Có được bù trừ lỗ khi tính thuế TNDN ko?

anhhạ

New Member
Hội viên mới
Chào cả nhà.
Mình có vấn đề muốn hỏi mọi người như sau:
Công ty mình mới thành lập năm 2009, thuộc đối tượng được ưu đãi thuế TNDN. Công ty mình chỉ có một hoạt động sản xuất kinh doanh thôi.
Vậy công ty minh có được bù trừ khoản lỗ từ hoạt động kinh doanh được ưu đãi thuế với lãi từ hoạt động tài chính (tiền gửi, tiền lãi ngân hàng) ko? Nếu có thi văn bản nào dẫn chiếu nhé.
Cám ơn cả nhà
 
Ðề: Có được bù trừ lỗ khi tính thuế TNDN ko?

Chào cả nhà.
Mình có vấn đề muốn hỏi mọi người như sau:
Công ty mình mới thành lập năm 2009, thuộc đối tượng được ưu đãi thuế TNDN. Công ty mình chỉ có một hoạt động sản xuất kinh doanh thôi.
Vậy công ty minh có được bù trừ khoản lỗ từ hoạt động kinh doanh được ưu đãi thuế với lãi từ hoạt động tài chính (tiền gửi, tiền lãi ngân hàng) ko? Nếu có thi văn bản nào dẫn chiếu nhé.
Cám ơn cả nhà
Câu trả lời là... "có"
3. Về bù trừ lãi lỗ giữa các hoạt động sản xuất kinh doanh:
- Khoản 2 Điều 6 Nghị định số 124/2008/NĐ-CP ngày 11/12/2008 của Chính phủ quy định: Doanh nghiệp có nhiều hoạt động kinh doanh thì thu nhập chịu thuế từ hoạt động sản xuất, kinh doanh là tổng thu nhập của tất cả các hoạt động kinh doanh. Trường hợp nếu có hoạt động kinh doanh bị lỗ thì được bù trừ số lỗ vào thu nhập chịu thuế của các hoạt động kinh doanh có thu nhập do doanh nghiệp tự lựa chọn. Phần thu nhập còn lại sau khi bù trừ áp dụng mức thuế suất thuế TNDN của hoạt động kinh doanh còn thu nhập.
- Điểm 2.5 Mục I Phần H Thông tư 130/2008/TT-BTC quy định: Trường hợp hoạt động kinh doanh được hưởng ưu đãi thuế bị lỗ, hoạt động kinh doanh không được hưởng ưu đãi thuế (trừ hoạt động chuyển nhượng bất động sản) có thu nhập (hoặc ngược lại) thì doanh nghiệp bù trừ vào thu nhập chịu thuế của các hoạt động kinh doanh có thu nhập do doanh nghiệp tự lựa chọn. Phần thu nhập còn lại sau khi bù trừ áp dụng mức thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp theo mức thuế suất của hoạt động kinh doanh còn thu nhập.
Căn cứ quy định nêu trên, trường hợp trong năm doanh nghiệp có phát sinh hoạt động kinh doanh được hưởng ưu đãi thuế bị lỗ, hoạt động kinh doanh không được hưởng ưu đãi thuế, thu nhập khác của các hoạt động kinh doanh (không bao gồm thu nhập từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản) có thu nhập (hoặc ngược lại) thì doanh nghiệp bù trừ vào thu nhập chịu thuế của các hoạt động có thu nhập do doanh nghiệp lựa chọn. Phần thu nhập còn lại sau khi bù trừ áp dụng mức thuế suất thuế TNDN theo mức thuế suất của hoạt động còn thu nhập.
Ví dụ 1: Trong năm tính thuế 2009, DN A có phát sinh:
- Lãi từ hoạt động sản xuất đồ chơi trẻ em được hưởng ưu đãi thuế là 2 tỷ đồng (năm 2009 hoạt động sản xuất đồ chơi trẻ em của DN A đang được giảm 50% và áp dụng thuế suất 20%).
- Lỗ từ hoạt động kinh doanh khác không thuộc diện ưu đãi thuế là 1 tỷ đồng.
Trường hợp này DN A phải thực hiện bù trừ giữa lãi từ hoạt động được hưởng ưu đãi thuế với lỗ của hoạt động kinh doanh khác => DN A còn thu nhập là 1 tỷ đồng (2 tỷ - 1 tỷ) và DN A được hưởng ưu đãi trên thu nhập 1 tỷ. Cụ thể DN A nộp thuế như sau: (1 tỷ đồng x 20% x 50%).
Ví dụ 2: Trong năm tính thuế 2009, DN B có phát sinh:
- Lỗ từ hoạt động sản xuất phần mềm được ưu đãi thuế là 1 tỷ đồng.
- Lãi từ hoạt động kinh doanh máy tính không thuộc diện ưu đãi thuế là 1 tỷ đồng.
- Lãi từ hoạt động chuyển nhượng chứng khoán (thu nhập khác của hoạt động kinh doanh) là 2 tỷ đồng.
Trường hợp này thì DN B được lựa chọn bù trừ giữa lỗ từ hoạt động sản xuất phần mềm và lãi từ hoạt động kinh doanh máy tính hoặc lãi từ hoạt động chuyển nhượng chứng khoán; phần thu nhập còn lại sẽ nộp thuế TNDN theo thuế suất của phần có thu nhập.
Cụ thể: Bù trừ lỗ 1 tỷ đồng sản xuất phần mềm với lãi 1 tỷ đồng của hoạt động kinh doanh máy tính hoặc hoạt động chuyển nhượng chứng khoán.
=> DN còn thu nhập là 2 tỷ đồng và phải nộp thuế TNDN với mức thuế suất 25% (2 tỷ đồng x 25%).
Bạn tham khảo thêm trong CV7250 ngày 07/06/2010 của TCT
 
Ðề: Có được bù trừ lỗ khi tính thuế TNDN ko?

