1.Điều nào dưới đây không phải là lý do khiến kiểm toán viên phải tìm hiểu về các bộ phận của hệ thống kiểm soát nội bộ trong quá trình lập kế hoạch kiểm toán:
a Để để ra các biện pháp nhằm cải thiện hệ thống kiểm soát nội bộ
b. Để xem xét sự hữu hiệu trong vận hành của hệ thống kiểm soát nội bộ.
c. Để xem xét các nhân tố ảnh hưởng có thể dẫn đến các sai lệch trọng yếu.
d. Để thiết kế các thử nghiệm cơ bản.
2. Những khái niệm nào là quan trọng trong định nghĩa về kiểm soát nội bộ:
a. Kiểm soát nội bộ là một quá trình.
b. Kiểm soát nội bộ cung cấp một sự bảo đảm hợp lý.
c. Con người vận hành hệ thống kiểm soát nội bộ.
d. Cả 3 khái niệm trên
3. Trong các yếu tố cấu thành hệ thống kiểm soát nội bộ, các hoạt động kiểm soát là:
a. Các phương pháp kế toán nhằm kiểm soát các thông tin tài chính.
b. Những chính sách và thủ tục yêu cầu nhân viên của đơn vị thực hiện nhằm mục đích ngăn chặn, phát hiện và sửa chữa những sai sót và gian lận trong các nghiệp vụ
c. Các thủ tục do kiểm toán viên thực hiện để thu thập bằng chứng kiểm toán.
d. Hoạt động của kiểm toán nội bộ.
4. Mục tiêu của hệ thống kiểm soát nội bộ là:
a. Sự hữu hiệu và hiệu quả của các hoạt động.
b. Độ tin cậy của các báo cáo tài chính.
c. Tuân thủ luật lệ và các quy định.
d. Cả 3 mục tiêu trên
5. Kiểm toán viên có thể sử dụng những công cụ nào sau đây để mô tả hệ thống kiểm soát nội bộ của khách hàng:
a. Bảng tường thuật, lưu đồ, và Bảng câu hỏi về kiểm soát nội bộ
b. Bảng câu hỏi về kiểm soát nội bộ và lưu đồ
c. Bảng câu hỏi về kiểm soát nội bộ và phép thử Walk through.
d. Bảng tường thuật, lưu đồ và phép thử Walk through.
6. Một bảng tường thuật về kiểm soát nội bộ thường bao gồm các nội dung nào sau đây:
a. Nguồn gốc của chứng từ, sổ sách trong hệ thống và sự luân chuyển của chúng.
b. Các hoạt động kiểm soát cần thiết và các quá trình đã xảy ra.
c. Sơ đỏ và mối quan hệ giữa các bộ phận trong đơn vị.
d. Câu a và b
7. Các hoạt động kiểm soát là:
a. Một bộ phận của hệ thống kiểm soát nội bộ.
b. Các chính sách, thủ tục do nhân viên của đơn vị thực hiện nhằm mục đích ngăn chặn, phát hiện và sửa chữa những sai sót và gian lận trong các nghiệp vụ.
c. Các chính sách hoặc thủ tục để đảm bảo là các chỉ thị của nhà quản lý được thực hiện.
d. Cả 3 ý trên
8.Nội dung nào sau đây không được đề cập trong bảng tường thuật về kiểm soát nội bộ:
a. Mô tả một chu trình từ khi bắt đầu đến khi kết thúc nghiệp vụ, bao gồm cả chứng từ, sổ sách và sự luân chuyển chung.
b. Trách nhiệm của các cá nhân, bộ phận có liên quan trong chu trình và các hoạt động kiểm soát cần thiết.
c. Sơ đồ tổ chức của các bộ phận trong đơn vị
d. Câu a và b đúng.
9. Mục đích chủ yếu của việc tìm hiểu hệ thống kiểm soát nội bộ của khách hàng là để:
a. Cung cấp cơ sở để đưa ra các đề nghị trong thư quản lý
b. Xác định tính chất, thời gian và phạm vi của các thử nghiệm kiểm toán.
C. Thu thập đầy đủ các bằng chứng thích hợp để có được cơ sở hợp lý nhằm cho ý kiến về báo cáo tài chính.
d. Trao đổi trực tiếp với các nhà quản lý về các vấn đề có liên quan đến kiểm soát nội bộ.
10. Trong quá trình lập kế hoạch kiểm toán, điều nào dưới đây là lý do khiến kiểm toán viên phải tìm hiểu về các bộ phận của hệ thống kiểm soát nội bộ:
a. Để thiết kế các thử nghiệm cơ bản.
b. Để xem xét sự hữu hiệu trong vận hành của hệ thống kiểm soát nội bộ.
