Chi phí thuế Thu nhập doanh nghiệp tạm tính

[bien_xanh828]

Em chào các anh các chị. Hôm nay là lần đầu tiên em tham gia diễn đàn này.Kính mong các anh các chị giúp đỡ em. Em có một vấn đề xin hỏi các anh các chị ạ.
Cty em làm về bên xây dựng nên hiện tại bọn em chưa có doanh thu mà mới đang thi công thôi. Thế nêm tạm tính thuế TNDN quý 1,2 thì các chi phí tt (NVLtt, NCtt, SXC, máy TC) em treo trên TK 154 (4tỉ) và chỉ kết chyển chi phí quản lý (642, 635) sang tk 911 khi đó bị lỗ số lỗ trên tk 421(400triệu). Cho em hỏi nếu đến quý III ctrinh hoàn thành và có doanh thu là 5tỉ. Lúc đó em kết chuyển để xác định số thuế tạm tính quý 3 như sau:
+ Nợ TK 511: 5tỉ
Có Tk 911: 5tỉ
+ Nợ TK 911: 4tỉ
Có Tk 632: 4tỉ
+ Nợ TK 911: 200triệu
Có Tk 642: 200triệu
XDKQKD= Dt- Cp = 5tỉ - (4tỉ+0.2tỉ) = 0.8tỉ
- Chi phí thuế TNSN quí 3 là = 0.8tỉ*28% = 0.224tỉ
Nợ TK 821: 0.224tỉ
Có TK 3334: 0.224 tỉ
+ Nợ TK 911: 0.224 tỉ
Có TK 821: 0.224 tỉ
+ Nợ TK 911: 0.576tỉ
Có Tk 421: 0.576tỉ
Cho em hỏi là cái lỗ quý 1, 2 thì xử lý thế nào ạ. Em có được bù trù số lỗ quý 1,2 trước khi tính chi phí thuế TNDN quý 3 hay không hay là em phải tính như trên. Rõ ràng là cái lỗ của quý 1,2 nó cũng là 1 phần chi phí cấu thành nên cái lãi của quý 3 vậy mà bọn em lại k được bù trừ đúng k a? Hay là làm như vậy là sai anh chị có cách làm nào hợp lý hơn chỉ bảo giúp em với. Em đang lúng túng chỗ này quá.

 

[No1]

Ðề: Chi phí thuế Thu nhập doanh nghiệp tạm tính

Em chào các anh các chị. Hôm nay là lần đầu tiên em tham gia diễn đàn này.Kính mong các anh các chị giúp đỡ em. Em có một vấn đề xin hỏi các anh các chị ạ.
Cty em làm về bên xây dựng nên hiện tại bọn em chưa có doanh thu mà mới đang thi công thôi. Thế nêm tạm tính thuế TNDN quý 1,2 thì các chi phí tt (NVLtt, NCtt, SXC, máy TC) em treo trên TK 154 (4tỉ) và chỉ kết chyển chi phí quản lý (642, 635) sang tk 911 khi đó bị lỗ số lỗ trên tk 421(400triệu). Cho em hỏi nếu đến quý III ctrinh hoàn thành và có doanh thu là 5tỉ. Lúc đó em kết chuyển để xác định số thuế tạm tính quý 3 như sau:
+ Nợ TK 511: 5tỉ
Có Tk 911: 5tỉ
+ Nợ TK 911: 4tỉ
Có Tk 632: 4tỉ
+ Nợ TK 911: 200triệu
Có Tk 642: 200triệu
XDKQKD= Dt- Cp = 5tỉ - (4tỉ+0.2tỉ) = 0.8tỉ
- Chi phí thuế TNSN quí 3 là = 0.8tỉ*28% = 0.224tỉ
Nợ TK 821: 0.224tỉ
Có TK 3334: 0.224 tỉ
+ Nợ TK 911: 0.224 tỉ
Có TK 821: 0.224 tỉ
+ Nợ TK 911: 0.576tỉ
Có Tk 421: 0.576tỉ
Cho em hỏi là cái lỗ quý 1, 2 thì xử lý thế nào ạ. Em có được bù trù số lỗ quý 1,2 trước khi tính chi phí thuế TNDN quý 3 hay không hay là em phải tính như trên. Rõ ràng là cái lỗ của quý 1,2 nó cũng là 1 phần chi phí cấu thành nên cái lãi của quý 3 vậy mà bọn em lại k được bù trừ đúng k a? Hay là làm như vậy là sai anh chị có cách làm nào hợp lý hơn chỉ bảo giúp em với. Em đang lúng túng chỗ này quá.