Mình đã đọc công văn này rồi nhưng vẫn đang thắc mắc là: khái niệm hoạt động kinh doanh khác, thu nhập khác của hoạt động kinh doanh trong công văn này được hiểu là thu nhập của hoạt động được đăng kí trên giấy phép kinh doanh. Trong khi đó thu nhập khác (như lãi tiền gửi ngân hàng) mà mình đang đề cập là thu nhập không có trong giấy phép kinh doanh.
 
Ðề: Có được bù trừ lỗ khi tính thuế TNDN ko?

Mình đã đọc công văn này rồi nhưng vẫn đang thắc mắc là: khái niệm hoạt động kinh doanh khác, thu nhập khác của hoạt động kinh doanh trong công văn này được hiểu là thu nhập của hoạt động được đăng kí trên giấy phép kinh doanh. Trong khi đó thu nhập khác (như lãi tiền gửi ngân hàng) mà mình đang đề cập là thu nhập không có trong giấy phép kinh doanh.
Vậy bạn tự đọc thêm TT130/2008 sẽ hiểu rõ hơn về khái niệm "thu nhập khác"
V. THU NHẬP KHÁC
Thu nhập khác là các khoản thu nhập chịu thuế trong kỳ tính thuế mà khoản thu nhập này không thuộc các ngành, nghề lĩnh vực kinh doanh có trong đăng ký kinh doanh của doanh nghiệp. Thu nhập khác bao gồm các khoản thu nhập sau:
...
 
Ðề: Có được bù trừ lỗ khi tính thuế TNDN ko?

Theo mình hiểu thì trong công văn 7250 đang đề cập đến khoản thu nhập phát sinh từ hoạt động kinh doanh khác (có nghĩa là có trong giấy phép đăng kí kinh doanh) (hiểu nôm na là được phản ánh trên tài khoản 511) thì mới được bù trừ với khoản lỗ từ hoạt động kinh doanh được ưu đãi thuế.
Còn khoản thu nhập khác (phản ánh trên tài khoản 711) thì không được bù trừ.
Ý kiến của bạn là được bù trừ cho dù thu nhập đó phát sinh trên tài khoản 511 hay 711 đúng ko?
 
Ðề: Có được bù trừ lỗ khi tính thuế TNDN ko?

Theo mình hiểu thì trong công văn 7250 đang đề cập đến khoản thu nhập phát sinh từ hoạt động kinh doanh khác (có nghĩa là có trong giấy phép đăng kí kinh doanh) (hiểu nôm na là được phản ánh trên tài khoản 511) thì mới được bù trừ với khoản lỗ từ hoạt động kinh doanh được ưu đãi thuế.
Còn khoản thu nhập khác (phản ánh trên tài khoản 711) thì không được bù trừ.
Ý kiến của bạn là được bù trừ cho dù thu nhập đó phát sinh trên tài khoản 511 hay 711 đúng ko?
Bạn chú ý đoạn màu đỏ này xem, mình nghĩ đây là hướng mở...
Căn cứ quy định nêu trên, trường hợp trong năm doanh nghiệp có phát sinh hoạt động kinh doanh được hưởng ưu đãi thuế bị lỗ, hoạt động kinh doanh không được hưởng ưu đãi thuế, thu nhập khác của các hoạt động kinh doanh (không bao gồm thu nhập từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản) có thu nhập (hoặc ngược lại) thì doanh nghiệp bù trừ vào thu nhập chịu thuế của các hoạt động có thu nhập do doanh nghiệp lựa chọn. Phần thu nhập còn lại sau khi bù trừ áp dụng mức thuế suất thuế TNDN theo mức thuế suất của hoạt động còn thu nhập.
 
Ðề: Có được bù trừ lỗ khi tính thuế TNDN ko?

Theo mình hiểu thì trong công văn 7250 đang đề cập đến khoản thu nhập phát sinh từ hoạt động kinh doanh khác (có nghĩa là có trong giấy phép đăng kí kinh doanh) (hiểu nôm na là được phản ánh trên tài khoản 511) thì mới được bù trừ với khoản lỗ từ hoạt động kinh doanh được ưu đãi thuế.
Còn khoản thu nhập khác (phản ánh trên tài khoản 711) thì không được bù trừ.
Ý kiến của bạn là được bù trừ cho dù thu nhập đó phát sinh trên tài khoản 511 hay 711 đúng ko?

TK 511, 515.. chỉ dùng để theo dỏi Doanh thu, khi xác định thu nhập thì tất cả các khoản thu nhập đều phải đưa về 911 chứ. Như vậy thì bù trừ là có gì ko hợp lý đâu? mà hiểu kỷ làm gì bạn nhỉ, cứ có văn bản quy định cho phép bù trừ thì có lợi cho DN mà. heee
 

CẨM NANG KẾ TOÁN TRƯỞNG


Liên hệ: 090.6969.247

KÊNH YOUTUBE DKT

Cách làm file Excel quản lý lãi vay

Đăng ký kênh nhé cả nhà

SÁCH QUYẾT TOÁN THUẾ


Liên hệ: 090.6969.247

Top