chi phí được trừ khi tính thuế TNDN đối với khoản trích lập dự phòng

[wilddaisies]

các anh chị cho em hỏi
-nếu trong năm trích lập dự phòng 12000 nhưng số thực tế phát sinh có 10000
cô giáo em chỉ hạch toán làm tăng thu nhập khác là 2000 mà không trừ đi khoản dự phòng là 12000 đã trích lập ở phần chi phí tính thuế TNDN, các anh chị có thể giải thích hộ em tại sao lại thế không?
-nếu trong năm trích lập dự phòng là 12000 nhưng số dư dự phòng cuối là 17000
tức là trích lập không đủ thì phải trích thêm 5000 nữa đúng ko ạ, và khoản này có được trừ vào chi phí tính thuế ko, phải xử lý như thế nào ạ?
cám ơn các anh chị

 

[Đình Phán]

Ðề: chi phí được trừ khi tính thuế TNDN đối với khoản trích lập dự phòng

các anh chị cho em hỏi
1-nếu trong năm trích lập dự phòng 12000 nhưng số thực tế phát sinh có 10000
cô giáo em chỉ hạch toán làm tăng thu nhập khác là 2000 mà không trừ đi khoản dự phòng là 12000 đã trích lập ở phần chi phí tính thuế TNDN, các anh chị có thể giải thích hộ em tại sao lại thế không?
2-nếu trong năm trích lập dự phòng là 12000 nhưng số dư dự phòng cuối là 17000
tức là trích lập không đủ thì phải trích thêm 5000 nữa đúng ko ạ, và khoản này có được trừ vào chi phí tính thuế ko, phải xử lý như thế nào ạ?
cám ơn các anh chị

1/
Theo nguyên tắc Thận trọng của kế toán thì " phải lập dự phòng nhưng ko được lập quá lớn" do đó ở ý 1 của bạn đã lập lớn hơn mức cần lập dự phòng cần thiết 2.000 vì vậy 2.000 này sẽ ko được cơ quan Thuế tính là Cp hợp lý để trừ khi tính thuế TNDN. còn ở công ty bạn thì hạch toán 2.000 sang CP khác là đúng thui, chẳng có sao cả. chỉ có điều nó sẽ ko được cơ quan Thuế tính là Cp hợp lý để trừ khi tính thuế TNDN
2/
Trong năm bạn đã lập dự phòng thấp hơn mức dự phòng thực tế cần lập thì cuối năm sẽ phải lập thêm số còn thiếu đó. ở tình huống này mình ko hiểu chỗ ban nói số dư dự phòng cuối là 17000 . bạn nói rõ hơn được ko? ý mình muốn hỏi là số thực tế dự phòng cần lập trong năm là bao nhiêu.

 

[phuongthu]

Ðề: chi phí được trừ khi tính thuế TNDN đối với khoản trích lập dự phòng

các anh chị cho em hỏi
-nếu trong năm trích lập dự phòng 12000 nhưng số thực tế phát sinh có 10000
cô giáo em chỉ hạch toán làm tăng thu nhập khác là 2000 mà không trừ đi khoản dự phòng là 12000 đã trích lập ở phần chi phí tính thuế TNDN, các anh chị có thể giải thích hộ em tại sao lại thế không?
-nếu trong năm trích lập dự phòng là 12000 nhưng số dư dự phòng cuối là 17000
tức là trích lập không đủ thì phải trích thêm 5000 nữa đúng ko ạ, và khoản này có được trừ vào chi phí tính thuế ko, phải xử lý như thế nào ạ?
cám ơn các anh chị

1. trong kỳ số dự phòng thực tế phát sinh chỉ có 10.000 mà đã trích lập 12.000 thì cuối năm số trích dư phải hoàn nhập, đưa vào thu nhập khác, nhưng 12.000 đã trích lập cũng phải được trừ vào cp hợp lý chứ.
2. tương tự, nếu trích thiếu, cuối năm phải trích thêm thì phần trích thêm vẫn được coi là cp hợp lý chứ.
em thử hỏi lại cô xem cô giải thích ra sao nhé, có thể cô quên....

 

[wilddaisies]

Ðề: chi phí được trừ khi tính thuế TNDN đối với khoản trích lập dự phòng

1/
Theo nguyên tắc Thận trọng của kế toán thì " phải lập dự phòng nhưng ko được lập quá lớn" do đó ở ý 1 của bạn đã lập lớn hơn mức cần lập dự phòng cần thiết 2.000 vì vậy 2.000 này sẽ ko được cơ quan Thuế tính là Cp hợp lý để trừ khi tính thuế TNDN. còn ở công ty bạn thì hạch toán 2.000 sang CP khác là đúng thui, chẳng có sao cả. chỉ có điều nó sẽ ko được cơ quan Thuế tính là Cp hợp lý để trừ khi tính thuế TNDN
2/
Trong năm bạn đã lập dự phòng thấp hơn mức dự phòng thực tế cần lập thì cuối năm sẽ phải lập thêm số còn thiếu đó. ở tình huống này mình ko hiểu chỗ ban nói số dư dự phòng cuối là 17000 . bạn nói rõ hơn được ko? ý mình muốn hỏi là số thực tế dự phòng cần lập trong năm là bao nhiêu.

dạ, hình như anh(chị) hiểu sai ý em rùi, tất nhiên là số 2000 không thể cho vào chi phí được vì nó là một khoản dư ra mà, nhưng ý em muốn hỏi là tại sao khoản 12000 ban đầu cô không trừ vào chi phí.
2/số dự phòng đầu năm là 12000 nhưng thực tế phát sinh là 17000 ạ.
khoản dự phòng cần nộp thêm là 5000 có được đưa vào chi phí ko
và khoản 12000 ban đầu trích lập có được trừ vào chi phí không ạ?

 

[Đình Phán]

Ðề: chi phí được trừ khi tính thuế TNDN đối với khoản trích lập dự phòng

dạ, hình như anh(chị) hiểu sai ý em rùi, tất nhiên là số 2000 không thể cho vào chi phí được vì nó là một khoản dư ra mà, nhưng ý em muốn hỏi là tại sao khoản 12000 ban đầu cô không trừ vào chi phí.
2/số dự phòng đầu năm là 12000 nhưng thực tế phát sinh là 17000 ạ.
khoản dự phòng cần nộp thêm là 5000 có được đưa vào chi phí ko
và khoản 12000 ban đầu trích lập có được trừ vào chi phí không ạ?

à thì ra là vậy, vậy mình xin trả lời là đưa vào CP được bạn à.