Chưa làm biên bản nghiệm thu có xuất hóa đơn hay ko

[thanh truc]

Công ty mình thi công về cơ điện lạnh, bên mình có 01 công trình đã thi công xong từ T3/2008, nhưng do Bên A không chịu làm thủ tục nghiệm thu nên bên mình không xuất hóa đơn và báo cáo doanh thu được. Nay cuối năm, mọi việc cũng chưa thương thảo xong, bên Cty mình muốn báo cáo doanh thu tạm tính (= lấy cơ sở toàn bộ số tiến Khách hàng đã chuyển khoản thanh toán). Các anh chị cho hỏi Cty mình có phải xuất hóa đơn tài chính hay không? Nếu mình để qua năm sau khi thỏa thuận và ký BB nghiệm thu với bên A xong mới báo Doanh thu thì có bị phạt không? Vui lòng giúp đỡ.

 

[Linh_suchuoi]

Ðề: Doanh thu tạm tính

Công ty mình thi công về cơ điện lạnh, bên mình có 01 công trình đã thi công xong từ T3/2008, nhưng do Bên A không chịu làm thủ tục nghiệm thu nên bên mình không xuất hóa đơn và báo cáo doanh thu được. Nay cuối năm, mọi việc cũng chưa thương thảo xong, bên Cty mình muốn báo cáo doanh thu tạm tính (= lấy cơ sở toàn bộ số tiến Khách hàng đã chuyển khoản thanh toán). Các anh chị cho hỏi Cty mình có phải xuất hóa đơn tài chính hay không? Nếu mình để qua năm sau khi thỏa thuận và ký BB nghiệm thu với bên A xong mới báo Doanh thu thì có bị phạt không? Vui lòng giúp đỡ.

Khi nào công trình hoàn thành, nghiệm thu bàn giao thì mới xuất hòa đơn,trường hợp này bạn có thể ghi nhận doanh thu trước để xác định kết quả kinh doanh năm 2008 để đóng thuế TNDN, nhưng nếu hóa đơn xuất năm 2009 thì tất cả số tiền mà khách hàng thanh toán phải qua ngân hàng nếu trên 20tr.

 

[namlun]

Ðề: Doanh thu tạm tính

Khi nào công trình hoàn thành, nghiệm thu bàn giao thì mới xuất hòa đơn,trường hợp này bạn có thể ghi nhận doanh thu trước để xác định kết quả kinh doanh năm 2008 để đóng thuế TNDN, nhưng nếu hóa đơn xuất năm 2009 thì tất cả số tiền mà khách hàng thanh toán phải qua ngân hàng nếu trên 20tr.

Linh su chuoi ơi. Nếu cty mình ký hợp đồng cho thuê văn phòng làm việc. Giá là 5tr/tháng. Nhưng 1 năm mình chỉ xuất 1 hoá đơn vào thời điểm tháng 6 với số tiền = 5triệu * 12tháng = 60 triệu.
Như vậy thì hàng tháng mình có ghi nhận doanh thu là 5triệu ko hay đợi đến Tháng 6 xuất hoá đơn thì mới ghi nhận cả 60triệu vào doanh thu của Tháng 6???

 

[King Tiger]

Ðề: Doanh thu tạm tính

Linh su chuoi ơi. Nếu cty mình ký hợp đồng cho thuê văn phòng làm việc. Giá là 5tr/tháng. Nhưng 1 năm mình chỉ xuất 1 hoá đơn vào thời điểm tháng 6 với số tiền = 5triệu * 12tháng = 60 triệu.
Như vậy thì hàng tháng mình có ghi nhận doanh thu là 5triệu ko hay đợi đến Tháng 6 xuất hoá đơn thì mới ghi nhận cả 60triệu vào doanh thu của Tháng 6???

Ghi nhận doanh thu theo từng tháng. Bản chất cái văn phòng đó đã chuyển quyền sở hữu rồi mà bạn.

