã ghi vào BCLCTT chỉ tiêu 02: 90
Mà số đúng là 65. (Gã Sẹo trừ sai rùi: 90-75=15)
-----------------------------------------------------------------------------------------
TSCD: NG 1000, KH lũy kế đầu kỳ: 900, GTCL đầu kỳ 100
Khấu hao:
N642/C214: 90
Thanh lý:
C211: 1000
N214: 990
N811: 10 (GTCL khi thanh lý)
---------
Số đúng:
Khấu hao:
N642/C214: 65
Thanh lý:
C211: 1000
N214: 965
N811: 35 (GTCL khi thanh lý)

 

[Sói con]

Ðề: ĐChỉnh KH TSCĐ

Trong kỳ: trích KH.TSCD
N642/C214: 90
nên đã ghi vào BCLCTT chỉ tiêu 02: 90
Mà số đúng là 65. (Gã Sẹo trừ sai rùi: 90-75=15)

Thía còn thanh lý ạ?!
Nó làm giảm số khấu hao TSCĐ mà pác. Cái trích khầu hao sai của e:
N214 90
N811 x
C211 x+90

Trong khi đúng:
Nợ 214 65...


Có nghĩa là chỉ tiêu khấu hao lũy kế vẫn ko sai.


Bác tập trung giùm e cái xanh xanh đi ạ

 

[muontennguoi]

Ðề: ĐChỉnh KH TSCĐ

Bác tập trung giùm e cái xanh xanh đi ạ

Chỗ nào xanh xanh đâu?

 

[Sói con]

Ðề: ĐChỉnh KH TSCĐ

Chỗ nào xanh xanh đâu?

Còn cái ảnh hưởng 6xx bi giờ giảm đi 25 so với trc, ảnh hưởng thế nào lên LCTT bác nhỉ? E chưa nghĩ ra được chỗ này. Help me!

E muốn hỏi đến ảnh hưởng của sự thay đổi 6xx lên LCTTệ

 

[muontennguoi]

Ðề: ĐChỉnh KH TSCĐ

Thì nó nằm trong chỗ 02 - KH.TSCD đó.

E muốn hỏi đến ảnh hưởng của sự thay đổi 6xx lên LCTTệ

Thay đổi đó có làm ảnh hưởng tới dòng tiền hay không? Tức là sổquỹ có Thu-Chi khác đi không?

Nếu có (ví dụ bỏ sót 1 phiếu chi) thì BCLCTT trực tiếp thay đổi.
Và Lãi lỗ 421 cũng thay đổi luôn.
Khi đó BCLCTT gián tiếp sẽ thay đổi ở chỉ tiêu 01 -> kéo theo chỉ tiêu 08 và 20, 50 -> kéo theo số dư cuối kỳ.

Nếu không (ví dụ do các bút toán kết chuyển sai) thì BCLCTT trực tiếp sẽ không thay đổi.
Nhưng ở BCLCTT gián tiếp thì có thể thay đổi như ví dụ của Sói Con.
Ví dụ khác: xuất bán ghi sai giá vốn C156/N632:90 (số đúng 65) -> Lãi bị sai
-> điều chỉnh lại: chỉ tiêu 01 tăng 25, chỉ tiêu 10 (hàng tồn kho) tăng 25
=> SD cuối kỳ vẫn khớp sổ quỹ+TGNH
-----------------------------------------------------------------------------------------
Cho ví dụ cụ thể đi, nói 6xx chung chung khó trả lời quá.

 

[Hientn]

Ðề: ĐChỉnh KH TSCĐ

Ý của sói con là muốn hỏi cái 6xx do trích khấu hao sai (6xx giảm đi 25).
Như các bác trên đã phân tích, em bổ sung thêm về ảnh hưởng lên BCLCTT gián tiếp:
- Nếu 6xx là tài khoản chi phí thời kỳ: việc giảm 6xx đi 25 và tăng 8xx lên 25 thì chỉ tiêu MS 01 không thay đổi, chỉ ảnh hưởng đến MS 02, 05.
- Nếu 6xx là 623, 627 (chi phí sản phẩm) thì nếu sản phẩm chưa tiêu thụ hết thì BCLCTT còn có MS 01, MS 10 cũng bị ảnh hưởng.
Khi 6xx là chi phí sản phẩm và sản phẩm chưa tiêu thụ hết thì cả BS và P&L cũng bị ảnh hưởng vì nó ảnh hưởng đến hàng tồn kho và giá vốn hàng bán (mức giảm giá vốn hàng bán không bằng với mức tăng của chi phí khác).
Trong cả 2 trường hợp của 6xx (chi phí sản phẩm hay chi phí thời kỳ) đều ảnh hưởng đến các chỉ tiêu CP trên báo cáo KQKD.