C. Để xem xét các nhân tố ảnh hưởng có thể dẫn đến các sai phạm trọng yếu.
d. Cả 3 lý do trên
a Để để ra các biện pháp nhằm cải thiện hệ thống kiểm soát nội bộ
b. Để xem xét sự hữu hiệu trong vận hành của hệ thống kiểm soát nội bộ.
c. Để xem xét các nhân tố ảnh hưởng có thể dẫn đến các sai lệch trọng yếu.
d. Để thiết kế các thử nghiệm cơ bản.
2. Những khái niệm nào là quan trọng trong định nghĩa về kiểm soát nội bộ:
a. Kiểm soát nội bộ là một quá trình.
b. Kiểm soát nội bộ cung cấp một sự bảo đảm hợp lý.
c. Con người vận hành hệ thống kiểm soát nội bộ.
d. Cả 3 khái niệm trên
3. Trong các yếu tố cấu thành hệ thống kiểm soát nội bộ, các hoạt động kiểm soát là:
a. Các phương pháp kế toán nhằm kiểm soát các thông tin tài chính.
b. Những chính sách và thủ tục yêu cầu nhân viên của đơn vị thực hiện nhằm mục đích ngăn chặn, phát hiện và sửa chữa những sai sót và gian lận trong các nghiệp vụ
c. Các thủ tục do kiểm toán viên thực hiện để thu thập bằng chứng kiểm toán.
d. Hoạt động của kiểm toán nội bộ.
4. Mục tiêu của hệ thống kiểm soát nội bộ là:
a. Sự hữu hiệu và hiệu quả của các hoạt động.
b. Độ tin cậy của các báo cáo tài chính.
c. Tuân thủ luật lệ và các quy định.
d. Cả 3 mục tiêu trên
5. Kiểm toán viên có thể sử dụng những công cụ nào sau đây để mô tả hệ thống kiểm soát nội bộ của khách hàng:
a. Bảng tường thuật, lưu đồ, và Bảng câu hỏi về kiểm soát nội bộ
b. Bảng câu hỏi về kiểm soát nội bộ và lưu đồ
c. Bảng câu hỏi về kiểm soát nội bộ và phép thử Walk through.
d. Bảng tường thuật, lưu đồ và phép thử Walk through.
6. Một bảng tường thuật về kiểm soát nội bộ thường bao gồm các nội dung nào sau đây:
a. Nguồn gốc của chứng từ, sổ sách trong hệ thống và sự luân chuyển của chúng.
b. Các hoạt động kiểm soát cần thiết và các quá trình đã xảy ra.
c. Sơ đỏ và mối quan hệ giữa các bộ phận trong đơn vị.
d. Câu a và b
7. Các hoạt động kiểm soát là:
a. Một bộ phận của hệ thống kiểm soát nội bộ.
b. Các chính sách, thủ tục do nhân viên của đơn vị thực hiện nhằm mục đích ngăn chặn, phát hiện và sửa chữa những sai sót và gian lận trong các nghiệp vụ.
c. Các chính sách hoặc thủ tục để đảm bảo là các chỉ thị của nhà quản lý được thực hiện.
d. Cả 3 ý trên
8.Nội dung nào sau đây không được đề cập trong bảng tường thuật về kiểm soát nội bộ:
a. Mô tả một chu trình từ khi bắt đầu đến khi kết thúc nghiệp vụ, bao gồm cả chứng từ, sổ sách và sự luân chuyển chung.
b. Trách nhiệm của các cá nhân, bộ phận có liên quan trong chu trình và các hoạt động kiểm soát cần thiết.
c. Sơ đồ tổ chức của các bộ phận trong đơn vị
d. Câu a và b đúng.
9. Mục đích chủ yếu của việc tìm hiểu hệ thống kiểm soát nội bộ của khách hàng là để:
a. Cung cấp cơ sở để đưa ra các đề nghị trong thư quản lý
b. Xác định tính chất, thời gian và phạm vi của các thử nghiệm kiểm toán.
C. Thu thập đầy đủ các bằng chứng thích hợp để có được cơ sở hợp lý nhằm cho ý kiến về báo cáo tài chính.
d. Trao đổi trực tiếp với các nhà quản lý về các vấn đề có liên quan đến kiểm soát nội bộ.
10. Trong quá trình lập kế hoạch kiểm toán, điều nào dưới đây là lý do khiến kiểm toán viên phải tìm hiểu về các bộ phận của hệ thống kiểm soát nội bộ:
a. Để thiết kế các thử nghiệm cơ bản.
b. Để xem xét sự hữu hiệu trong vận hành của hệ thống kiểm soát nội bộ.
C. Để xem xét các nhân tố ảnh hưởng có thể dẫn đến các sai phạm trọng yếu.
d. Cả 3 lý do trên