 

[TrietThai]

Ðề: Doanh thu tạm tính

Ghi nhận doanh thu theo từng tháng. Bản chất cái văn phòng đó đã chuyển quyền sở hữu rồi mà bạn.

Ghi nhận theo Thuế hay theo Kế toán vậy chị King ???

 

[kimchi9005]

Ðề: Doanh thu tạm tính

Linh su chuoi ơi. Nếu cty mình ký hợp đồng cho thuê văn phòng làm việc. Giá là 5tr/tháng. Nhưng 1 năm mình chỉ xuất 1 hoá đơn vào thời điểm tháng 6 với số tiền = 5triệu * 12tháng = 60 triệu.
Như vậy thì hàng tháng mình có ghi nhận doanh thu là 5triệu ko hay đợi đến Tháng 6 xuất hoá đơn thì mới ghi nhận cả 60triệu vào doanh thu của Tháng 6???

Đúng bản chất sự việc thì công ty bạn nên xuất hoá đơn theo từng tháng cho khách hàng nhưng nếu xuất theo năm thì bạn ghi nhận doanh thu trong sổ kế toán theo từng tháng , còn trong tờ khai thuế GTGT chỉ ghi nhận khi có xuất hoá đơn thôi.
Bên mình cũng có cho thuê phòng đặt thiết bị và thanh toán theo quý, mình xuất hoá đơn theo quý và hạch toán doanh thu vào tháng xuất hoá đơn , cơ quan thuế vẫn chấp nhận.

 

[King Tiger]

Ðề: Doanh thu tạm tính

Ghi nhận theo Thuế hay theo Kế toán vậy chị King ???

Ghi nhận theo quy định của Luật thuế TNDN.

Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế là toàn bộ tiền bán hàng hoá, tiền gia công, tiền cung cấp dịch vụ bao gồm cả khoản trợ giá, phụ thu, phụ trội mà doanh nghiệp được hưởng không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền.

Thời điểm xác định doanh thu để tính thu nhập chịu thuế được xác định như sau:
2.1. Đối với hoạt động bán hàng hoá là thời điểm chuyển giao quyền sở hữu, quyền sử dụng hàng hoá cho người mua.
2.2. Đối với cung ứng dịch vụ là thời điểm hoàn thành việc cung ứng dịch vụ cho người mua hoặc thời điểm lập hoá đơn cung ứng dịch vụ.
Trường hợp thời điểm lập hoá đơn xảy ra trước thời điểm dịch vụ hoàn thành thì thời điểm xác định doanh thu được tính theo thời điểm lập hoá đơn

 

[ac01]

Ðề: Chưa làm biên bản nghiệm thu có xuất hóa đơn hay ko

Công ty mình thi công về cơ điện lạnh, bên mình có 01 công trình đã thi công xong từ T3/2008, nhưng do Bên A không chịu làm thủ tục nghiệm thu nên bên mình không xuất hóa đơn và báo cáo doanh thu được. Nay cuối năm, mọi việc cũng chưa thương thảo xong, bên Cty mình muốn báo cáo doanh thu tạm tính (= lấy cơ sở toàn bộ số tiến Khách hàng đã chuyển khoản thanh toán). Các anh chị cho hỏi Cty mình có phải xuất hóa đơn tài chính hay không? Nếu mình để qua năm sau khi thỏa thuận và ký BB nghiệm thu với bên A xong mới báo Doanh thu thì có bị phạt không? Vui lòng giúp đỡ.

Muốn ghi nhận daonh thu phải xuất hóa đơn, Như vậy:
- Bạn phải xuất hóa đơn trên tổng số tiền mà bạn đã nhận được do khách hàng thanh toán
- Nội dung ghi là: thi công điện lạnh giai đoạn I theo Hợp đồng .....ngày ...... Gửi khách hàng
- Khi hai bên nghiệm thu và có số liệu quyết toán thì bạn xuất hóa đơn cho phần còn lại sau khi trừ hóa đơn Giai đoạn 1
- Nội dung ghi: thi công điện lạnh Giai đoan 2 theo hợp đồng .... ngày .....; quyết toán(or biên bản nghiêm thu) số ..... ngày .....
* nếu có thắc mắc liên hệ mình, vì mình cũng là đơn vị thi công. Mong rằng câu trả lời của mình có thể giải quyết vần đề của bạn.
Thanks