 

[Kuki]

Ðề: ĐChỉnh KH TSCĐ

E cảm giác thấy chỉ tiêu 02 ko thay đổi. Hổng bít vì sao lại cảm giác thía nữa.

Theo em đoán thì ảo giác đó xuất hiện khi ta có ảo giác 811 được phân loại là chi phí sxkd trong kỳ
Bác đọc kỹ hướng dẫn lập do bác muontennguoi cung cấp nhé .

Khấu hao tài sản cố định (Mã số 02):
Chỉ tiêu này được lập căn cứ vào Bảng tính khấu hao tài sản cố định, số phân bổ vào chi phí sản xuất, kinh doanh trong kỳ báo cáo.

 

[Sói con]

Ðề: ĐChỉnh KH TSCĐ

Theo em đoán thì ảo giác đó xuất hiện khi ta có ảo giác 811 được phân loại là chi phí sxkd trong kỳ
Bác đọc kỹ hướng dẫn lập do bác muontennguoi cung cấp nhé .

Cám ơn pác Kuki, mấu chốt là ở chỗ này.
Vì nhầm lẫn chỗ này nên e đi tìm chỗ nào đó của 6xx liên quan đến LCTT để điều chỉnh để bù trừ cho cái chỉ tiêu 05, sao cho LCTT nó khớp số tiền cuối kỳ.

Hơn nữa e bị nhầm năm khấu hao.
TS này phát sinh tăng vào T4/2005, 31/12/2007 thanh lý. TS đó đưa vào sử dụng từ tháng 4, nhưng e lại trích KH 10 tháng --> trích thừa 1 tháng - 25USD của năm 2005. Nhưng e lại cứ nhầm lẫn là năm 2007 khấu hao dư 1 tháng. (Thực ra là năm 2005 ko trích nhầm, nhưng khi thanh lý e lại tính nhầm) --> chẳng liên quan gì tới 6xx cả.
Vậy nên e cứ hình dung và suy nghĩ mãi, kiểu gì e cũng thấy sẽ có mâu thuẫn ở đâu đó trên báo cáo.

Cuối cùng bi giờ e đã nghĩ thông rùi. Xia xìa các pác!

@ pác muontennguoi: e thấy pác trả lời dài quá làm e đọc cứ thấy rối tung lên , bài của pác còn dài hơn cả bài của Gã sẹo luôn.

 

[muontennguoi]

Ðề: ĐChỉnh KH TSCĐ

@ pác muontennguoi: e thấy pác trả lời dài quá làm e đọc cứ thấy rối tung lên , bài của pác còn dài hơn cả bài của Gã sẹo luôn.

Dài là tại bạn thôi. Không dài sao được khi mà các thông tin bạn có thì bạn dấu đi.
Làm mọi người phải đoán mò đoán mẫm các tình huống có thể xảy ra.
Nếu ngay từ đầu mà nói cụ thể như thì người ta đã trả lời là: thay đổi ở 01 và 05 rồi.

 

[hongnt_2007]

Ðề: ĐChỉnh KH TSCĐ

Bạn nào có mẫu đăng ký kế hoặch khấu hao tài sản cho mình xin với.Cảm on nhiều. Gửi giúp mình vào địa chỉ này nhé: hongnt_2007@yahoo.com. Tiện cho mình hỏi luôn: Cty mình mới thành lập năm ngoái nhưng mình vẫn chưa đăng ký kế hoạch khấu hao,vậy bây giờ mình nộp bổ sung thì có làm sao không.Mình mới làm nên còn nhiều điểm không biết,rất mong sự giúp đỡ của các bạn.

 

[muontennguoi]

Ðề: ĐChỉnh KH TSCĐ

Quy định đó bỏ rồi. Không cần đăng ký, không bó buộc theo số đăng ký
Tự khấu hao theo thực tế phát sinh.