Lỗ quý trước sẽ được chuyển sang quý sau để tính thu nhập chịu thuế bạn ạ.

Quý 1,2:
Doanh thu: 0
Chi phí : 0.4
Lỗ : 0.4

Quý 3:
Dt = 5
Chi phí = 4 + 0.2 =4.2
Lỗ kỳ trước chuyển sang: 0.4
=> Thu nhập chịu thuế = 0.4
=> Thuế TN phải nộp trong kỳ = 0.4*28% = 0.112

Tại quý 3 ghi bút toán: Nợ 821 : 0.112
Có 333.4 : 0.112

Đến cuối năm mới kết chuyển doanh thu, chi phí sang TK 911, 421 để xác định thực lãi, lỗ
Và xử lý chênh lệch giữa Thuế TNDN thực nộp và đã nộp

 

[bien_xanh828]

Ðề: Chi phí thuế Thu nhập doanh nghiệp tạm tính

Vâng em cảm ơn bác có điều này em muốn hỏi nữa là Cty em là cty cổ phần 51% vốn của nhà nước nên hàng quý phải làm báo cáo tài chính quý để gửi lên cty mẹ thế nên hàng quý em đã phải k/c sang 911 và xác định 421 rồi thế nên bước tiếp theo em phải định khoản thế nào theo em hiểu em sẽ định khoản tiếp
Nợ 821: 0.112
Có 333.4: 0.112
Nợ 911:0.288
Có 421:0.288
Có đúng không hả các bác. Với lại số lỗ của năm 2007 khoảng hơn 200triệu nữa khi em có doanh thu thì có được chuyển số lỗ này sang k? Hay em chỉ được chuyển số lỗ quý trong năm thôi ạ. Va nếu như cuối năm 2007 anh kế toán trước k làm kế hoạch chuyển lỗ thì sang năm nay em có được chuyển số lỗ đó sagn k và em phải sử lý thế nào để hợp thức háo số lỗ của năm 2007. Vì nó vẫn là chi phí của công trình này

 

[quynhduan]

Ðề: Chi phí thuế Thu nhập doanh nghiệp tạm tính

Em chào các anh các chị. Hôm nay là lần đầu tiên em tham gia diễn đàn này.Kính mong các anh các chị giúp đỡ em. Em có một vấn đề xin hỏi các anh các chị ạ.
Cty em làm về bên xây dựng nên hiện tại bọn em chưa có doanh thu mà mới đang thi công thôi. Thế nêm tạm tính thuế TNDN quý 1,2 thì các chi phí tt (NVLtt, NCtt, SXC, máy TC) em treo trên TK 154 (4tỉ) và chỉ kết chyển chi phí quản lý (642, 635) sang tk 911 khi đó bị lỗ số lỗ trên tk 421(400triệu). Cho em hỏi nếu đến quý III ctrinh hoàn thành và có doanh thu là 5tỉ. Lúc đó em kết chuyển để xác định số thuế tạm tính quý 3 như sau:
+ Nợ TK 511: 5tỉ
Có Tk 911: 5tỉ
+ Nợ TK 911: 4tỉ
Có Tk 632: 4tỉ
+ Nợ TK 911: 200triệu
Có Tk 642: 200triệu
XDKQKD= Dt- Cp = 5tỉ - (4tỉ+0.2tỉ) = 0.8tỉ
- Chi phí thuế TNSN quí 3 là = 0.8tỉ*28% = 0.224tỉ
Nợ TK 821: 0.224tỉ
Có TK 3334: 0.224 tỉ
+ Nợ TK 911: 0.224 tỉ
Có TK 821: 0.224 tỉ
+ Nợ TK 911: 0.576tỉ
Có Tk 421: 0.576tỉ
Cho em hỏi là cái lỗ quý 1, 2 thì xử lý thế nào ạ. Em có được bù trù số lỗ quý 1,2 trước khi tính chi phí thuế TNDN quý 3 hay không hay là em phải tính như trên. Rõ ràng là cái lỗ của quý 1,2 nó cũng là 1 phần chi phí cấu thành nên cái lãi của quý 3 vậy mà bọn em lại k được bù trừ đúng k a? Hay là làm như vậy là sai anh chị có cách làm nào hợp lý hơn chỉ bảo giúp em với. Em đang lúng túng chỗ này quá.

Quý 3 bạn lãi nhưng quý 1 và 2 bạn lỗ vì thế bạn kết chuyển lỗ của Quý 1 2 sang quý 3 để giảm lãi nhé