 

[titnhimn]

Ðề: Chưa làm biên bản nghiệm thu có xuất hóa đơn hay ko

ac01 ơi! Vậy bên mình là tư vấn thiết kế nếu bên A tạm ứng trước cho mình một khoản tiền trước khi thiết kế nhưng chưa nghiệm thu được khối lượng. Khi hết năm nếu viết hoá đơn đỏ mà chưa có nghiệm thu vậy nếu klg chấp nhận nghiệm thu nhỏ hơn số tiền viết trên hoá đơn thì sao? Mình nghĩ là phải có khối lượng nghiệm thu trước rồi mới xác định được doanh thu sau đó mới xuất hoá đơn được chứ nhỉ? còn nếu hết năm chỉ ghi nhận trên TK.
VD khi nhận tạm ứng trước của bên A ghi
Nợ TK 111,112
Có TK 3387
hoặc
Nợ TK 111,112
Có TK 131
Khi nghiệm thu xác đinh khối lượng hoàn thành ghi
Nợ TK 3387 số tiền nghiệm thu
Có TK 511
Lúc đó mới xuất hoá đơn chứ.

Có TK 511

 

[ducdung1804]

Ðề: Chưa làm biên bản nghiệm thu có xuất hóa đơn hay ko

ac01 ơi! Vậy bên mình là tư vấn thiết kế nếu bên A tạm ứng trước cho mình một khoản tiền trước khi thiết kế nhưng chưa nghiệm thu được khối lượng. Khi hết năm nếu viết hoá đơn đỏ mà chưa có nghiệm thu vậy nếu klg chấp nhận nghiệm thu nhỏ hơn số tiền viết trên hoá đơn thì sao? Mình nghĩ là phải có khối lượng nghiệm thu trước rồi mới xác định được doanh thu sau đó mới xuất hoá đơn được chứ nhỉ? còn nếu hết năm chỉ ghi nhận trên TK.
VD khi nhận tạm ứng trước của bên A ghi
Nợ TK 111,112
Có TK 3387
hoặc
Nợ TK 111,112
Có TK 131
Khi nghiệm thu xác đinh khối lượng hoàn thành ghi
Nợ TK 3387 số tiền nghiệm thu
Có TK 511
Lúc đó mới xuất hoá đơn chứ.

Có TK 511

Việc viết hoá đơn trong trường hợp của bạn không có j khó khăn cả: Bạn muốn xuất hoá đơn cho năm 2008 khi chưa có BB nghiêm thu cúng được, sau khi có BB nghiệm thu bạn căn cứ vào đó để điều chỉnh, nếu thấp hơn bạn viết thêm 1 HĐ cho phần chênh lệch, nếu cao hơn bạn viết 1 HĐ điều chỉnh giảm.

 

[titnhimn]

Ðề: Chưa làm biên bản nghiệm thu có xuất hóa đơn hay ko

Việc viết hoá đơn trong trường hợp của bạn không có j khó khăn cả: Bạn muốn xuất hoá đơn cho năm 2008 khi chưa có BB nghiêm thu cúng được, sau khi có BB nghiệm thu bạn căn cứ vào đó để điều chỉnh, nếu thấp hơn bạn viết thêm 1 HĐ cho phần chênh lệch, nếu cao hơn bạn viết 1 HĐ điều chỉnh giảm.

Vậy tớ muốn hỏi nếu hết năm 2008 tớ chưa muốn xuất hoá đơn và bên Chủ đầu tư cũng chưa yêu cầu xuất hoá đơn thì tớ cứ để treo trên tài khoản có được ko? Sang năm sau khi có nghiệm thu khối lượng hoàn thành rồi mới xuất hoá đơn thì có bị phạt ko?